- •1. Сущность, функции налогов. Роль налогов в формировании государственного бюджета.
- •2. Принципы налогообложения. Теории налогообложения.
- •3. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •1) Налогоплательщики или плательщики сборов (организации и физические лица)
- •2) Налоговые агенты (организации и физические лица)
- •3) Налоговые органы
- •4) Таможенные органы
- •4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •5. Формы изменения срока уплаты налогов.
- •6. Налоговая система России: новейшая история и современное состояние.
- •7. Классификация налогов рф.
- •8. Объекты налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ, услуг в целях налогообложения.
- •9. Характеристика основных элементов налога.
- •11. Налоговые льготы: виды, условия предоставления.
- •12. Понятие налогового контроля. Цели налогового контроля. Формы проведения и методы налогового контроля.
- •13. Налоговые проверки: характеристика, требование к проведению, оформление результатов.
- •14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Налоговые санкции.
- •15. Налоговые декларации: понятие и порядок предоставления.
- •16. Налогообложение малого предпринимательства по Налоговому Кодексу рф.
- •17. Ндс: понятие налога, налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы. Ставки ндс.
- •18. Акцизы. Подакцизные товары. Плательщики акцизов.
- •19. Государственная пошлина. (Глава 25.3)
- •20. Налог на прибыль. Объект налога на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль. Ставки налога. (Глава 25)
- •21. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога. Налоговые вычеты. (Глава 23)
- •22. Страховые платежи. (Статьи 293, 294, 330)
- •Объект обложения страховыми взносами
- •База для начисления страховых взносов
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов
- •Отчетность
- •Проверки, пени и штрафы
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •23. Налог на добычу полезных ископаемых. (Глава 26)
- •Налоговая база
- •Глава 26.3 нк рф "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)"
- •26. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. (Глава 26.4)
- •27. Единый селькохозяйственный налог. (Глава 26.1)
- •28. Налог на имущество организаций. (Глава 30)
- •29. Транспортный налог. (Глава 28)
- •30. Налог на игорный бизнес. (Глава 29)
- •31. Местные налоги. (35, 36 вопросы)
- •32. Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов. Прочие платежи за природопользование. (Глава 25.1)
- •33. Водный налог. (Глава 25.2)
- •35. Земельный налог. (Глава 31)
- •36. Налог на имущество физических лиц
Порядок и сроки уплаты взносов
Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд (в Пенсионный фонд — еще отдельно страховая и накопительная часть).
Страховые взносы в течение расчетного периода уплачиваются в виде ежемесячных обязательных платежей. Срок уплаты — не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.
Исчисление суммы взносов производится ежемесячно исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
Сумма взносов при перечислении в фонды округляется до полных рублей.
При уплате страховых взносов в ФСС начисленные взносы можно уменьшить на сумму произведенных расходов на выплату обязательного страхового обеспечения (больничные, пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком)
Индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, уплачивающие страховые взносы, исходя из стоимости страхового года, должны уплатить их не позднее 31 декабря текущего календарного года.
23. Налог на добычу полезных ископаемых. (Глава 26)
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) является федеральным налогом . Регулируется главой 26 Налогового кодекса, которая вступила в силу 1 января 2002 (введена Федеральным законом от 08.08.2001 № 126-ФЗ).
Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налогоплательщик подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр. Местом нахождения участка недр в данном случае признается территория субъекта Российской Федерации, на которой расположен участок недр.
Если налогоплательщик осуществляет добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации (если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, например на территориях арендуемых у иностранных государств)на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, то в таком случае налогоплательщик подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица.
Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:
· полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;
· полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;
· полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.
Не признаются объектом налогообложения:
· общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;
· добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;
· полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение. Порядок признания геологических объектов особо охраняемыми геологическими объектами, имеющими научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение, устанавливается Правительством Российской Федерации;
· полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке;
· дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.
|