
- •1. Сущность, функции налогов. Роль налогов в формировании государственного бюджета.
- •2. Принципы налогообложения. Теории налогообложения.
- •3. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •1) Налогоплательщики или плательщики сборов (организации и физические лица)
- •2) Налоговые агенты (организации и физические лица)
- •3) Налоговые органы
- •4) Таможенные органы
- •4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •5. Формы изменения срока уплаты налогов.
- •6. Налоговая система России: новейшая история и современное состояние.
- •7. Классификация налогов рф.
- •8. Объекты налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ, услуг в целях налогообложения.
- •9. Характеристика основных элементов налога.
- •11. Налоговые льготы: виды, условия предоставления.
- •12. Понятие налогового контроля. Цели налогового контроля. Формы проведения и методы налогового контроля.
- •13. Налоговые проверки: характеристика, требование к проведению, оформление результатов.
- •14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Налоговые санкции.
- •15. Налоговые декларации: понятие и порядок предоставления.
- •16. Налогообложение малого предпринимательства по Налоговому Кодексу рф.
- •17. Ндс: понятие налога, налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы. Ставки ндс.
- •18. Акцизы. Подакцизные товары. Плательщики акцизов.
- •19. Государственная пошлина. (Глава 25.3)
- •20. Налог на прибыль. Объект налога на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль. Ставки налога. (Глава 25)
- •21. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога. Налоговые вычеты. (Глава 23)
- •22. Страховые платежи. (Статьи 293, 294, 330)
- •Объект обложения страховыми взносами
- •База для начисления страховых взносов
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов
- •Отчетность
- •Проверки, пени и штрафы
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •23. Налог на добычу полезных ископаемых. (Глава 26)
- •Налоговая база
- •Глава 26.3 нк рф "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)"
- •26. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. (Глава 26.4)
- •27. Единый селькохозяйственный налог. (Глава 26.1)
- •28. Налог на имущество организаций. (Глава 30)
- •29. Транспортный налог. (Глава 28)
- •30. Налог на игорный бизнес. (Глава 29)
- •31. Местные налоги. (35, 36 вопросы)
- •32. Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов. Прочие платежи за природопользование. (Глава 25.1)
- •33. Водный налог. (Глава 25.2)
- •35. Земельный налог. (Глава 31)
- •36. Налог на имущество физических лиц
Отчетность
Отчетность по страховым взносам работодателями сдается ежеквартально в территориальные отделения Пенсионного фонда (по страховым взносам на пенсионное страхование и на медицинское страхование) и в филиалы ФСС (по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Физические лица, уплачивающие за себя взносы исходя из стоимости страхового года с 2012 года никакой отчетности по этим взносам не сдают.
Порядок и сроки сдачи отчетности указаны на страницах, посвященных страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
|
Проверки, пени и штрафы
Проверки правильности уплаты и начисления взносов производятся территориальными органами Пенсионного фонда (пенсионные взносы и взносы на медстрахование) и органами ФСС (взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
Существует два вида проверок - камеральная и выездная. Условия проведения проверок практически идентичны налоговым проверкам. Но есть некоторые особенности - выездная проверка по взносам должна проводится не чаще чем раз в три года, причем совместно ПФ и ФСС. По отдельности эти фонды приходить на проверку не могут.
Штрафы, предусмотренные законом 212-ФЗ:
· непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
· несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в электронном виде в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.";
· отказ или непредставление в установленный срок плательщиком страховых взносов в орган контроля документов (копий документов), предусмотренных Федеральным законом, или иных документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
· штраф для страхователей за несообщение об открытии расчетного (текущего) счета в банке 5000 рублей;
· штрафы для банков, за непредставление сведений об открытии расчетных счетов плательщикам взносов и за неперечисление взносов.
Пеня
начисляется точно так же, как и пеня по
налогам - одна трехсотая ставки
рефинансирования
Центрального
банка Российской Федерации
за каждый день просрочки. Для расчета
пени можно воспользоваться
калькулятором
|