- •1. Сущность, функции налогов. Роль налогов в формировании государственного бюджета.
- •2. Принципы налогообложения. Теории налогообложения.
- •3. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •1) Налогоплательщики или плательщики сборов (организации и физические лица)
- •2) Налоговые агенты (организации и физические лица)
- •3) Налоговые органы
- •4) Таможенные органы
- •4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •5. Формы изменения срока уплаты налогов.
- •6. Налоговая система России: новейшая история и современное состояние.
- •7. Классификация налогов рф.
- •8. Объекты налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ, услуг в целях налогообложения.
- •9. Характеристика основных элементов налога.
- •11. Налоговые льготы: виды, условия предоставления.
- •12. Понятие налогового контроля. Цели налогового контроля. Формы проведения и методы налогового контроля.
- •13. Налоговые проверки: характеристика, требование к проведению, оформление результатов.
- •14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Налоговые санкции.
- •15. Налоговые декларации: понятие и порядок предоставления.
- •16. Налогообложение малого предпринимательства по Налоговому Кодексу рф.
- •17. Ндс: понятие налога, налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы. Ставки ндс.
- •18. Акцизы. Подакцизные товары. Плательщики акцизов.
- •19. Государственная пошлина. (Глава 25.3)
- •20. Налог на прибыль. Объект налога на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль. Ставки налога. (Глава 25)
- •21. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога. Налоговые вычеты. (Глава 23)
- •22. Страховые платежи. (Статьи 293, 294, 330)
- •Объект обложения страховыми взносами
- •База для начисления страховых взносов
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов
- •Отчетность
- •Проверки, пени и штрафы
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •23. Налог на добычу полезных ископаемых. (Глава 26)
- •Налоговая база
- •Глава 26.3 нк рф "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)"
- •26. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. (Глава 26.4)
- •27. Единый селькохозяйственный налог. (Глава 26.1)
- •28. Налог на имущество организаций. (Глава 30)
- •29. Транспортный налог. (Глава 28)
- •30. Налог на игорный бизнес. (Глава 29)
- •31. Местные налоги. (35, 36 вопросы)
- •32. Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов. Прочие платежи за природопользование. (Глава 25.1)
- •33. Водный налог. (Глава 25.2)
- •35. Земельный налог. (Глава 31)
- •36. Налог на имущество физических лиц
15. Налоговые декларации: понятие и порядок предоставления.
(из ответов 2011) (из ст.80) Налоговая декларация – это письменное заявление от налогоплательщика об объектах налогообложения, полученных доход и произведенных расходах, об источниках доходов, налоговой базе, льготах, исчисленной сумме налога и других данных, служащих для исчисления и уплаты налога.
Предоставляется плательщиком (налоговым агентом) по каждому налогу в отдельности. Если в связи со спецрежимом налогоплательщик освобождается от уплаты налога, то и черт с этой декларацией.
Если плательщик не осуществляет операций, связанных с движением средств, то он может предоставлять упрощенную декларацию. Предоставляется не позднее 20 числа месяца, следующего за кратным 3.
Налоговая декларация представляется в налоговую в бумажном/электронном виде со всеми необходимыми документами. Если среднесписочное число работников >100 или организация была создана/реорганизована, то в электронном виде. Сведения о численности работников подают в налоговую не позднее 20 января; при создании/реорганизации – не позднее 20 числа месяца.
Налоговый орган не вправе не принять правильно оформленную декларацию. Форма декларации определяется Минфином. Минфин и налоговая не вправе требовать указывать в декларации постороннюю информацию за исключением данных о местонахождении организации, ее контактах и пр.
Если налогоплательщик обнаружил в декларации уменьшающие сумму налога ошибки, он ОБЯЗАН представить новую декларацию. Если эти ошибки не ведут к уменьшению суммы налога – то налогоплательщик ВПРАВЕ это сделать.
Если уточненная декларация предоставляется уже после уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случае:
1) если налогоплательщик объективно не мог узнать об ошибках, обнаруженных самой налоговой;
2) если налоговая проверка не обнаружила ничего ошибочного.
16. Налогообложение малого предпринимательства по Налоговому Кодексу рф.
Под субъектами малого предпринимательства понимаются индивидуальные предприниматели и организации, зарегистрированные по законодательству РФ, которые отвечают следующим требованиям:
1) уставный капитал (доля участия государственной, муниципальной собственности и собственности общественных организаций не должна превышать 25%);
2) средняя численность работников (до 100 - в промышленности; до 30 - в розничной торговле и бытовом обслуживании населения).
Государственная поддержка малого бизнеса в сфере налогообложения осуществляется по двум направлениям:
1 - предоставление налоговых льгот в рамках традиционной действующей налоговой системы; (субъекты малого предпринимательства вправе применять ускоренную амортизацию основных производственных фондов; малые предприятия, занятые в сфере производства товаров народного потребления, строительстве и некоторых других, не уплачивают налог на прибыль в первые два года работы; субъекты малого предпринимательства уплачивают налоги по итогам работы за квартал, без уплаты авансовых платежей; предоставлении малым предприятиям налогового кредита в размере 10% годовой выручки путем отсрочки налогового платежа в бюджет субъекта РФ, но не более чем на 50%).
2 - упрощение системы учета, отчетности и налогообложения субъектов малого предпринимательства - включает как переход на упрошенную систему учета, отчетности и налогообложения, так и переход на систему уплаты единого налога на вмененный доход. Для юридических лиц упрощенная система учета, отчетности и налогообложения включает: замену большинства налогов единым налогом на доход, упрощение бухгалтерского учета и отчетности, уменьшение количества бухгалтерских форм и налоговых расчетов. Упрощенная система предполагает уплату одного налога по результатам деятельности вместо большого числа федеральных, региональных и местных налогов и сборов, установленных законодательством Российской Федерации.
Для индивидуальных предпринимателей упрощенная система означает замену уплаты личного подоходного налога покупкой патента, ведение книги доходов и расходов. Стоимость годового патента устанавливается субъектом Российской Федерации и зависит от вида деятельности. Физические лица, использующие упрощенную систему, ведут книгу доходов и расходов.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности устанавливается и вводится в действие законом субъекта Федерации. Общие принципы его взимания определены федеральным законом. Налогом облагается вмененный доход организаций и индивидуальных предпринимателей от деятельности в сферах розничной торговли, бытовых услуг и общественного питания. С введением единого налога налогоплательщики, переведенные на его уплату, перестают уплачивать большинство федеральных, региональных и местных налогов (включая страховые взносы в государственные внебюджетные фонды).
Ставка налога устанавливается региональными органами власти и не может превышать 20% от вмененного дохода, рассчитанного по базовой доходности на единицу условного показателя и количество таких единиц (торговая площадь, количество оборудованных рабочих мест, численность работающих и т. д.). Сертификат на уплату единого налога выдается на каждый конкретный вид деятельности отдельно.