- •1. Сущность, функции налогов. Роль налогов в формировании государственного бюджета.
- •2. Принципы налогообложения. Теории налогообложения.
- •3. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •1) Налогоплательщики или плательщики сборов (организации и физические лица)
- •2) Налоговые агенты (организации и физические лица)
- •3) Налоговые органы
- •4) Таможенные органы
- •4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •5. Формы изменения срока уплаты налогов.
- •6. Налоговая система России: новейшая история и современное состояние.
- •7. Классификация налогов рф.
- •8. Объекты налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ, услуг в целях налогообложения.
- •9. Характеристика основных элементов налога.
- •11. Налоговые льготы: виды, условия предоставления.
- •12. Понятие налогового контроля. Цели налогового контроля. Формы проведения и методы налогового контроля.
- •13. Налоговые проверки: характеристика, требование к проведению, оформление результатов.
- •14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Налоговые санкции.
- •15. Налоговые декларации: понятие и порядок предоставления.
- •16. Налогообложение малого предпринимательства по Налоговому Кодексу рф.
- •17. Ндс: понятие налога, налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы. Ставки ндс.
- •18. Акцизы. Подакцизные товары. Плательщики акцизов.
- •19. Государственная пошлина. (Глава 25.3)
- •20. Налог на прибыль. Объект налога на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль. Ставки налога. (Глава 25)
- •21. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога. Налоговые вычеты. (Глава 23)
- •22. Страховые платежи. (Статьи 293, 294, 330)
- •Объект обложения страховыми взносами
- •База для начисления страховых взносов
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов
- •Отчетность
- •Проверки, пени и штрафы
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •23. Налог на добычу полезных ископаемых. (Глава 26)
- •Налоговая база
- •Глава 26.3 нк рф "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)"
- •26. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. (Глава 26.4)
- •27. Единый селькохозяйственный налог. (Глава 26.1)
- •28. Налог на имущество организаций. (Глава 30)
- •29. Транспортный налог. (Глава 28)
- •30. Налог на игорный бизнес. (Глава 29)
- •31. Местные налоги. (35, 36 вопросы)
- •32. Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов. Прочие платежи за природопользование. (Глава 25.1)
- •33. Водный налог. (Глава 25.2)
- •35. Земельный налог. (Глава 31)
- •36. Налог на имущество физических лиц
14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Налоговые санкции.
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое установлена ответственность. (ст.106 НК РФ)
Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с шестнадцатилетнего возраста. Никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения. Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени.
Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
1) отсутствие события налогового правонарушения;
2) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;
3) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста;
4) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налог. правонарушения:
· стихийное бедствие или другие чрезвычайные и непреодолимые обстоятельства;
· лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния;
· выполнение н/пл (пл.сбора, налог агентом) пис. разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения зак-ва о налогах и сборах, данных ему либо неопред. кругу лиц финансовым, налоговым или др. уполномоч. органом гос. власти (уполномоч. должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции;
· иные обстоятельства, кот. м.б. признаны судом или налог. органом, рассматривающим дело, исключающими вину лица в совершении налог. правонарушения.
Обстоятельствами, смягчающие отв-ть за совершение налог. правонарушения:
1) стечение тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) влияние угрозы или принуждения либо в силу матер., служеб. или др зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.
Срок давности правонарушения - 3 года.
Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.
Налоговые санкции (Ст. 114).
Налоговая санкция - мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 НК РФ.
При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса. При наличии отягчающего обстоятельства - размер штрафа увеличивается на 100 процентов. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности.
Сумма штрафа подлежит перечислению только после перечисления суммы задолженности и соответствующих пеней.
Виды нарушений: Нарушение правил и порядка учета, Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса, Неуплата или неполная уплата сумм налога , Представление недостоверных сведений, Непредставление сведений, и др. глава 16 НК РФ.