94.Анализ ликвидности баланса.

Ликвидность баланса – это скорость превращения активов в денежную форму. Наивысшей ликвидностью обладают сами деньги, а наименьшей основные средства и любая недвижимость поскольку требуется определенное долгое время, чтобы превратить их в денежную форму.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия его активами в срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в группировке активов по степени убывания ликвидности и группировке пассивов по степени срочности погашения обязательств.

Группировка активов:

Гр. А1 – включает денежные средства и краткосрочные финансовые вложения это наиболее ликвидные активы;

Гр. А2 – быстрореализуемые активы – краткосрочная Дт задолженность и прочие оборотные активы;

Гр А3 – медленно реализуемые активы – это запасы и долгосрочная Дт задолженность;

Гр А4 – труднореализуемые активы – все вне оборотные активы.

Группировка пассивов:

Гр П1 – наиболее срочные обязательства- кт задолженность;

Гр П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и займы;

Гр П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и займы;

Гр П4 – постоянные пассивы- собственный капитал предприятий.

Баланс считается ликвидным если соблюдается следующее соотношение

Гр А1 ≥П2

А2 ≥П2

А3 ≥П3

А4≤ П4

95.Анализ платежеспособности организации (предприятия).

На основании ликвидности баланса рассчитывается коэффициент платежеспособности:

1.Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал = А1/(П1+П2), (>0,2) –оптимальное значение;

2.Коэффициент быстрой ликвидности или промежуточный

Кбл = (А1+А2)/(п1+П2), (>0,7) – оптимальное значение;

3.Коэффициент текущей ликвидности

Ктл = (А1+А2+А3)/(П1+П2), (>2) -оптимальное значение;

В ходе анализа также устанавливают возможность у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность. Считается, что если коэффициент текущей ликвидности не соответствует нормативу< 2, тогда рассчитывают коэффициенты восстановления платежеспособности

Квос = (Ктл1 +6/Т (Ктл1-Ктло))/ Ктл норм., где Ктло- на начало года,

Ктл1 -на конец года,

Т-число месяцев в периоде, если коэффициент восстановления платежеспособности > 1, значит предприятие восстановит свою платежеспособность за ближайшие 6 месяцев,

если< 1, то не восстановит.

Если коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативу тогда рассчитывают коэффициент утраты платежеспособности;

Квос = (Ктл1 +3/Т (Ктл1-Ктло))/ Ктл норм (2).,

если больше 1 то предприятие не утратит свою платежеспособность в ближайшие 3 месяца, если меньше 1 то такая угроза существует.

96.Основное содержание и порядок ведения учёта денежных средств, кредитов и займов.

Основные нормативные документы - Положение о правилах организации наличного денежного, обращения на территории РФ, Порядок ведения кассовых операций в РФ. В соответствии с этими документами предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Указание ЦБ РФ устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одному договору в сумме 60 тысяч рублей.

Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Помещение кассы должно отвечать требованиям: быть изолированным от других помещений; иметь капитальные стены, иметь сейф, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола; и др.

После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий

Прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или другим документам (платежным ведомостям и др.) Кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все движения наличных денег учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведут в 2-х экземплярах под копирку. Вторые экземпляры листов отрывные и служат отчетом кассира. Отчет кассира после проверки является основанием для учета кассовых операций. Учет кассовых операций ведется на активном счете № 50 «Касса». К нему открывают субсчета:

• 50-1 «Касса организации» - для учета денежных средств в кассе организации;

• 50-2 «Операционная касса» - для учета наличия и движения денежных средств в кассах товарных контор и эксплуатационных участков, билетной кассой портов и вокзалов;

• 50-3 «Денежные документы» - для учета денежных документов: почтовые марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты, путевки и т.д. По дебету 50-3 отражается поступление денежных документов в корреспонденции с кредитом счетов: 71 - при приобретении денежных документов через подотчетных лиц; 76, 60 — при приобретении денежных документов у различных организацией; и др.

По кредиту отражается списание использованных документов в корреспонденции с дебетом счетов: 71 – при выдаче денежных документов подотчетным лицам; 73 - при выдаче путевок работникам организации; и др.