3.3. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Оптимизация дебиторской задолженности отразилась на коэффициенте оборачиваемости дебиторской задолженности.

По данным таблицы 3.8 средняя дебиторская задолженность снизилась на 1993,75 тыс.руб., выручка увеличилась на 1804 тыс.руб., что повлияло на увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности на 9,07 или на 47%.

Таблица 3.8

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

	2009	2009 с учетом оптимизации дебиторской задолженности	Отклонения
			Абсолютное	Относительное %
Выручка (тыс.руб.)	41000	42804	+1804	104,4
Средняя дебиторская задолженность за год (тыс.руб.)	6875	4812,5	-1993,75	71
К об	19,27	28,33	+9,07	147

Определим средний срок оборота (покрытия) дебиторской задолженности, т.е. превращение дебиторской задолженности в денежные средства.

Одеб= . (3.1)

Таблица 3.9

Средний срок оборота (покрытия) дебиторской задолженности

	2011	2011 с учетом оптимизации дебиторской задолженности	Отклонения
			Абсолютное	Относительное %
Средняя дебиторская задолженность за год(тыс.руб.)	6875	4812,5	-1993,75	71
Количество дней(год)	365	365	-	-
Сумма реализованной продукции за год.(тыс.руб.)	41000	47875	+6875	104,4
Одеб.(дни)	61,2	36,7	-24,8	60

По данным таблицы 3.9 срок оборота дебиторской задолженности, т.е. превращение дебиторской задолженности в денежные средства снизился на 24,8дней и составил 36,7 дней.

На это повлияло снижение средней дебиторской задолженности за год на 71% и увеличение суммы реализованной продукции за год на 4,4 %.

Снижение данного коэффициента говорит о том, что, если предприятие попадет в затруднительное финансовое положение, то оно сможет быстро превратить дебиторскую задолженность в денежные средства и рассчитаться по своим долгам.

3.4. Уменьшение кредиторской задолженности

Снижение дебиторской задолженности благотворно отразиться на прибыли предприятия, а также будет погашена часть кредиторской задолженности.

В 2011 году кредиторская задолженность увеличилась по сравнению с 2010 г. с 8150 тыс.руб. до 10245 тыс.руб.на 11,79% или 725 тыс.руб.

Если дебиторская задолженность будет погашаться согласно предоставленным графикам, то можно будет частично уменьшить кредиторскую задолженность, используя график погашения кредиторской задолженности, путем отчисления из полученных денежных средств 50%. Таблица 3.10

График погашения кредиторской задолженности ООО «Сезам»

Месяц	Сумма погашения дебиторской задолженности	Сумма погашения кредиторской задолженности.(50%)
Февраль	1210	1020
Март	2695	1000
Апрель	4397	1000
Май	5480	1000
Июнь	6550	1000
Июль	325	100
Итого:	6875	5120

Наглядно представить график погашения кредиторской задолженности с учетом поступления дебиторской можно в виде диаграммы.

Рис.3.3 График погашения кредиторской задолженности

Из вышеприведенных графиков можно сделать вывод, что предприятие в 2010 году погасит часть кредиторской задолженности путем поступления дебиторской задолженности, а оставшаяся часть будет погашена из прибыли, которая будет получена в 2012 году.