3.1.2 Тестовые задания

1. Для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц налоговый резидент Российской Федерации это…

1. Лицо, являющееся гражданином Российской Федерации

2. Лицо, получавшее доходы от источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 календарных дней в налоговом периоде

3 .Лицо, фактически находящееся в территории Российской Федерации не менее183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

4. Лицо, фактически находящееся на территории Российской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году

2. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются…

1. Граждане Российской Федерации

2. Граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства

3. Физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации

4. Налоговые резиденты Российской Федерации, а также физические лица, не являющиеся резидентами, но получающие доходы от источников в Российской Федерации

3. Для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц датой получения дохода в виде заработной платы признается……

1. Дата, указанная в учетной политике источника выплаты дохода

2. Дата выплаты дохода (передачи дохода в натуральной форме), включая авансовые платежи физическому лицу

3. Последний день месяца, за который физическому лицу начислен доход

4. Дата начисления дохода (дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме)

4. Доходы физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, подлежат налогообложению по налогу на доходы физических лиц в случае, если…

1. Доходы начислены на территории Российской Федерации

2. Налоговым агентом является российская организация или гражданин России

3. Доходы получены на территории Российской Федерации в натуральной форме или в иностранной валюте

4. Доходы начислены и выплачены на территории Российской Федерации

5. Доходы получены на территории Российской Федерации в натуральной или денежной форме

5. Для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц доходы, полученные в натуральной форме, учитываются……

1. Исходя из рыночных цен на аналогичные товары, работы, услуги

2. Исходя из цены реализации сторонним организациям

3. Исходя из цены товара (работы, услуги) с учетом положений ст. 40 НК РФ

4. Исходя из цены товара (работы, услуги), но не ниже цены реализации сторонним организациям

6. В состав совокупного дохода физических лиц для целей налогообложения включаются…

1. Суммы алиментов, получаемых налогоплательщиком

2. Суммы единовременных пособий лиц, уходящих на пенсию

3. Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам

4. Возмещение платы за обучение детей в учебных заведениях

7. В состав совокупного дохода физических лиц для целей налогообложения НЕ включаются……

1. Суммы алиментов, получаемых налогоплательщиком

2. Возмещение работодателем расходов физического лица по оплате коммунальных услуг

3. Суммы частичной или полной оплаты работодателем расходов физического лица на санаторно-курортное лечение

8. Физическим лицом в налоговом периоде получено несколько видов доходов, по которым установлены разные ставки. В этом случае налоговая база определяется…

1. По каждому виду доходов отдельно

2. По максимальной ставке

3. По средней ставке

4. По средневзвешенной ставке

9. Если по решению суда, либо по заявлению налогоплательщика, из его дохода производят удержания алиментов, то эти удержания…

1. Уменьшают налоговую базу для дальнейшего налогообложения

2. Не уменьшают налоговую базу

3. Уменьшают налоговую базу, но не более величины прожиточного минимума, утвержденного в данное время

4. Уменьшают налоговую базу при наличии у налогоплательщика иждивенцев

10. Для целей налогообложения иждивенцами физического лица признаются…

1. Дети в возрасте до 24 лет, имеющие самостоятельный доход

2. Супруг (супруга), не имеющий самостоятельного дохода

3. Родители (усыновители) налогоплательщика, получающие пенсию по старости

11. Стандартный вычет на содержание детей, обучающихся по очной форме обучения, до достижения ими 24 лет производят…

1. Если дети не имеют самостоятельного дохода и не состоят в браке

2. Независимо от их семейного положения и наличия источников самостоятельного дохода

3. Если дети проживают совместно с родителями, вне зависимости от их семейного положения и наличия источников дохода

12. Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, имеющему двоих детей на их содержание в размере (на одного ребенка в месяц)…

1. 3000 руб.

2. 1400 руб.

3. 1000 руб.

4. 2800 руб.

13. Стандартный налоговый вычет на содержание детей предоставляется налогоплательщику, если его совокупный годовой доход…

1. Не превысил 280 тыс. руб.

2. Не превысил 40 тыс. руб.

3. Не превысил 512 тыс. руб.

4. Предельный уровень дохода не установлен

14. Лечение физического лица было оплачено работодателем за счет собственных средств. В этом случае социальный вычет…

1.Предоставляется налогоплательщику

2.Предоставляется работодателю

3.Не предоставляется никому

15. Если в течение налогового периода имущественный налоговый вычет не был использован полностью или частично налогоплательщиком. В этом случае…

1. Он (его неиспользованный остаток) может быть перенесен на три последовательных налоговых периода

2. Он (его неиспользованный остаток) не может быть перенесен на следующие налоговые периоды и быть использован в будущем

3. Он (его неиспользованный остаток) может быть перенесен на следующие (по выбору налогоплательщика) налоговые периоды до полного его использования

4. Он (его неиспользованный остаток) может быть перенесен на будущее и использован налогоплательщиком в течение последующих десять налоговых периодов

16. Доход, полученный налогоплательщиком от продажи жилья, для целей налогообложения может быть уменьшен на сумму налогового вычета, равную величине полученного дохода, если…

1. Имущество находилось в собственности налогоплательщика не менее 3-х лет

2. Имущество находилось в собственности налогоплательщика не менее1-го года

3. Имущество находилось в собственности плательщика 5 и более лет

4. Имущество находилось в собственности налогоплательщика более 3-х лет

17. Физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, для целей налогообложения учет полученных доходов…

1. Не ведут самостоятельно.

2. Ведут самостоятельно в произвольной форме с указанием места, даты, вида дохода и источника выплаты

3. Учет доходов ведет налоговый агент по месту выплаты дохода

4. Учет доходов ведет налоговый орган по месту регистрации физического лица, на основании сведений, предоставленных источниками выплат

18. За полноту, своевременность и правильность исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц несет ответственность…

1. Налоговый агент

2. Налогоплательщик

3. Налоговый агент или налогоплательщик – в зависимости от условий трудового договора (договора гражданско-правового характера)

19. Ежегодное декларирование полученных доходов является обязательным для…

1. Индивидуальных предпринимателей

2. Физических лиц, которые в налоговом периоде получили доход от продажи недвижимого имущества

3. Физических лица, работающих по совместительству и получающих доход от двух и более источников

20. Физическое лицо, признаваемое налоговым резидентом Российской Федерации, в налоговом периоде получило доход от источника за рубежом в иностранной валюте. В этом случае полученный доход…

1. Подлежит налогообложению по совокупности с доходами, полученными от источниками в Российской Федерации

2. Не подлежит налогообложению на территории Российской Федерации

3. Подлежит налогообложению на территории Российской Федерации с учетом принципа устранения двойного налогообложения

21. Если доход выплачен налогоплательщику в натуральной форме, налоговый агент обязан…

1. Уплатить налог за счет любых денежных средств налогоплательщика

2. Удержать налог за счет любых средств, выплачиваемых налогоплательщику в полном объеме

3. Удержать налог за счет денежных средств, начисленных налогоплательщику к выплате в последующие периоды

3. Удержать налог с налогоплательщика и перечислить в бюджет за счет собственных средств

22. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как…

1. Календарный год

2. Календарный месяц

3. Календарный квартал

23. Налоговый агент обязан перечислить налог на доходы физических лиц…

1. В день уплаты единого социального налога

2. В день, установленный для получения средств в банке на выплату заработной платы

3. В последний день месяца, в котором выплачен доход

4. До 15-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода

24. Стоимость недвижимости, переходящей в порядке дарения, не подлежит налогообложению по налогу на доходы физических лиц, если…

1. Договор дарения заключен между супругами

2. Договор дарения заключен между родителем (усыновителем) и ребенком, в том числе усыновленным

3. Стоимость имущества не превышает 1 млн. руб.

25. Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в РФ, подлежат налогообложению, если они...

1. Получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме

2. Получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме

3. Начислены к выплате на территории РФ

4. Превышают установленную налогооблагаемую сумму

26. Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода, на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, несет...

1. Работодатель, производящий вычеты

2. Заявитель

3. Работодатель, производящий вычеты, совместно с заявителем

4. Работодатель, производящий выплаты, совместно с заявителем

27. Налоговые вычеты по НДФЛ применяются к доходам, полученным в текущем году...

1. 9%

2. 35%

3. 30%

4. 13%

5. Все варианты ответа верны

28. При смене места работы стандартные вычеты применяются к доходам, полученным в текущем году...

1. По новому месту работы предоставляются с начала нового налогового периода

2. По новому месту работы с начала деятельности и с учетом доходов, полученных по прежнему месту работы

3. С начала деятельности по новому месту работы

4. В соответствии с принятой учетной политикой работодателя

29. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщика производится на каждого ребенка...

1. До 18 лет

2. До 24 лет

3. До 18 лет, а также на каждого учащегося , аспиранта, ординатора, студента дневной формы обучения, курсанта в возрасте до 24 лет

4. До 16 лет

30. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, могут быть уменьшены работодателем на величину...

1. Стандартных налоговых вычетов

2. Социального налогового вычета, в связи с продажей имущества

3. Имущественных налоговых вычетов

4. Профессионального вычета

31. Имущественный вычет на покупку жилья не предоставляется при использовании…

1. Собственных средств налогоплательщика

2. Кредитов банк

3. Субсидий из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов

32. Налоговыми резидентами для целей исчисления НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее…

1. 6 месяцев подряд в календарном году

2. 183 календарных дня в течение 12-ти следующих подряд месяцев

3. 181 календарных дня в календарном году

4. 6 месяцев в течение календарного года

33. Доходы физического лица, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося на территории РФ…

1. Включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ

2. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ

3. Подлежат освобождению от налогообложения НДФЛ

34. Пособие по временной нетрудоспособности относится к доходам физического лица…

1. Облагаемым НДФЛ

2. Не облагаемым НДФЛ

35. Предельная сумма вычета по НДФЛ на обучение детей установлена в размере…

1. 120000 руб. на каждого ребенка

2. 25% от суммы годового дохода налогоплательщика

3. 100000 руб. на каждого ребенка

4. 50000 руб. на каждого ребенка

36. Общая предельная сумма вычета по НДФЛ на образование, на лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное и накопительное пенсионное страхование) гражданина установлена в размере…

1. 38000 руб. на налогоплательщика

2. 25% от суммы годового дохода налогоплательщика

3. 100000 руб. на налогоплательщика

4. 120000 руб. на налогоплательщика

5. 50000 руб. на налогоплательщика

6. Предельной суммы вычета не установлено

37. Предельная сумма вычета по НДФЛ на благотворительность установлена в размере…

1. 25 % от суммы годового дохода налогоплательщика

2. 38000 руб.

3. 125000 руб.

4. 10% от суммы облагаемого дохода

38. Вычеты резидентам РФ по НДФЛ предоставляются применительно к доходам, облагаемым по ставке…

1. 13%

2. 9%

3. 30%

4. 35%

5. Вычеты резидентам РФ по НДФЛ предоставляются применительно ко всем доходам,

полученным на территории РФ

39. Предельная сумма имущественного вычета по НДФЛ при покупке физическим лицом жилой недвижимости установлена в размере…

1. 1000000 руб.

2. 2000000 руб.

3. 600000 руб.

4. 125000 руб.

40. Предельная сумма имущественного вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом квартиры, принадлежащей ему на праве собственности три года и более, установлена в размере…

1. Вся сумма, полученная при продаже

2. 125000 руб.

3. 600000 руб.

4. 1000000 руб.

5. 2000000руб.

41. Предельная сумма имущественного вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом квартиры, принадлежащей ему на праве собственности менее 3 лет, установлена в размере…

1. 1000000 руб.

2. 125000 руб.

3 .600000 руб.

4. Вся сумма, полученная при продаже

5. 2000000руб.

42. По ставке 13% НДФЛ облагаются:

1. Доходы в виде дивидендов

2. Призы, полученные в телевизионной игре, не связанные с рекламой товаров

3. Суммы экономии на процентах при получении заемных средств

4. Призы, полученные в телевизионной игре, в связи с рекламой товаров

43. У источника выплаты по НДФЛ вне зависимости от суммы накопленного дохода, подлежащего налогообложению, налогоплательщику предоставляются…

1. Стандартные вычеты в размере 500 руб.

2. Вычеты на благотворительность

3. Вычеты на образование

4. Имущественные вычеты

5. Стандартные вычеты на содержание детей

44. Организация оплачивает своему работнику стоимость обучения в ВУЗе (в интересах работника). В этом случае доход физического лица по данному основанию…

1. Облагается по ставке 13%

2. Облагается по ставке 35%

3. Облагается по ставке 13% за исключением 4000 руб.

4. Не подлежит налогообложению

45. Гражданин имеет в собственности квартиру и сдает ее в аренду по договору. Доходы физического лица по данному основанию…

1. Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% по декларации

2. Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30% по декларации

3. Налогообложению НДФЛ не подлежат

4. Подлежат налогообложению по ставке 35% у источника выплаты

5. Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% у источника выплаты

4. Подлежат налогообложению по ставке 30% у источника выплаты

46. Процентные доходы по вкладам в банке в рублях, превышающие ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на 5 процентных пунктов, НДФЛ…

1. Облагаются по ставке 35%

2. Облагаются по ставке 13%

3. Не облагаются

47. Для налогообложения материальной выгоды в составе НДФЛ при реализации товаров физическим лицам по ценам ниже рыночных применяется ставка…

1. 13%

2. 6%

3. 30%

4. 35%

48. Доходом физического лица в виде материальной выгоды, подлежащей налогообложению в составе НДФЛ по ставке 35% является…

1. Экономия на процентах при получении заемных средств по договору займа

2. Приобретение товаров (работ, услуг) по ценам ниже рыночных у взаимозависимых лиц

3. Экономия на процентах при получении заемных средств по договору ипотечного кредита

4. Приобретение ценных бумаг по ценам ниже рыночных

49. Государственные пенсии, назначаемые в соответствии с законодательством РФ:

1. Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

2. Не подлежат налогообложению НДФЛ

3. Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

4. Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

50. Алименты, полученные налогоплательщиком, в соответствии с решением суда:

1. Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

2. Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

3. Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

4. Не подлежат налогообложению НДФЛ

51. Стипендии студентов, обучающихся в ВУЗе, выплачиваемые за счет средств бюджета…

1.Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

2.Не подлежат налогообложению НДФЛ

3.Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

4.Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

52. Материальная помощь, оказанная физическому лицу в связи со стихийным бедствием…

1. Подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 30%

2. Не подлежит налогообложению НДФЛ

3. Подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

4. Подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 35%

53. Граждане обязаны предоставлять декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговые органы…

1. Не позднее 30 апреля года следующего за отчетным налоговым периодом

2. Не позднее 30 марта года следующего за отчетным налоговым периодом

3. Не позднее 15 июля года следующего за отчетным налоговым периодом

54. От обязанности подачи декларации по НДФЛ освобождаются физические лица…

1. С доходов в форме заработной платы с которых удержан НДФЛ работодателем

2. С доходов резидентов из источников за пределами РФ

3. С доходов от реализации недвижимого имущества

55. Суммы НДФЛ, причитающиеся к доплате физическим лицом по результатам декларирования, должны быть уплачены…

1. Не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом

2. Не позднее 15 апреля года, следующего за налоговым периодом

3. Не позднее 15 июля и 15 сентября

4. Не позднее 15 июля, 15 октября и 15 января

56. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе облагаемого дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен) ...

1. По цене реализации сторонним организациям

2. По рыночным ценам

3. По цене не ниже цены реализации сторонним организациям

4. По себестоимости

57. Стандартный вычет на содержание детей, являющихся студентами и учащимися дневной формы обучения, производится ...

1. Независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если проживают совместно с родителями

2. Независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов

3. Независимо от того, имеют ли они постоянные источники доходов, а также проживают они или нет совместно с родителями

4. Если их возраст не достиг 18 лет

58. В случае, если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц ...

1. Не производятся независимо от количество дней, проработанных в данной организации

2. Производятся независимо от количества дней, проработанных в данной организации

3. Производятся пропорционально количеству отработанных дней

4. Не производятся

59. В случае смены места работы стандартные вычеты применяются к доходам, полученным в текущем году ...

1. По новому месту работы

2. По новому месту работы с учетом доходов, полученных по прежнему месту работы

3. С начала деятельности по новому месту работы

4. В соответствии с принятой учетной политикой

60. В случае ухода работника в очередной отпуск начисленные отпускные включаются в облагаемый доход того периода ...

1. За который они были начислены

2. За который они были начислены и выплачены

3. За который они были выплачены

4. В соответствии с принятой учетной политикой, принятой в организации

61. Удержание производимые из дохода налогоплательщиком по решению суда или иных органов ...

1. Уменьшает налогооблагаемую базу для исчисления НДФЛ на всю удержанную в налоговом периоде сумму

2. Не уменьшает налогооблагаемую базу для исчисления НДФЛ

3. Уменьшает налогооблагаемую базу для исчисления НДФЛ в установленных пределах

4. Уменьшает налогооблагаемую базу в зависимости от размера полученного

налогоплательщиком дохода

62. Социальный налоговый вычет по оплате лечения физического лица за счет средств работодателя ...