Управление кредиторской задолженностью.
Кредиторская задолженность, суммы денежных средств предприятия, организации или учреждения, подлежащие уплате соответствующим юридическим или физическим лицам.
Виды кредиторской задолженности предприятия:
-Задолженность по оплате труда
-Задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды — социального страхования, медицинского страхования, пенсионный
-Задолженность по перечислениям налогов в бюджеты разных уровней
-Задолженность по перечислениям взносов на страхование имущества предприятия
-Задолженность по перечислениям взносов на личное страхование персонала
-Задолженность по расчетам с дочерними предприятиями
-Прочие виды начислений в составе внутренней кредиторской задолженности предприятия
Основной целью управления внутренней кредиторской задолженностью предприятия является обеспечение своевременного начисления и выплаты средств, входящих в ее состав.
Этапы: 1) Анализ внутренней кредиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде. Основной целью анализа является выявление потенциала формирования заемных финансовых средств предприятия за счет этого источника.
2) Определение состава внутренней кредиторской задолженности предприятия в предстоящем периоде
3) Установление периодичности выплат по отдельным видам КЗ
устанавливается средний период начисления средств от момента начала этих начислений до осуществления их выплат.
4) Прогнозирование средней суммы начисленных платежей по отдельным видам внутренней кредиторской задолженности
Прогнозирование средней суммы и размера прироста КЗ по предприятию в целом
Оценка эффекта от прироста КЗ предприятия в предстоящем периоде
Обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств в разрезе отдельных видов внутренней кредиторской задолженности
Система «директ-костинг» в управлении прибылью
Система «директ-костинг» создает основу для изучения зависимости между объемом производства, затратами (себестоимостью), маржинальным доходом (сумма постоянных расходов и прибыли) и прибылью. Принцип этой системы состоит в делении всех затрат на постоянные и переменные затраты. Данная система позволяет решать стратегические управленческие задачи по выпуску продукции с высокой рентабельностью.
Постоянные затраты – затраты, сумма которых в данный период не зависит непосредственно от объема производства продукции (работ, услуг) хозяйствующего субъекта. Если объем производства увеличивается или уменьшается не более чем на 20 %, то общие постоянные затраты не меняются. С увеличением объема производства постоянные затраты на единицу продукции устойчиво снижаются.
Переменные затраты – затраты, величина которых на данный период непосредственно зависит от объема производства и реализации продукции, а также от структуры издержек при производстве и реализации нескольких видов продукции. Если значение этого показателя увеличивается на 10 %, то соответственно общие переменные затраты также увеличиваются на 10 %. Однако при изменении объема производства переменные затраты в расчете на единицу продукции остаются неизменными.
Большую роль при изучении факторов, которые влияют на сумму прибыли, играет маржинальный анализ, с его помощью изучаются соотношения показателей: объема производства (реализации) продукции, издержек, прибыли и прогнозирования суммы каждого из перечисленных показателей при заданном значении других. Маржинальный анализ применяет категорию маржинального дохода, представляющий собой разность прибыли (П) и постоянных затрат экономического субъекта (Н).
Прибыль от реализации определенного вида продукции определяется по формуле:
П = К * (Ц – V) – Н,
где К – объем реализации продукции в натуральных показателях; Ц – цена реализации единицы продукции, руб.; V – переменные затраты на единицу продукции, руб.
Безубыточный объем продаж и зона безопасности зависят от суммы постоянных и переменных затрат, в то же время и от уровня цен на продукцию. Если повышаются цены, то объем реализации продукции необходимо снижать, чтобы компенсировать постоянные затраты экономического субъекта, и наоборот.
Зона безопасности (Збез) определяется по формуле:
З без.= (К пл – К) / К пл * 100 %,
где К пл – планируемый объем реализации продукции, К – текущий объем реализации продукции.
При увеличении объема переменных и постоянных затрат на единицу продукции повышается порог рентабельности и уменьшается зона безопасности. Следовательно, каждое предприятие стремится к сокращению постоянных затрат.