Тема 4. Общая характеристика особых режимов налогообложения (4 часа).

Вопросы:

1. Понятие и виды особых режимов налогообложения.

2. Налог при упрощенной системе налогообложения.

3. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

4. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

5. Налог на игорный бизнес.

6. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.

7. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.

8. Сбор за осуществление ремесленной деятельности.

9. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Рекомендуемая литература:

1. Барулин, С.В. Специальные налоговые режимы: теоретические и организационные основы / С.В. Барулин, Г.В. Жиров // Финансы. — 2003. — № 10. — С. 32-34.

2. Жданова, В.Ю. Специальный налоговый режим как разновидность правового режима / В.Ю. Жданова // Финансовое право. — 2005. — № 2. — С. 33-36.

3. Иващенко, К.С. Специальный и общий налоговый режим / Н.С. Иващенко // Налоги и налогообложение. — 2004. — № 7. — С. 65-69.

4. Иващенко, Н.С. Структура налогового правового режима / Н.С. Иващенко // Финансовое право. — 2006. — № 7. — С. 14-18.

5. Киреева, Е.Ф. Налогообложение в международной экономической практике: учеб. пособие / Е.Ф. Киреева. — Минск: БГЭУ, 2006. — 231 с.

6. Матинов, А.С. Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса в системе налогообложения зарубежных стран / А.С. Матинов // Финансовое право. — 2005. — №4. — С. 27-30.

7. Матинов, А.С. Специальные налоговые режимы (правовые аспекты) / А.С Матинов // Финансовое право. — 2002. — № 4. — С. 48-54.

8. Муравьева, З.А. Налоги и налогообложение: учеб.-метод, комплекс / З.А. Муравьева. — 3-е изд, перераб. — Минск: Изд-во Минского ин-та управления, 2007. — 372 с.

9. Налоги и налогообложение: учебник / Н.Е. Заяц [и др.]; под ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. — 5-е изд., испр. и доп. — Минск: Высшая школа, 2008. — 320 с.

10. Налоговый механизм: теория и практика: Налоги. Таможенно-тарифное регулирование. Учет и контроль. Ценообразование: пособие / С.И. Адаменкова [и др.]; под ред. С.И. Адаменковой. — 4-е изд., доп. и перераб. — Минск: Элайда, 2007. — 608 с.

11. Савицкий, А.А. Налогообложение: учеб. пособие / А.А. Савицкий. Минск: Высшая школа, 2007. — 192 с.

Форма контроля – Презентация

Перечень вопросов:

1. Дайте определение понятия особый режим налогообложения.

2. Назовите виды особых режимов налогообложения.

3. Дайте общую характеристику особых режимов налогообложения.

Словарь терминов и определений

Деньги — строго определенная экономическая категория с четко выраженной сущностью и функциями, особый товар, служащий всеобщим эквивалентом.

Финансирование — выделение государством денежных средств из бюджета для выполнения юридическими лицами своих задач на условиях безвозмездности, безвозвратности и целевого использования.

Финансовая деятельность — деятельность государства в лице уполномоченных государственных органов по образованию, распределению и использованию фондов денежных средств, обеспечивающих динамическое развитие и эффективное функционирование этого государства.

Финансовая деятельность — осуществление государством функций по планомерному образованию, распределению и использованию денежных фондов в целях реализации задач социально-экономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны.

Финансовая политика — совокупность мероприятий, вырабатываемых и осуществляемых органами государственной власти и управления.

Финансы (в узком смысле) — экономико-правовая категория, порождающая особую группу денежных отношений, возникающих в процессе распределения части валового внутреннего продукта и национального дохода, в связи с чем у государства и субъектов хозяйствования образуются денежные фонды, используемые на соответствующие цели.

Финансы (в широком смысле) — определенные экономические отношения, возникающие в момент движения денег, когда происходит их передача или перечисление наличным либо безналичным путем.

Финансы (как экономическая категория) — совокупность экономических отношений, возникающих в процессе образования, распределения и использования фондов денежных средств в целях выполнения задач и функций государства.

Финансы (по материальному содержанию) — денежные формы государства, его территориальных подразделений, предприятий, организаций.

Целевые государственные фонды — определенная совокупность финансовых ресурсов, используемых по целевому назначению.

Государственные доходы — часть национального дохода Республики Беларусь, которая посредством денеж­ных поступлений обращается в собственность государства с целью создания финансовой основы, необходимой для обеспечения его деятельности.

Смета расходов — основной финансовый план учреждения, определяющий объем, целевое направление и поквартальное распределение ассигнований, выделяемых из бюджета на содержание учреждений и на осуществление централизованных мероприятий.

Государственные расходы — совокупность финан­сово-правовых норм, регулирующих деятельность государ­ства в области распределения и использования государственных денежных средств в целях реализации им своих функций и выполнения стоящих перед ним задач.

Таблица 2