Страховые резервы делятся на технические резервы и резервы по страхованию жизни (математические резервы).

2. Инвестиционная деятельность страховщика и его тарифная политика.

Страховые компании занимают особое место по обеспечению инвестиционного процесса. С одной стороны, они сами осуществляют инвестиционную деятельность, мобилизуя часть средств юридических и физических лиц и направляя их в разные виды инвестиций. С другой стороны, страховщики выступают гарантом страхования от убытков для других инвесторов путем осуществления страховых операций по видам страхования, гарантирующие отечественным и зарубежным инвесторам возврат вложенных средств или возмещения недодержанного дохода при наступлении различных неблагоприятных событий, которые привели к потере всех или части инвестированных сумм.

Осуществление страховщиками инвестиционной деятельности становится возможным ввиду особенностей перераспределения средств методом страхования. Специфика договора страхования дает возможность страховщику в течение определенного периода времени распоряжаться средствами, полученными от страхователей, инвестируя их в разные сферы. Кроме привлеченных ресурсов, страховые компании имеют в своем распоряжении собственные средства, которые также используются ими в инвестиционных целях.

Страховые компании входят в крупнейшие инвестиционные институты в мире. Международный опыт свидетельствует, что в странах с развитым рынком страховые компании, действуют под контролем государства, играют роль потенциальных внутренних инвесторов в экономике как на общенациональном, так и на региональном уровнях. В Украине инвестиционные возможности страховых компаний недостаточны, преимущественно из-за неразвитости фондового рынка и недоверии населения и субъектов хозяйствования к долгосрочным инвестициям.

При осуществлении страховщиками инвестиционной деятельности особую роль играют резервы по страхованию жизни, потому что для этой подотрасли страхования характерны длительный срок действия договоров и наступления обязательств по выплате страхового обеспечения в основной части только после окончания договора страхования или в другие ранее оговоренные сроки, конечно отнесены на значительное время от начала уплаты страховых премий.

Это позволяет инвестировать определенную часть резервов по страхованию жизни в долгосрочные проекты. И чем на больший срок заключены договоры, тем более долгосрочными могут быть инвестиции. Таким образом, средства резервов по страхованию жизни является основным и важнейшим источником инвестиций страховых компаний, о чем свидетельствует и опыт зарубежных стран, где основная часть страховых инвестиций осуществляется за счет средств, поступающих сострахование жизни.

Учитывая это, для повышения роли страхования в инвестиционном процессе Украины, необходимо развивать отечественный рынок долгосрочного страхования жизни.

Учитывая то, что в Украине законодательно разрешено страховым компаниям по страхованию жизни осуществлять только кредитование страхователей -физических лиц, целесообразна постановка вопроса использования потенциала рынка страхования жизни на кредитование юридических лиц и внесения соответствующих изменений в страхового законодательства Украины и приведения его в соответствие с международными нормами по привлечению финансовых ресурсов компаний по страхованию жизни в инвестиционный процесс.

В частности, актуальным является внедрение опыта европейских стран (Германии, Франции, Чехии, Польши) по уменьшению базы налогообложения доходов предпринимателей и трудящихся на сумму, равную размеру страховых премий по договорам страхования жизни. Такой подход будет способствовать развития страхования жизни, поскольку является более эффективным по сравнению с механизмом налогового кредита, определенного Законом Украины «О налоге с доходов физических лиц».

Эффективным источником привлечения временно свободных финансовых ресурсов страховых компаний в инвестиционный процесс на региональном уровне могут служить муниципальные облигации, к приобретению которых следует привлекать отечественных страховщиков.

Средства резервов, которые формируются по договорам страхования рисков, в отличие от страхования жизни, могут быть инвестированы в высоколиквидные, краткосрочные активы.

Для развития рынка рискового страхования, а следовательно, для повышения величины страховых резервов, по обходимо повышать доверие населения и субъектов хозяйствования к страховым компаниям путем внедрения в Украине их единого государственного рейтинга с целью прозрачности и открытости информации о деятельности страховщиков. Это повысит осведомленность и страховую культуру потенциальных страхователей и обеспечит функционирование на рынке финансово устойчивых и надежных страховщиков.

С целью обеспечения поступления страховых премий, поддержания финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности страховых операций и конкурентоспособности страховой компании страховщики разрабатывают и проводят определенную тарифную политику.

Суть тарифной политики заключается в систематической работе страховой компании, направленной на разработку, уточнение и упорядочение страховых тарифов с целью успешного и безубыточного развития страхового дела.

Тарифная политика - это комплекс организационных, информационно-аналитических, экономических и других мероприятий, направленных на разработку, применение, уточнение базовых тарифных ставок, повышающих и понижающих уровень их коэффициентов по видам (предметами) страхования, которые обеспечивают приемлемость, привлекательность тарифов для страхователей и доходность страховых операций страховщика.

Тарифную политику разрабатывают страховые актуарии.