2 Решение сквозного примера

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Кор. счет по дебету

Кор. счет по кредиту

1

В качестве вклада в УК внесен шлифовальный станок

5 890

08/4

75/1

2

Доставка станка произведена

сторонней организацией

820

08/4

76

3

Выделен входящий НДС

148

19

76

4

Шлифовальный станок учтен в составе основных средств

6 710

01

08/4

5

Перечислены денежные средства за доставку станка

968

76

51

6

Приобретены материалы у комбината "Прогресс" в виде древесины 20 м3

10 644

10/1/«Древесина»

60/«Заводы»/

«Прогресс»

7

Выделен входящий НДС

1 916

19

60/«Заводы»/

«Прогресс»

8

Приобретены материалы у комбината "Прогресс" в виде фурнитуры (25 упаковок)

7 096

10/1/«Фурнитура»

60/«Заводы»/

«Прогресс»

9

Выделен входящий НДС

1 277

19

60/«Заводы»/

«Прогресс»

10

Транспортировка древесины осуществлена сторонней организацией

1 064

10/1/»Древесина»

76

11

Транспортировка фурнитуры осуществлена сторонней организацией

710

10/1/«Фурнитура»

76

12

Выделен входящий НДС

319

19

76

13

Приобретена краска у завода «Радуга»

1 419

10/1/«Краска разная»

60/«Заводы»/

«Радуга»

14

Выделен входящий НДС

255

19

60/«Заводы»/

«Радуга»

15

С расчетного счета перечислены денежные средства комбинату «Прогресс» за приобретенные материалы

6 281

60/«Заводы»/

«Прогресс»

51

Продолжение таблицы 2.1

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Кор. счет по дебету

Кор. счет по кредиту

16

Приобретен объект основных средств (принтер) у ООО «Атлант»

9 492

08/4/«Принтер»

60/«Прочие поставщики»/

«Атлант»

17

Выделен входящий НДС

1 708

19

60/« Прочие поставщики»/

«Атлант»

18

Приобретен объект основных средств (станок) у ООО «Атлант»

11 864

08/4/«Станок»

60/« Прочие поставщики»/

«Атлант»

19

Выделен входящий НДС

2 136

19

60/« Прочие поставщики»/

«Атлант»

20

Акцептован счет сторонней организации за доставку и установку компьютерной техники

1 183

08/4/«Принтер»

76

21

Выделен входящий НДС

213

19

76

22

Списаны материалы на установку станка

837

08/4/«Станок»

10/1/»Древесина»

23

Оприходован приобретенный объект основных средств – компьютерная техника

10 674

01

08/4/«Принтер»

24

Оприходован приобретенный объект основных средств – деревообрабатывающий станок

12 702

01

08/4/«Станок»

25

Отпущена со склада краска на ремонт отдела маркетинга

502

26

10/1/«Краска разная»

26

От фабрики "Лес" получены безвозмездно опилки пресованные

670

10/1/«Опилки»

98/2

27

Доход от безвозмездного получения опилок списан на прочие доходы

670

98/2

91/1

28

Отпущено в производство 60% древесины, находящейся на складе предприятия

41 632

20

10/1/«Древесина»

29

Выданы их кассы денежные средства на командировку

1 500

71

50

30

Предоставлен авансовый отчет о командировке

1 800

26

71

Продолжение таблицы 2.1

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Кор. счет по дебету

Кор. счет по кредиту

31

Работнику возмещены суточные расходы

300,00

71

50

32

Взят в лизинг деревообрабатывающий станок с отражением на балансе лизингодателя

20 900

001

-

33

Начислены лизинговые платежи авансом

1 240

97

76

34

Выделен входящий НДС

223

19

76

35

Лизинговые платежи списаны на основное производство

1 240

20

97

36

Перечислены лизинговые платежи авансом

1 463

76

51

37

Списана сомнительная дебиторская задолженность

1 500

91/2

76

38

Отражена за балансом сумма списанной дебиторской задолженности

1 500

007

-

39

Начислен износ по объекту основных средств - зданию фабрики

99

20

02

40

Начислен износ по объекту основных средств - офису

49

26

02

41

Начислен износ по объекту основных средств - компьютеру INTEL

148

26

02

42

Начислен износ по объекту основных средств - компьютеру APPLE

178

26

02

43

Начислен износ по объекту основных средств - распилочной линии

167

20

02

44

Начислен износ по объекту основных средств -деревообрабатывающему станку

247

20

02

45

Начислен износ по объекту основных средств - промышленному вентилятору

127

20

02

46

Начислен износ по объекту основных средств – офисной мебели

49

26

02

47

Начислена заработная плата работнику основного производства ЖелезновойТ.Ю.

16 004

20

70/«Основное производство»/ «Железнова Т.Ю.»

Продолжение таблицы 2.1

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Кор. счет по дебету

Кор. счет по кредиту

48

Начислена заработная плата работнику основного производства Никитину Л.В.

13 699

20

70/«Основное производство»/ «Никитин Л.В.»

49

Начислена заработная плата работнику основного производства Семеновой Т.П.

10 821

20

70/«Основное производство»/ «Семенова Т.П.»

50

Начислена заработная плата работнику основного производства Наумову П.Ю.

5 753

20

70/«Основное производство»/ «Наумов П.Ю.»

51

Начислена заработная плата работнику основного производства Жаркову О.Б.

7 115

20

70/«Основное производство»/ «Жарков О.Б.»

52

Начислена заработная плата сотруднику цехового персонала Золотникову П.П.

5 576

25

70/«Цеховой персонал»/ «Золотников П.П.»

53

Начислена заработная плата сотруднику цехового персонала Степанову Ю.М.

3 907

25

70/«Цеховой персонал»/ «Степанов Ю.М.»

54

Начислена заработная плата сотруднику цехового персонала Ершову Н.И.

5 325

25

70/«Цеховой персонал»/ «Ершов Н.И.»

55

Начислена заработная плата сотруднику общезаводского персонала Саблину В.В.

15 464

26

70/«Общезаводской персонал»/ «Саблин В.В.»

56

Начислена заработная плата сотруднику общезаводского персонала Кошелевой Е.А.

11 072

26

70/«Общезаводской персонал»/ «Кошелева Е.А.»

57

Начислен НДФЛ работнику основного производства Железновой Т.Ю.

1 769

70/«Основное производство»/ «Железнова Т.Ю.»

68

58

Начислен НДФЛ работнику основного производства Никитину Л.В.

1 729

70/«Основное производство»/ «Никитин Л.В.»

68

59

Начислен НДФЛ работнику основного производства Семеновой Т.П.

1 225

70/«Основное производство»/ «Семенова Т.П.»

68

60

Начислен НДФЛ работнику основного производства Наумову П.Ю.

566

70/«Основное производство»/ «Наумов П.Ю.»

68

61

Начислен НДФЛ работнику основного производства Жаркову О.Б.

483

70/«Основное производство»/ «Жарков О.Б.»

68

62

Начислен НДФЛ сотруднику цехового персонала Золотникову П.П.

543

70/«Цеховой персонал»/ «Золотников П.П.»

68

Продолжение таблицы 2.1

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Кор. счет по дебету

Кор. счет по кредиту

63

Начислен НДФЛ сотруднику цехового персонала Степанову Ю.М.

196

70/«Цеховой персонал»/ «Степанов Ю.М.»

68

64

Начислен НДФЛ сотруднику цехового персонала Ершову Н.И.

380

70/«Цеховой персонал»/ «Ершов Н.И.»

68

65

Начислен НДФЛ сотруднику общезаводского персонала Саблину В.В.

1 698

70/«Общезаводской персонал»/ «Саблин В.В.»

68

66

Начислен НДФЛ сотруднику общезаводского персонала Кошелевой Е.А.

1 127

70/«Общезаводской персонал»/ «Кошелева Е.А.»

68

67

Начислены страховые взносы в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии сотрудникам основного производства

1 305

20

69/ «Расчеты по пенсионному обеспечению»/ «Накопительная часть трудовой пенсии»

68

Начислены страховые взносы в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии сотрудникам цехового персонала

234

25

69/ «Расчеты по пенсионному обеспечению»/ «Накопительная часть трудовой пенсии»

69

Начислены страховые взносы в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии сотрудникам общезаводского персонала

1 592

26

69/ «Расчеты по пенсионному обеспечению»/ «Накопительная часть трудовой пенсии»

70

Начислены страховые взносы в ПФР на страховую часть трудовой пенсии сотрудникам основного производства

12 576

20

69/ «Расчеты по пенсионному обеспечению»/ «Страховая часть трудовой пенсии»

71

Начислены страховые взносы в ПФР на страховую часть трудовой пенсии сотрудникам основного производства

3 615

25

69/ «Расчеты по пенсионному обеспечению»/ «Страховая часть трудовой пенсии»

72

Начислены страховые взносы в ПФР на страховую часть трудовой пенсии сотрудникам основного производства

5 307

26

69/ «Расчеты по пенсионному обеспечению»/ «Страховая часть трудовой пенсии»

Продолжение таблицы 2.1

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Кор. счет по дебету

Кор. счет по кредиту

73

Начислены страховые взносы в ФФОМС сотрудникам основного производства

1 655

20

69/ «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»/ «ФФОМС»

74

Начислены страховые взносы в ФФОМС сотрудникам цехового персонала

459

25

69/ «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»/ «ФФОМС»

75

Начислены страховые взносы в ФФОМС сотрудникам общезаводского персонала

823

26

69/ «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»/ «ФФОМС»

76

Начислены страховые взносы в ТФОМС сотрудникам основного производства

1 068

20

69/ «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»/ «ТФОМС»

77

Начислены страховые взносы в ТФОМС сотрудникам цехового персонала

296

25

69/ «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»/ «ТФОМС»

78

Начислены страховые взносы в ТФОМС сотрудникам общезаводского персонала

531

26

69/ «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»/ «ТФОМС»

79

Начислены страховые взносы в ФСС сотрудникам основного производства

1 548

20

69/ «Расчеты по социальному страхованию»/ «ФСС»

80

Начислены страховые взносы в ФСС сотрудникам цехового персонала

429

25

69/ «Расчеты по социальному страхованию»/ «ФСС»

81

Начислены страховые взносы в ФСС сотрудникам общезаводского персонала

770

26

69/ «Расчеты по социальному страхованию»/ «ФСС»

82

Общепроизводственные расходы списаны на основное производство

19 842

20

25

Окончание таблицы 2.1

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Кор. счет по дебету

Кор. счет по кредиту

83

Общехозяйственные расходы списаны на основное производство

38 285

20

26

84

Поступила на склад выпущенная из производства ГП по фактической себестоимости

177 808

43

20

85

Реализована покупателям 30% готовой продукции, находящейся на складе предприятия

91 634

62

90/1

86

Начислен НДС по реализованной продукции

13 978

90/3

68

87

Списана себестоимость реализованной продукции

64 178

90/2

43

88

Перечислены денежные средства от покупателей

91 634

51

62

89

Определен финансовый результат по основному виду деятельности

13 477

90/9

99

90

Определен финансовый результат по внереализационной деятельности

830

99

91/9

91

Начислен налог на прибыль

2 529

99

68

92

НДС принят к вычету

8 196

68

19

93

Отражена чистая прибыль

10 118

99

84

Итого

852 582

–

–

Дебет

Кредит

Сальдо: 177 947

Обороты:

1. 6 710

2. 10 674

3. 12 702

Обороты: -

Итог оборот: 30 086

Итог оборот: -

Сальдо: 208 033

Дебет

Кредит

Сальдо: 21 943

Обороты: -

Обороты:

1. 99

2. 49

3. 148

4. 178

5. 167

6. 247

7. 127

8. 49

Итог оборот: -

Итог оборот: 1 065

Сальдо: 23 008

Дебет

Кредит

Сальдо: 722

Обороты: -

Обороты: -

Итог оборот: -

Итог оборот: -

Сальдо: 722

Дебет

Кредит

Сальдо: 14

Обороты: -

Обороты: -

Итог оборот: -

Итог оборот: -

Сальдо: 14

Дебет

Кредит

Сальдо: -

Обороты:

1. 5 890

2. 820

3. 9 492

4. 11 864

5. 1 183

6. 837

Обороты:

1. 6 710

2. 10 674

3. 12 702

Итог оборот: 30 086

Итог оборот: 30 086

Сальдо: -

Дебет

Кредит

Сальдо: 125 155

Обороты:

1. 10 644

2. 7 096

3. 1 064

4. 710

5. 1 419

6. 670

Обороты:

1. 837

2. 502

3. 41 632

Итог оборот: 21 603

Итог оборот: 42 971

Сальдо: 103 787

Дебет

Кредит

Сальдо: 0

Обороты:

1. 148

2. 1 916

3. 1 277

4. 319

5. 1 708

6. 2 136

7. 213

8. 223

9. 255

Обороты:

1. 8 196

Итог оборот: 8 196

Итог оборот: 8 196

Сальдо: -

Дебет

Кредит

Сальдо: 34 224

Обороты:

1. 41 632

2. 1 240

3. 99

4. 167

5. 247

6. 127

7. 16 004

8. 13 699

9. 10 821

10. 5 753

11. 7 115

12. 12 576

13. 1 305

14. 1 548

15. 1 655

16. 1 068

17. 38 285

18. 19 842

Обороты:

1. 177 808

Итог оборот: 173 184

Итог оборот: 177 808

Сальдо: 29 600

Дебет

Кредит

Сальдо: -

Обороты:

1. 14 807

2. 3 615

3. 234

4. 429

5. 459

6. 296

Обороты:

1. 19 842

Итог оборот: 19 842

Итог оборот: 19 842

Сальдо: -

Дебет

Кредит

Сальдо: -

Обороты:

1. 502

2. 1 800

3. 425

4. 26 536

5. 5 307

6. 1 592

7. 770

8. 823

9. 531

Обороты:

1. 38 285

Итог оборот: 38 285

Итог оборот: 38 285

Сальдо: -

Дебет

Кредит

Сальдо: 36 120

Обороты:

1. 177 808

Обороты:

1. 64 178

Итог оборот: 177 808

Итог оборот: 64 178

Сальдо: 149 749

Дебет

Кредит

Сальдо: 4 515

Обороты: -

Обороты:

1. 1 500

2. 300

Итог оборот: -

Итог оборот: 1 800

Сальдо: 2 715

Дебет

Кредит

Сальдо: 21 513

Обороты:

1. 91 634

Обороты:

1. 968

2. 6 281

3. 1 463

Итог оборот: 91 634

Итог оборот: 8 712

Сальдо: 104 435

Дебет

Кредит

Сальдо: 35 398

Обороты:

1. 6 281

Обороты:

1. 10 644

2. 1 916

3. 7 096

4. 1 277

5. 1 419

6. 255

7. 9 492

8. 1 708

9. 11 864

10. 2 136

Итог оборот: 6 281

Итог оборот: 47 808

Сальдо: 76 925

Дебет

Кредит

Сальдо: -

Сальдо: -

Обороты:

1. 91 634

Обороты:

1. 91 634

Итог оборот: 91 634

Итог оборот: 91 634

Сальдо: -

Сальдо: -

Дебет

Кредит

Сальдо: 24 200

Обороты: -

Обороты: -

Итог оборот: -

Итог оборот: -

Сальдо: 24 200

Дебет

Кредит

Сальдо: 17 247

Обороты:

1. 8 196

Обороты:

1. 9 716

2. 13 978

3. 2 529

Итог оборот: 8 196

Итог оборот: 26 223

Сальдо: 35 274

Дебет

Кредит

Сальдо: 11 829

Обороты: -

Обороты:

1. 32 210

Итог оборот: -

Итог оборот: 32 210

Сальдо: 44 039

Дебет

Кредит

Сальдо: 9 906

Обороты:

1. 9 716

Обороты:

1. 94 735

Итог оборот: 9 011,67

Итог оборот: 94 735

Сальдо: 94 925

Дебет

Кредит

Сальдо: -

Сальдо: -

Обороты:

1. 1 500

2. 300

Обороты:

1. 1 800

Итог оборот: 1 800

Итог оборот: 1 800

Сальдо: -

Сальдо: -

Дебет

Кредит

Сальдо: 27 090

Обороты: -

Обороты:

1. 5 890

Итог оборот: -

Итог оборот: 5 890

Сальдо: 21 200

Дебет

Кредит

Сальдо: 3 883

Обороты:

1. 968

2. 1 463

Обороты:

1. 820

2. 148

3. 1 064

4. 710

5. 319

6. 1 183

7. 213

8. 1 240

9. 223

Итог оборот: 2 431

Итог оборот: 5 920

Сальдо: 394

Дебет

Кредит

Сальдо: 1 806

Обороты: -

Обороты:

1. 1 500

Итог оборот: -

Итог оборот: 1 500

Сальдо: 306

Дебет

Кредит

Сальдо: 295 913

Обороты: -

Обороты: -

Итог оборот: -

Итог оборот: -

Сальдо: 295 913

Дебет

Кредит

Сальдо: 18 060

Обороты: -

Обороты:

1. 10 118

Итог оборот: -

Итог оборот: 10 118

Сальдо: 28 178

Дебет

Кредит

Сальдо: -

Сальдо: -

Обороты:

1. 13 978

2. 64 178

3. 13 477

Обороты:

1. 91 634

Итог оборот: 91 634

Итог оборот: 91 634

Сальдо: -

Сальдо: -

Дебет

Кредит

Сальдо: -

Сальдо: -

Обороты:

1. 1 500

Обороты:

1. 670

2. 830

Итог оборот: 1 500

Итог оборот: 1 500

Сальдо: -

Сальдо: -

Дебет

Кредит

Сальдо: 1 535

Обороты:

1. 1 240

Обороты:

1. 1 240

Итог оборот: 1 240

Итог оборот: 1 240

Сальдо: 1 535

Дебет

Кредит

Сальдо: -

Обороты:

1. 670

Обороты:

1. 670

Итог оборот: 670

Итог оборот: 670

Сальдо: -

Дебет

Кредит

Сальдо: -

Сальдо: -

Обороты:

1. 830

2. 2 529

3. 10 118

Обороты:

1. 13 477

Итог оборот: 13 477

Итог оборот: 13 477

Сальдо: -

Сальдо: -

Дебет

Кредит

Сальдо: 58 515

Обороты:

1. 10 644

2. 1 064

Обороты:

1. 873

2. 41 632

Итог оборот: 11 708

Итог оборот: 42 469

Сальдо: 27 754

Дебет

Кредит

Сальдо: 23 406

Обороты

1. 7 096

2. 710

Обороты: -

Итог оборот: 7 806

Итог оборот: -

Сальдо: 31 212

Дебет

Кредит

Сальдо: 22 236

Обороты: -

Обороты: -

Итог оборот: -

Итог оборот: -

Сальдо: 22 236

Дебет

Кредит

Сальдо: 12 873

Обороты:

1. 1 419

Обороты:

1. 502

Итог оборот: 1 419

Итог оборот: 502

Сальдо: 13 790

Дебет

Кредит

Сальдо: -

Обороты

1. 670

Обороты: -

Итог оборот: 670

Итог оборот: -

Сальдо: 670

Дебет

Кредит

Сальдо: 15 279

Обороты: -

Обороты:

1. 1 419

2. 255

Итог оборот: -

Итог оборот: 1 675

Сальдо: 16 698

Дебет

Кредит

Сальдо: 7 640

Обороты:

1. 6 281

Обороты:

1. 10 644

2. 1 916

3. 7 096

4. 1 277

Итог оборот: 6 281

Итог оборот: 20 933

Сальдо: 22 292

Дебет

Кредит

Сальдо: 2 547

Обороты: -

Обороты: -

Итог оборот: -

Итог оборот: -

Сальдо: 2 547

Дебет

Кредит

Сальдо: -

Обороты: -

Обороты

1. 9 492

2. 1 708

3. 11 864

4. 2 136

Итог оборот: -

Итог оборот: 25 200

Сальдо: 25 200