- •2. Собственные средства кредитных организаций, их формирование и функции
- •24. Формирование и развитие кред. Системы России до 1917 г.
- •26. Негосударственные пенсионные фонды: цели создания, формы, принципы деятельности.
- •28. Кредит как экономическая категория. Формы кредита. Содержание кредитного договора и его оформление
- •29. Банковская система как часть кредитной системы. Типы банковских систем
- •30. Основные источники права, регулирующие банковскую деятельность
- •31. Понятие и свойства цб. Группировка ценных бумаг по различным квалификационным признакам. Основные цели выпуска кредитными организациями различных видов ц6
- •32. Акции, их разновидности и характеристика. Этапы процедуры эмиссии цб
- •33. Понятие и виды лизинга. Объекты и субъекты сделок. Виды лизинговых компаний, их характеристика.
- •34. Содержание факторинговых операций. Виды Факторинговых операций
- •35. Субъекты рынка цб: эмитенты, инвесторы, финансовые посредники и инфраструктурные организации. Лицензирование профессиональной деят-ти на рынке ц/б. Ко в роли посредников на рынке цб.
- •37. Способы обеспечения возвратности кредита. Краткая характеристика. Участник страховых отношений. Финансовая основа страхования.
- •38. Брокерские фирмы, организационная структура и выполняемые функции. Брокерские услуги кредитных организаций.
- •39. План счетов ко, его назначение, структура. Характеристика глав и разделов.
- •40. Счета бух учета балансовые, внебалансовые. Схема счетов, их характеристика
- •41. Понятие аналитического учета, его основные документы.
- •42. Понятие синтетического учета, его основные документы
- •43. Виды банковских документов, их характеристика.
- •44. Понятие и виды внутрибанковского контроля
- •45. Ревизия кассы. Отражение в учете ее результатов
- •46. Организация учета операций по выпуску собственных ценных бумаг.
- •48. Порядок учета нма.
- •49. Порядок учета материальных запасов ко.
- •50. Инвентаризация имущества в ко. Отражение в учете ее результатов.
- •51. Аналитический и синтетический учёт средств в иностранной валюте.
- •52. Порядок учета создания и использования резервов на возможные потерн по ссудам.
- •53.Операции по вкладам физических лиц. Учет операций по приему и выплате депозитов физических лиц.
- •54.Расчеты по инкассо. Учет расчетов платежными требованиями.
- •55.Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- •56.Порядок совершения и учета приходных и расходных операций с наличными деньгами.
- •57.Залог как форма обеспечения возвратности кредита. Отражение в учете опер по приему и возврату залога при предоставлении кредита.
- •58.Поручительства и гарантии как формы обеспечения возвратности кредита. Отраж в учете операций по выдаче и получению гарантий.
- •59.Общая характеристика потребительского кредита. Учет операций по выдаче и погашению потребительского кредита.
- •60.Операции доверительного управления: сущность, порядок отражения в учете.
- •61.Валютный курс. Виды валютных курсов. Порядок учета курсовой разницы.
- •62.Порядок осуществления операций с наличной инвалютой и чеками. Аналитический и синт учет операций в иностранной валюте (обменные закрыты)
- •63.Доходы и расходы кредитных организаций. Характеристика счетов бухгалтерского учета доходов и расходов.
- •64. Прибыль кредитных организаций. Порядок формирования, распределения и учета.
- •65.Виды и режимы депозитных счетов, открываемых в банке клиентам. Учет депозитов юридических лиц.
- •66.Виды операций, совершаемых ко с векселями. Организация и учет выпуска банками собственных дисконтных векселей.
- •67.Сущность операций доверительного управления. Характеристика счетов главы б «Счета доверительного управления».
- •68.Налично-денежное обращение. Принципы его орг-ии. Общая хар-ика балансовых счетов по учету кассовых операций в ко.
- •69.Безналичное обращение. Формы безналичных расчетов, применяемых в современной банковской практике.
- •70.Функции и задачи Банка России. Порядок открытия и ведения корреспондентского счета кредитными организациями в Банке России.
- •71.Функции коммерческого банка. Организационная структура банка. Организация бухгалтерской службы в кредитной организации.
- •72.Структура бюджета. Источники формирования доходов. Учет доходов бюджет.
- •73.Состав и структура расходов бюджетов разных уровней. Учет расходов бюджета.
- •74.Законодательно установленные банковские операции и сделки. Характеристика бухгалтерской отчетности в кредитных организациях.
- •75.Рынок ценных бумаг, его особенности и сегменты. Основы учёта вложений в ценные бумаги.
70.Функции и задачи Банка России. Порядок открытия и ведения корреспондентского счета кредитными организациями в Банке России.
Основными задачами ЦБ являются:
регулирование денежного обращения,
проведение единой денежно кредитной политики,
защита интересов вкладчиков, банков,
надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений,
осуществление операций по внешнеэкономической деятельности.
В соответствии со статьей 4 закона о Центральном банке Банк России выполняет следующие функции:
Функции ЦБ (ст.4 ), классификация по их экономическому содержанию:
1. Провед. ЕГДКП - одна из важнейших функций БР, кот. во взаимодействии с Правительством разраб. и обеспечивает выполнение осн. направл. ЕГДКП.
2. Монопольное осущ. эмиссии нал. денег и организ. их обращения:
3. Организация платежной системы. БР в соответствии с законод. устанавл. правила, формы и стандарты осущ. расч. на тер-рии РФ, осущ. надзор и наблюд. в нац. плат. сист., а также сам явл. ее уч.
4. Организ. сист. рефинансир. ЦБ явл для КО кредитором последней инстанции.
5. Осущ. функции банк. регулир. и банк. надзора
6. Осущ. валют. полит.
7. Выполн. функции фин. агента Правительства
8. Осущ. функции макроэк. анализа и прогнозир.
Кор. сч.- банковский сч. КО, открываемый в ЦБ и в др. КО для осущ. платежей и расч.
Если счета плательщика и получателя открыты в разных банках, то расч.осущ посредством кор.счетов. Банки могут открывать кор.счета друг у друга, эти счета имеют названия «ЛОРО» и «НОСТРО» и учитываются в 3-м разделе главы А. (названия посмотреть по пл.счетов и дать характеристику). Респондент – банк, открывший кор.сч в др.банке. Корреспондент – банк, в кот. откр кор.сч.
Если банки не явл. корреспондентами, то расч. м/у ними осущ.через централиз. расч. сист ЦБ. По ФЗ «ОБиБД» каждый банк обязан иметь кор.сч в БР. Счета откр также в 3 разделе гл.А. 30102(А). По Д зачисл.ср-в на кор.сч. По К – списание.
В БР не допускается дебетовый остаток на КОР сч.
Основные операции по кор/счету: КО сданы наличные деньги на КОР сч в РКЦ: Д 20201 К 30101
КО получены наличные деньги со своего КОР сч: Д 30101 К 20201
При отсутствии средств на КОР сч КО, документы, относящиеся к 1-5 группе очередности, помещаются в картотеку к внебалансовому счету 90904: Д 90904 К 99999;
Оплата из картотеки: Д 30101 К 40101, 30701 Д 99999 К 90904
Документы, относящиеся к 6-й группе очередности, возвращаются КО.
71.Функции коммерческого банка. Организационная структура банка. Организация бухгалтерской службы в кредитной организации.
Функции банков:
- аккумуляция временно свободных денежных средств. Особенность этой функции: аккумулируя эти средства, банк не становится их собственником, средства - собственность клиента. Банк превращает их а капитал (стоимость, приносящую прибыль).
Функция финансового посредника. Банк осуществляет посредничество:
в кредите (посредник между кредиторами и заемщиками), вклады трансформируются в ссуды по срокам, суммам;
в платежах (посредник между контрагентами в переводе денег);
- в размещении ценных бумаг для клиентов. Создание платежных средств:
- путем создания денег в безналичной форме (кредитные деньги), предоставляются ссуды в безналичной форме - зачисление средств на счет заемщика;
- путем выпуска векселей, чеков, карточек.
Перечень банковских операций содержится в статье 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».
Орг.структ КБ определ.его уставом, в кот.содежр положение об органах управл.,их полномоч., ответственности и взаимосвяз. при осущ бо. Главным органом управл банка явл общее собрание акционеров, кот созыв.не реже раза в год.
Учетно-опер. раб.-совокупн. процессов по выполн. опер. раб. и ведению бух.уч.: прием док-тов, подготовка их для отраж.в учете, ведение картотеки, осущ.контроля, провед.опер по кор.сч.
Уч.-опер.раб. организ в банке глав.бух., он же возглавляет уч.-опер. отдел. Глав.бух.не явл.матер отвеств лицом, у него контрольные функции, на глав.буха не могут возлагаться обязанности руковод. КО. Работниками уч.-опер. отдела явл.: операционисты, операторы, контролеры,кассовые работники.
Требования к б/у в КО: 1)ведение в вал.РФ; 2)ведение методом 2ой записи; 3)соблюдение учетной политики; 4)полное отражение в учете всех хоз.операций; 5)правильное отнесение доходов и расходов к отчетным периодам; 6)соответствие данных аналит.и синт.учета
Задачи б/у в КО:1)организ.учет в соот с требованиями 302-П; 2)обеспеч.контроль за правильностью и законностью совершаемых операций; 3)обеспеч.контроль за использ-ем собств-х и привлеч-х ср-в банка; 4)контроль за учетом доходов и расходов; 5)своеврем.осущ-е расчетов по операциям и счетам клиентов.
Учетная политика-способы ведения б/у, документооборота,способы применения счетов б/у и т.д. Все КО на террит.РФ формируют свою учет.политику в соот.с правилами ведения б/у в КО(Полож 302-П).