59.Общая характеристика потребительского кредита. Учет операций по выдаче и погашению потребительского кредита.

Потребительским назыв кр., выдаваемый населению на потреб. нужды. В завис. от целей кред. он может выдаваться на разные сроки, единовременно или частями, в различных суммах, под разное обеспечение, в руб. и ин. валюте. Условия выдачи потреб. кр. разраб. банком самостоятельно. Кроме банков потреб. кр. может предоставлять НКО (ломбарды, пенс. фонды, общества взаимного кредитования) и предпр., где работает заемщик.

Формы банк-го потреб. кр-та:

1. кр-т выдается непосредственно ф.л. на основе заключенного кр-го д-ра.

2. косвенный (связанный) кр-т – через торговую орган-ию, с к-й б-к заключает соглашение. Покупатель мо. приобрести дорогие товары в рассрочку. В завис. от цены товара определ. первонач. взнос и период рассрочки.

3. овердрафт – возможность его открытия оговаривается при открытии банк-го сч. клиенту.

4. кред. карты – ее владелец мо. оплачивать тов. и усл. даже при отсутствии ср-в на своем счете. Банк устанав. лимит кредитования и плату. Клиент перечисляет в б-к опр. сумму для получения карты и ежегодно – за обслуживание карты.

Банковский потреб. кр. м.б. целевым (т.е. в дог. указывается на какие цели будет расходоваться сумма кр.) и нецелевым (в т.ч. овердрафт, по кр. картам и др.).

Виды потреб. кр-ов: кр-ты на приобретение, строительство, реконструкцию квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков (срок – до 15 лет); кр-ты на оплату обучения в ОУРФ (дневное отделение). Срок - зависит от срока обучения; кр. на приобретение дорогостоящих товаров длительного пользования (срок – до 5 лет); кр. на неотложные нужды (срок – до 5 лет).

Сумма кр. завис. от размера дох. заемщика, от ст-ти объекта кредитования, от надежности обеспеч.

Учет: Физ. лица могут получить краткосроч., среднесроч. и долгосроч. кр.

Кредиты учит. в 4 разделе главы А.

С 451 по 45505 - краткосрочные кредиты( от30 дней до года), а на счете 45506 – среднесрочные кредиты на срок от1 до 3лет. На счете 45507 – долгосрочные кредиты на срок свыше 3 лет.

Кроме того клиенту м.б. открыта кредитная линия, кот. учит. как и по кредитам юр.л.

1. КО выдан краткосрочный кредит физ лицу:

а) на сумму выданного кредита

Д 45504 К 20202, счета поставщиков

б) на сумму принятого залога, поручительств, гарантий

Д 913.. К 99999

2. При наступлении срока погашения погашен ранее получ. потреб кредит.

а) на сумму кредита Д 20202, 42301, 60305 К 45504

б) возврат залога, поручительства или гарантии Д 99999 К 913…

в) при полном погашении кредита сумма резерва на возможные потери по ссудам зачисляются в прочие д-ды банка на счет 70601

Д 45515 К 70601

3. а) В связи с непогашением заемщиком потреб кредита его сумма отнесена на счет просроч зад-ти Д 45815 К 45504

б) КО создан резерв на возможные потери на сумму просроч зад-ти

Д 45515 К 45818

4. а) Погашен просроч потреб кредит Д 20202, 42301, 60305 К 45815

б) Возврат залога, гарантий, поручительств Д 99999 К 913...

в) Списан резерв на возможные потери в д-ды банка Д 45818 К 70601

5.Банком списана непогашенная просроч зад-сть с баланса за счет созданного резерва частично, а оставшуюся сумму на балансовой счет 91802

Д 45818 К 45815 Д 91802 К 99999

6. В течении 5 лет заемщиком погашена зад-сть по просроч потреб кредиту

а) Отнесена на балан счет по учету просроч зад-ти сумма непогаш потреб кредита

Д 45815 К 47501

б) закрытие внебалан счета 91802: Д 99999 К 91802

в) заемщиком погашена просроч зад-сть по потреб кредиту Д 20202, 42301 К 45815

г) закрыт счет предстоящих поступлений Д 47501 К 70601

Списана сумма непогаш просроч потреб кредита с внебаланс учета КО по истечению 5 лет

Д 99999 К 91802