- •2. Собственные средства кредитных организаций, их формирование и функции
- •24. Формирование и развитие кред. Системы России до 1917 г.
- •26. Негосударственные пенсионные фонды: цели создания, формы, принципы деятельности.
- •28. Кредит как экономическая категория. Формы кредита. Содержание кредитного договора и его оформление
- •29. Банковская система как часть кредитной системы. Типы банковских систем
- •30. Основные источники права, регулирующие банковскую деятельность
- •31. Понятие и свойства цб. Группировка ценных бумаг по различным квалификационным признакам. Основные цели выпуска кредитными организациями различных видов ц6
- •32. Акции, их разновидности и характеристика. Этапы процедуры эмиссии цб
- •33. Понятие и виды лизинга. Объекты и субъекты сделок. Виды лизинговых компаний, их характеристика.
- •34. Содержание факторинговых операций. Виды Факторинговых операций
- •35. Субъекты рынка цб: эмитенты, инвесторы, финансовые посредники и инфраструктурные организации. Лицензирование профессиональной деят-ти на рынке ц/б. Ко в роли посредников на рынке цб.
- •37. Способы обеспечения возвратности кредита. Краткая характеристика. Участник страховых отношений. Финансовая основа страхования.
- •38. Брокерские фирмы, организационная структура и выполняемые функции. Брокерские услуги кредитных организаций.
- •39. План счетов ко, его назначение, структура. Характеристика глав и разделов.
- •40. Счета бух учета балансовые, внебалансовые. Схема счетов, их характеристика
- •41. Понятие аналитического учета, его основные документы.
- •42. Понятие синтетического учета, его основные документы
- •43. Виды банковских документов, их характеристика.
- •44. Понятие и виды внутрибанковского контроля
- •45. Ревизия кассы. Отражение в учете ее результатов
- •46. Организация учета операций по выпуску собственных ценных бумаг.
- •48. Порядок учета нма.
- •49. Порядок учета материальных запасов ко.
- •50. Инвентаризация имущества в ко. Отражение в учете ее результатов.
- •51. Аналитический и синтетический учёт средств в иностранной валюте.
- •52. Порядок учета создания и использования резервов на возможные потерн по ссудам.
- •53.Операции по вкладам физических лиц. Учет операций по приему и выплате депозитов физических лиц.
- •54.Расчеты по инкассо. Учет расчетов платежными требованиями.
- •55.Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- •56.Порядок совершения и учета приходных и расходных операций с наличными деньгами.
- •57.Залог как форма обеспечения возвратности кредита. Отражение в учете опер по приему и возврату залога при предоставлении кредита.
- •58.Поручительства и гарантии как формы обеспечения возвратности кредита. Отраж в учете операций по выдаче и получению гарантий.
- •59.Общая характеристика потребительского кредита. Учет операций по выдаче и погашению потребительского кредита.
- •60.Операции доверительного управления: сущность, порядок отражения в учете.
- •61.Валютный курс. Виды валютных курсов. Порядок учета курсовой разницы.
- •62.Порядок осуществления операций с наличной инвалютой и чеками. Аналитический и синт учет операций в иностранной валюте (обменные закрыты)
- •63.Доходы и расходы кредитных организаций. Характеристика счетов бухгалтерского учета доходов и расходов.
- •64. Прибыль кредитных организаций. Порядок формирования, распределения и учета.
- •65.Виды и режимы депозитных счетов, открываемых в банке клиентам. Учет депозитов юридических лиц.
- •66.Виды операций, совершаемых ко с векселями. Организация и учет выпуска банками собственных дисконтных векселей.
- •67.Сущность операций доверительного управления. Характеристика счетов главы б «Счета доверительного управления».
- •68.Налично-денежное обращение. Принципы его орг-ии. Общая хар-ика балансовых счетов по учету кассовых операций в ко.
- •69.Безналичное обращение. Формы безналичных расчетов, применяемых в современной банковской практике.
- •70.Функции и задачи Банка России. Порядок открытия и ведения корреспондентского счета кредитными организациями в Банке России.
- •71.Функции коммерческого банка. Организационная структура банка. Организация бухгалтерской службы в кредитной организации.
- •72.Структура бюджета. Источники формирования доходов. Учет доходов бюджет.
- •73.Состав и структура расходов бюджетов разных уровней. Учет расходов бюджета.
- •74.Законодательно установленные банковские операции и сделки. Характеристика бухгалтерской отчетности в кредитных организациях.
- •75.Рынок ценных бумаг, его особенности и сегменты. Основы учёта вложений в ценные бумаги.
56.Порядок совершения и учета приходных и расходных операций с наличными деньгами.
Внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП) могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.
Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера; приходных кассовых ордеров
Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых.
Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.
Учет
Приём нал денег от клиентов юридических лиц КО производят по объявлению на взнос наличными.
Бух работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, подписывает его, записывает сумму в кассовый журнал по приходу и передаёт в кассу.
Кассир:
сверяет подпись бух работника с имеющимся у него образцом;
сверяет сумму цифрами и прописью;
принимает деньги от клиента, просчитывает их и сверяет с объявлением.
Если установлено расхождение, сомнительные или неплатежные ден знаки, то объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму, ден знаки оформляются на экспертизу.
Приём ден наличности гражданам и сотрудникам КО производится по приходным кассовым ордерам. Операции по приёму нал денег с депозитов в отдельных КО подтверждаются записью в сбер или вкладной книжке.
На балансе КО приём нал денег отражается проводками
Приняты наличные деньги от клиентов юридических лиц Д 20202 К 405-407(01-03)
Приняты от сотрудников кредитной организации суммы неизрасходованных авансов Д 20202 К 60308
Приняты наличные деньги на депозиты от физических лиц Д 20202 К 423 (01-15), 426 (01-15), 40817,40820
Принята наличными деньгами комиссия по отдельным операциям Д 20202 К 70601
Приняты наличными деньгами суммы процентов по выданным кредитам Д 20202 К 70601
Приняты наличными деньгами суммы в погашение выданных потребительских кредитов Д 20202 К 455 (02-09), 457 (01-08)
Выдача ден наличности организациям клиентам производится по денежным чекам. Предприятия могут получить нал деньги на зарплату, соц выплаты, хозяйственные расходы, командировочные расходы, закупку сельхозпродукции, закупку тары и вещей у населения, покупку ГСМ. При выдаче нал денег по денежному чеку клиент предъявляет его бух работнику, который:
• проверяет заполнение чека;
- проверят наличие денег на счёте;
сверяет подписи и печать с карточкой клиента;
сверяет данные удостоверения личности;
записывает сумму в журнал;
записывает операцию в лицевой счёт клиента; " выдаёт клиенту контр-ную марку;
' подписывает чек;
' передаёт чек контролёру.
Контролёр проверяет и подписывает чек и передаёт его кассиру.
Кассир:
» сверяет подписи бух работника и контролёра с образцами; » проверяет записи в чеке;
• подготавливает деньги к выдаче;
» вызывает клиента и спрашивает у него сумму получаемых денег;
» сверяет номер контрольной марки с номером чека и приклеивает её к чеку;
» пересчит-ет деньги при клиенте;
• выдаёт деньги и подписывает чек.
Выдача ден наличности гражданам и сотрудникам КО производится по расходным кассовым ордерам. Операции по выдаче нал денег с депозитов в отдельных КО подтверждаются записью в сбер или вкладной книжке. На балансе КО выдача наличных денег отражается проводками
1. Выданы нал деньги юр лицу Д 405-407 (01-03) К 20202
2. Выданы наличными деньгами депозиты физическим лицам Д 423 (01-15), 426 (01-15), 40817, 40820 К 20202
3. Сотрудникам КО выдан аванс на командировочные, хоз-ные, почтовые расходы Д 60308 К 20202
4. Кассиром выдана зар/ плата Д 60305 К 20202
или
Д 60308 К 20202 - выдача аванса
Д 60305 К 60308 - выдача зарплаты
5. Выданы потребительские кредиты Д 455 (02-09), 457 (01-08) К 20202