54.Расчеты по инкассо. Учет расчетов платежными требованиями.

Банк по поручению и за счет клиента на осн. расч. док. получает платёж от плательщика. Расч. осущ. на основании ПТ либо инкассовых поручений, к-е предъявляются в б-к получателем денег. ПТ содержит требование получателя денег по осн. дог-ру к должнику об уплате опр. суммы через банк. Примен-ся при расч-х за товары, услуги, работы и в др. случаях, предусм-х д-ом. Расчёты ПТ-ми мо. осущ-ся с предварительным акцептом плательщика или без него.

Инкассовое поручение (ИП): На его основе в бесспорном порядке списываются ден. ср-ва со счёта плательщика. Применяются: 1)если бесспорное взыскание установлено законодат.; 2) для взыскания по испольнит. док-ам (т.е. о принудит-м испольнении); 3) если в осн. д-ре предусмотрено право б-ка, к-й обслуживает плательщика, списывать деньги с его счёта и без его распоряжения.

Учет:

ПТ-расчетный документ, кот. выписывает клиент поставщик на взыскание ден ср-в за поставленные товары и услуги со своего контрагента плательщика.

При поступлении в банк плательщика ПТ вместе со 2 экземпляром реестра операционист этого банка проверяет поступившие документы с точки зрения полноты заполнения всех реквизитов и с точки зрения законности операции. Ставит свою подпись на ПТ и ИП

ПТ в соотв с Положением №2-п должны оплачиваться с акцептом плательщика.

Акцепт- согласие клиента плательщика на оплату ПТ. На акцепт дается 5 раб дней не считая дня поступления ПТ в банк плательщика.

Акцепт может быть полным или частичным.

Плательщик в случае акцептования Пт оформляется на нем акцепт, т.е. ставит дату акцепта, подпись работника и печать банка плательщика.

Затем ПТ возвращаются плательщикам в сво банк, к-ый производит оплату ПТ в этот день или в след операционный день.

До момента оплаты балансовая проводка в банке плательщика не делается , а расчетно- денежные документы , поступившие от поставщика помещаются в картотеку внебаланс счету90901 .

Порядок б/у расчетов ПТ.

В банк плательщика поступило ПТ при реестре для оплаты со счета плательщика из банка поставщика Д 90901 К 99999

плательщик акцептовал поступившие на его имя ПТ:

а) на счете плательщика деньги имеются

Д 99999 Дт расч.сч плательщика

К 90901 Кт расч.сч получателя,30102,30109

б) у клиента плательщика временно отсутствуют ср-ва на счете

Д 90902 К 90901

55.Организация и учет расчетов платежными поручениями.

Платежное поручение - распоряжение плательщика обслуживающему его банку перечислить определенную денежную сумму со своего счета на счет получателя. Платежное поручение является основным платежным инструментом используемым в платежной системе России. Это объясняется след преимуществами:

• Применяется по товарным и не товарным операциям

• Плательщики могут рассчитываться как до поставки ценностей, так и после их получения.

• Низкие затраты труда

Реквизиты: дата, №формы, сумма, данные плательщика, банк плательщика(БИК, № счета), банк получ-ля тоже, данные получ-ля(ИНН,№ счета), назнач-е платежа, 2 подписи лиц, имеющих право распоряжаться счетом,печать.

Операц: проверяет плат-ое поруч-е с точки зрения законности соверш-ой опер-ции с правильности его офромл-я, т.е. ответст-ть за операц-и берет на себя, если все правильно, то ставит подпись и штамп банка с датой. Если счета плательщика и получателя открыты в разных банках, то расч.осущ посредством кор.счетов. Банки могут открывать кор.счета друг у друга, эти счета имеют названия «ЛОРО» и «НОСТРО» и учитываются в 3-м разделе главы А. (названия посмотреть по пл.счетов и дать характеристику). Респондент – банк, открывший кор.сч в др.банке. Корреспондент – банк, в кот. откр кор.сч.

Если банки не явл. корреспондентами, то расч. м/у ними осущ.через централиз. расч. сист ЦБ. По ФЗ «ОБиБД» каждый банк обязан иметь кор.сч в БР. Счета откр также в 3 разделе гл.А. 30102(А). По Д зачисл.ср-в на кор.сч. По К – списание.

Учет: 1.По плат-му поруч-ю через расчетную сеть БР: Д- б. сч.плат-ка К 30102.

2.На прямую по плат-му поруч-ю: Д б.сч. К 30110,30109,

3.Между отделениями по плат-му поруч-ю: Д б.сч. К 30302,30301.