- •2. Собственные средства кредитных организаций, их формирование и функции
- •24. Формирование и развитие кред. Системы России до 1917 г.
- •26. Негосударственные пенсионные фонды: цели создания, формы, принципы деятельности.
- •28. Кредит как экономическая категория. Формы кредита. Содержание кредитного договора и его оформление
- •29. Банковская система как часть кредитной системы. Типы банковских систем
- •30. Основные источники права, регулирующие банковскую деятельность
- •31. Понятие и свойства цб. Группировка ценных бумаг по различным квалификационным признакам. Основные цели выпуска кредитными организациями различных видов ц6
- •32. Акции, их разновидности и характеристика. Этапы процедуры эмиссии цб
- •33. Понятие и виды лизинга. Объекты и субъекты сделок. Виды лизинговых компаний, их характеристика.
- •34. Содержание факторинговых операций. Виды Факторинговых операций
- •35. Субъекты рынка цб: эмитенты, инвесторы, финансовые посредники и инфраструктурные организации. Лицензирование профессиональной деят-ти на рынке ц/б. Ко в роли посредников на рынке цб.
- •37. Способы обеспечения возвратности кредита. Краткая характеристика. Участник страховых отношений. Финансовая основа страхования.
- •38. Брокерские фирмы, организационная структура и выполняемые функции. Брокерские услуги кредитных организаций.
- •39. План счетов ко, его назначение, структура. Характеристика глав и разделов.
- •40. Счета бух учета балансовые, внебалансовые. Схема счетов, их характеристика
- •41. Понятие аналитического учета, его основные документы.
- •42. Понятие синтетического учета, его основные документы
- •43. Виды банковских документов, их характеристика.
- •44. Понятие и виды внутрибанковского контроля
- •45. Ревизия кассы. Отражение в учете ее результатов
- •46. Организация учета операций по выпуску собственных ценных бумаг.
- •48. Порядок учета нма.
- •49. Порядок учета материальных запасов ко.
- •50. Инвентаризация имущества в ко. Отражение в учете ее результатов.
- •51. Аналитический и синтетический учёт средств в иностранной валюте.
- •52. Порядок учета создания и использования резервов на возможные потерн по ссудам.
- •53.Операции по вкладам физических лиц. Учет операций по приему и выплате депозитов физических лиц.
- •54.Расчеты по инкассо. Учет расчетов платежными требованиями.
- •55.Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- •56.Порядок совершения и учета приходных и расходных операций с наличными деньгами.
- •57.Залог как форма обеспечения возвратности кредита. Отражение в учете опер по приему и возврату залога при предоставлении кредита.
- •58.Поручительства и гарантии как формы обеспечения возвратности кредита. Отраж в учете операций по выдаче и получению гарантий.
- •59.Общая характеристика потребительского кредита. Учет операций по выдаче и погашению потребительского кредита.
- •60.Операции доверительного управления: сущность, порядок отражения в учете.
- •61.Валютный курс. Виды валютных курсов. Порядок учета курсовой разницы.
- •62.Порядок осуществления операций с наличной инвалютой и чеками. Аналитический и синт учет операций в иностранной валюте (обменные закрыты)
- •63.Доходы и расходы кредитных организаций. Характеристика счетов бухгалтерского учета доходов и расходов.
- •64. Прибыль кредитных организаций. Порядок формирования, распределения и учета.
- •65.Виды и режимы депозитных счетов, открываемых в банке клиентам. Учет депозитов юридических лиц.
- •66.Виды операций, совершаемых ко с векселями. Организация и учет выпуска банками собственных дисконтных векселей.
- •67.Сущность операций доверительного управления. Характеристика счетов главы б «Счета доверительного управления».
- •68.Налично-денежное обращение. Принципы его орг-ии. Общая хар-ика балансовых счетов по учету кассовых операций в ко.
- •69.Безналичное обращение. Формы безналичных расчетов, применяемых в современной банковской практике.
- •70.Функции и задачи Банка России. Порядок открытия и ведения корреспондентского счета кредитными организациями в Банке России.
- •71.Функции коммерческого банка. Организационная структура банка. Организация бухгалтерской службы в кредитной организации.
- •72.Структура бюджета. Источники формирования доходов. Учет доходов бюджет.
- •73.Состав и структура расходов бюджетов разных уровней. Учет расходов бюджета.
- •74.Законодательно установленные банковские операции и сделки. Характеристика бухгалтерской отчетности в кредитных организациях.
- •75.Рынок ценных бумаг, его особенности и сегменты. Основы учёта вложений в ценные бумаги.
43. Виды банковских документов, их характеристика.
Банк документация – совокупность расчетно–ден док-тов, используемых КО для ведения бу и контроля. Стандартизация документов – применение единых форм документов.
Унификация – сокращение количества документов путем использования одной формы документов для отражения близких по содержанию операции.
Каждый документ должен содержать необходимые данные, раскрывающие его содержание - реквизиты (содержание документа). Основные: название, номер, дата, наименование и номер плательщика/получателя средств, ИНН плательщика/получателя, наименование банка плательщика и банка получателя средств, БИК банка, сумма цифрами и прописью, содержание операции, подписи уполномоченных лиц, оттиск печати. В зависимости от характера операции в документы могут быть включены дополнительные реквизиты: коды, очерёдность платежей и др.
Основанием для записи операций в регистры бухгалтерского учёта являются первичные документы, которые составляются в момент совершения операции или сразу после её окончания в необходимом количестве экземпляров. Документы составляются, как правило, либо на пишущих машинах, либо на компьютерах, исправление документов не допускается. Сумма прописью указывается в документах с заглавной буквы, сначала строки. Должно быть совпадение сумм прописью и цифрами, без сокращений.
Совокупность документов, используемых КО для ведения бухгалтерского учёта и контроля образует банковскую документацию.
Классификация: Расчётно – денежные документы подразделяются:
- по месту составления:
А) банковские (авизо, мемориальные ордера, кассовые ордера):
Б) клиентские (платёжные поручения, денежные чеки, объявления на взнос наличными, документы по безналичным расчетам, платежные требования и др.).
- по объёму охватываемых операций:
А) простые – содержат информацию о совершении одной операции (кассовый ордер, денежный чек)
Б) сводные – объединяют группу однородных операций (реестр, сводное авизо и т.д.)
- по характеру и содержанию операций:
Кассовые
(оформляются для приёма или выдачи наличных денег, включая ин валюту)
приходные расходные
объявление приходный денежный чек расходный
на взнос кассовый кассовый
наличными ордер ордер
Мемориальные
(документы по внутрибанковским операциям )
платежный ордер мемориальный ордер
Расчетные документы (документы по безналичным расчетам):
- платежное поручение; - платежное требование; - инкассовое поручение;
- аккредитив; - расчетные чеки.
Электронные платежные документы бывают:
- полноформатные электронные платежные документы;
- электронные служебно - информационные документы;
- электронные платежные документы, содержащие часть информации на бумажном носителе.