- •2. Собственные средства кредитных организаций, их формирование и функции
- •24. Формирование и развитие кред. Системы России до 1917 г.
- •26. Негосударственные пенсионные фонды: цели создания, формы, принципы деятельности.
- •28. Кредит как экономическая категория. Формы кредита. Содержание кредитного договора и его оформление
- •29. Банковская система как часть кредитной системы. Типы банковских систем
- •30. Основные источники права, регулирующие банковскую деятельность
- •31. Понятие и свойства цб. Группировка ценных бумаг по различным квалификационным признакам. Основные цели выпуска кредитными организациями различных видов ц6
- •32. Акции, их разновидности и характеристика. Этапы процедуры эмиссии цб
- •33. Понятие и виды лизинга. Объекты и субъекты сделок. Виды лизинговых компаний, их характеристика.
- •34. Содержание факторинговых операций. Виды Факторинговых операций
- •35. Субъекты рынка цб: эмитенты, инвесторы, финансовые посредники и инфраструктурные организации. Лицензирование профессиональной деят-ти на рынке ц/б. Ко в роли посредников на рынке цб.
- •37. Способы обеспечения возвратности кредита. Краткая характеристика. Участник страховых отношений. Финансовая основа страхования.
- •38. Брокерские фирмы, организационная структура и выполняемые функции. Брокерские услуги кредитных организаций.
- •39. План счетов ко, его назначение, структура. Характеристика глав и разделов.
- •40. Счета бух учета балансовые, внебалансовые. Схема счетов, их характеристика
- •41. Понятие аналитического учета, его основные документы.
- •42. Понятие синтетического учета, его основные документы
- •43. Виды банковских документов, их характеристика.
- •44. Понятие и виды внутрибанковского контроля
- •45. Ревизия кассы. Отражение в учете ее результатов
- •46. Организация учета операций по выпуску собственных ценных бумаг.
- •48. Порядок учета нма.
- •49. Порядок учета материальных запасов ко.
- •50. Инвентаризация имущества в ко. Отражение в учете ее результатов.
- •51. Аналитический и синтетический учёт средств в иностранной валюте.
- •52. Порядок учета создания и использования резервов на возможные потерн по ссудам.
- •53.Операции по вкладам физических лиц. Учет операций по приему и выплате депозитов физических лиц.
- •54.Расчеты по инкассо. Учет расчетов платежными требованиями.
- •55.Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- •56.Порядок совершения и учета приходных и расходных операций с наличными деньгами.
- •57.Залог как форма обеспечения возвратности кредита. Отражение в учете опер по приему и возврату залога при предоставлении кредита.
- •58.Поручительства и гарантии как формы обеспечения возвратности кредита. Отраж в учете операций по выдаче и получению гарантий.
- •59.Общая характеристика потребительского кредита. Учет операций по выдаче и погашению потребительского кредита.
- •60.Операции доверительного управления: сущность, порядок отражения в учете.
- •61.Валютный курс. Виды валютных курсов. Порядок учета курсовой разницы.
- •62.Порядок осуществления операций с наличной инвалютой и чеками. Аналитический и синт учет операций в иностранной валюте (обменные закрыты)
- •63.Доходы и расходы кредитных организаций. Характеристика счетов бухгалтерского учета доходов и расходов.
- •64. Прибыль кредитных организаций. Порядок формирования, распределения и учета.
- •65.Виды и режимы депозитных счетов, открываемых в банке клиентам. Учет депозитов юридических лиц.
- •66.Виды операций, совершаемых ко с векселями. Организация и учет выпуска банками собственных дисконтных векселей.
- •67.Сущность операций доверительного управления. Характеристика счетов главы б «Счета доверительного управления».
- •68.Налично-денежное обращение. Принципы его орг-ии. Общая хар-ика балансовых счетов по учету кассовых операций в ко.
- •69.Безналичное обращение. Формы безналичных расчетов, применяемых в современной банковской практике.
- •70.Функции и задачи Банка России. Порядок открытия и ведения корреспондентского счета кредитными организациями в Банке России.
- •71.Функции коммерческого банка. Организационная структура банка. Организация бухгалтерской службы в кредитной организации.
- •72.Структура бюджета. Источники формирования доходов. Учет доходов бюджет.
- •73.Состав и структура расходов бюджетов разных уровней. Учет расходов бюджета.
- •74.Законодательно установленные банковские операции и сделки. Характеристика бухгалтерской отчетности в кредитных организациях.
- •75.Рынок ценных бумаг, его особенности и сегменты. Основы учёта вложений в ценные бумаги.
41. Понятие аналитического учета, его основные документы.
анал учет – подробный учет (детальный), кот ведется по л\с и явл исходной базой для осущ синт учета.
осн формы: *л\с – основа анал учета;
*ведомость остатков привлеч и размещ ср-в;
*ведомость остатков.
Документами аналитического учёта могут являться книги, журналы, карточки по балансовым и внебалансовым счетам.
л\с открыв по всем балансовым счетам 2ого порядка, они конкретиз и детализир бал счета. По хар-еру отраж операций лицевые счета подразделяются на счета клиентов (расчётные, бюджетные, ссудные, депозитные), корреспондентские,
счета по внутренним операциям КО.
каждый л\с имеет номер и название, все открытые л\с подлежат регистр в книге регистр л/с. Ежедневно по всем л/с выводится остаток на конец опер дня.
реквизиты л/с: - наименование; - номер; - дата пред опер; - остаток на начало опер дня;
-номер до-кта, на оснв кот пр-ся записи в л/с; номер КОР счета; - вид опер; - сумма оборотов по Д и К; - остаток на конец опер дня; - дата, время сост л/с.
Схема: 1-3 номер счета 1ого порядка;
1-5 номер счета 2ого порядка;
6-8 код валюты; 9 защитный ключ (защищает от повторения); 10 -13номер филиала;
14-18 символ отчета о прибылях и убытках;
14-20 или 19-20 порядковый номер л/с
л/с клиентов ведутся в 2ух экземплярах:
1) сам л/с остается в банке;
2) выписка с л/с совместно с приложенными расчетно-ден док-тами выдается клиенту.К ней прикладываются копии расчётных документов, на основании которых зачислены средства. Периодичность их выдачи указывается в договоре, в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Владелец счёта обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок письменно сообщить КО об ошибочно записанных суммах. В случае утери выписки клиентом, ему может быть выдан дубликат с разрешения руководителя КО по заявлению клиента.
Другие документы аналитического учёта – ведомости остатков ведутся ежедневно. По мере необходимости они выдаются на печать.
42. Понятие синтетического учета, его основные документы
Синт учет – обобщ учет данных б/у. ведется только в ден выраж по синт баланс сетам 2ого порядка. Исходной базой для его провед-ия явл анал учет. Тождество данных этих учетов означает прав-сть ведения б/у в к.о.
формы: * ежедн обор ведомость; * ежедн баланс банка – осн форма; * отчет о прибыл и убытках; * сводная ведомость.
Сводная ведомость составляется на основании баланса и ведомостей оборота после отчетной даты по всем балансовым и внебалансовым счетам.
обор ведомость содержит номера счетов 1ого и 2ого порядка, наимен счетов и раздела баланса, оборот по Д и К, вход и исх остатки. баланс сост ежедн за системн опер день до 12 часов след дня. В ней подсчитываются итоги оборотов по каждому счёту 2 порядка, по каждому разделу, по активу и пассиву. Должно быть соблюдено три пары равенства по итогам: входящие остатки между собой должны быть равны, обороты по Дту и Кту должны быть между собой равны, исходящие остатки между собой равны.
по внебал счетам выводят итоги по счету 99999, кот равен итогу по активным небал счетам,
а 99998 равен итогу по пасс внебал счетам. Баланс банка сост в рублях и копейках, его подписывает рук-ль и главбух.
Ежедневный баланс (осн форма синт. учета) сост за истекший день до 12 часов след дня. Баланс – основная форма бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовую деятельность банка и используется для её анализа и контроля. Анализ позволяет определить состояние ликвидности, доходности, степень риска отдельных операций банка. Ликв-сть – платёжеспособность банка своевременно, полностью производить платежи по своим обязательствам. В балансе указываются:
- номера счетов 1 и 2 порядка;
- наименование разделов и счетов баланса;
- признак счёта;
- обороты по активу ( в рублях и инвалюте в рублёвом эквиваленте);
- обороты по пассиву ( в рублях и инвалюте в рублёвом эквиваленте).
По счетам доверительного управления составляется отдельный баланс.
По внебалансовым счетам выводят итоги по счету 99999, который равен итогу по А небалансовым счетам, а 99998 равен итогу по П внебалансовым счетам. Баланс банка составляется в рублях и копейках, после соответствующей проверки его подписывают руководитель и главный бухгалтер банка.