- •2. Собственные средства кредитных организаций, их формирование и функции
- •24. Формирование и развитие кред. Системы России до 1917 г.
- •26. Негосударственные пенсионные фонды: цели создания, формы, принципы деятельности.
- •28. Кредит как экономическая категория. Формы кредита. Содержание кредитного договора и его оформление
- •29. Банковская система как часть кредитной системы. Типы банковских систем
- •30. Основные источники права, регулирующие банковскую деятельность
- •31. Понятие и свойства цб. Группировка ценных бумаг по различным квалификационным признакам. Основные цели выпуска кредитными организациями различных видов ц6
- •32. Акции, их разновидности и характеристика. Этапы процедуры эмиссии цб
- •33. Понятие и виды лизинга. Объекты и субъекты сделок. Виды лизинговых компаний, их характеристика.
- •34. Содержание факторинговых операций. Виды Факторинговых операций
- •35. Субъекты рынка цб: эмитенты, инвесторы, финансовые посредники и инфраструктурные организации. Лицензирование профессиональной деят-ти на рынке ц/б. Ко в роли посредников на рынке цб.
- •37. Способы обеспечения возвратности кредита. Краткая характеристика. Участник страховых отношений. Финансовая основа страхования.
- •38. Брокерские фирмы, организационная структура и выполняемые функции. Брокерские услуги кредитных организаций.
- •39. План счетов ко, его назначение, структура. Характеристика глав и разделов.
- •40. Счета бух учета балансовые, внебалансовые. Схема счетов, их характеристика
- •41. Понятие аналитического учета, его основные документы.
- •42. Понятие синтетического учета, его основные документы
- •43. Виды банковских документов, их характеристика.
- •44. Понятие и виды внутрибанковского контроля
- •45. Ревизия кассы. Отражение в учете ее результатов
- •46. Организация учета операций по выпуску собственных ценных бумаг.
- •48. Порядок учета нма.
- •49. Порядок учета материальных запасов ко.
- •50. Инвентаризация имущества в ко. Отражение в учете ее результатов.
- •51. Аналитический и синтетический учёт средств в иностранной валюте.
- •52. Порядок учета создания и использования резервов на возможные потерн по ссудам.
- •53.Операции по вкладам физических лиц. Учет операций по приему и выплате депозитов физических лиц.
- •54.Расчеты по инкассо. Учет расчетов платежными требованиями.
- •55.Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- •56.Порядок совершения и учета приходных и расходных операций с наличными деньгами.
- •57.Залог как форма обеспечения возвратности кредита. Отражение в учете опер по приему и возврату залога при предоставлении кредита.
- •58.Поручительства и гарантии как формы обеспечения возвратности кредита. Отраж в учете операций по выдаче и получению гарантий.
- •59.Общая характеристика потребительского кредита. Учет операций по выдаче и погашению потребительского кредита.
- •60.Операции доверительного управления: сущность, порядок отражения в учете.
- •61.Валютный курс. Виды валютных курсов. Порядок учета курсовой разницы.
- •62.Порядок осуществления операций с наличной инвалютой и чеками. Аналитический и синт учет операций в иностранной валюте (обменные закрыты)
- •63.Доходы и расходы кредитных организаций. Характеристика счетов бухгалтерского учета доходов и расходов.
- •64. Прибыль кредитных организаций. Порядок формирования, распределения и учета.
- •65.Виды и режимы депозитных счетов, открываемых в банке клиентам. Учет депозитов юридических лиц.
- •66.Виды операций, совершаемых ко с векселями. Организация и учет выпуска банками собственных дисконтных векселей.
- •67.Сущность операций доверительного управления. Характеристика счетов главы б «Счета доверительного управления».
- •68.Налично-денежное обращение. Принципы его орг-ии. Общая хар-ика балансовых счетов по учету кассовых операций в ко.
- •69.Безналичное обращение. Формы безналичных расчетов, применяемых в современной банковской практике.
- •70.Функции и задачи Банка России. Порядок открытия и ведения корреспондентского счета кредитными организациями в Банке России.
- •71.Функции коммерческого банка. Организационная структура банка. Организация бухгалтерской службы в кредитной организации.
- •72.Структура бюджета. Источники формирования доходов. Учет доходов бюджет.
- •73.Состав и структура расходов бюджетов разных уровней. Учет расходов бюджета.
- •74.Законодательно установленные банковские операции и сделки. Характеристика бухгалтерской отчетности в кредитных организациях.
- •75.Рынок ценных бумаг, его особенности и сегменты. Основы учёта вложений в ценные бумаги.
39. План счетов ко, его назначение, структура. Характеристика глав и разделов.
Основой построения бух учёта является систематизация объектов учёта в плане счетов. Каждый счет имеет номер по содержанию операций, учитываемых на данном счете. План счетов единый для всех банков РФ. План счетов – систематизированный перечень синтетических счетов бу, указанием их названия и номеров. План счетов для КО разрабатывается и утверждается БР. Каждая КО разрабатывает рабочий план счетов, который утверждается руководителем КО. Все счета группируются по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и операций.
Все счета баланса делятся на 5 глав:
Глава А – осн в плане счетов ко. Она предназн для учета нал и безнал ср-в в банке,собств, привлеч, разл фондов и т.д. имеет 7 разделов.
Все счета делятся на А и П, А-П счетов не сущ-ет, но есть парные счета, кот имеют одинак назв-ие, но разную хар-ку,т.е.один счет–А, другой– П.
Глава В исп-ся для учета разл ценностей и док-тов, кот поступ в банк на хранение, инкассо, комиссию или экспертизу. Также учит цб, бланки док-тов. Сгруппир в 7 разделов.
Для осущ двойной записи по внебал счетам, исп-ся 2 спец счета: 99999 и 99998
Счета глав А и Б явл балансовыми, на них учитываются состав денежных средств, их размещение и источники образования. Счета глав В,Г,Д явл внебалансовыми и на них учитываются ценные бумаги, расчётные документы, бланки строгой отчётности и другие документы в денежном выражении.
Все счета (кроме главы Д) Плана счетов делятся на счета 1 и 2 порядка.
Счета 1 – го порядка имеют 3-хзначные номера, причём первый знак балансовых счетов означает номер раздела. Они характеризуют укрупнённые показатели, содержат обобщённую информацию о деятельности банка (синтетические счета).
Счета 2 – го порядка открываются по счетам 1-го порядка и детализируют их (аналитические счета), они являются 5-значными, образуются путём прибавления к трёхзначному номеру 1-го порядка двух цифр справа, начиная с 01 до 99.
40. Счета бух учета балансовые, внебалансовые. Схема счетов, их характеристика
Все счета баланса банка делятся на активные и пассивные.
Схема активного счёта.
Д учит состав ср-в и их размещения К
Начальное сальдо по Д
Конечное сальдо =начальное сальдо + обороты по Д -обороты по кредиту
Схема пассивного счета
Учет источника образования средств
Начальное сальдо по К
Конечное сальдо =начальное сальдо +обороты по К – обороты по Д
Учёт операций на всех счетах баланса ведётся методом двойной записи, т. е. сумма опер одновременно отражается на двух взаимосвяз счетах – по Д одного счёта и К другого счёта.
Такая взаимосвязь называется корреспонденцией счетов, а бухгалтерская запись операции на счетах называется проводкой. Проводки по балансовым счетам могут быть простыми и сложными:
Дт – 20202 Кт – 30102 - простая
Дт – 20202 Дт – 40702 Кт – 70107 - сложная
В сложных проводках мб по дебету несколько счетов , а по кредиту только один, и наоборот.
По внебалансовым счетам метод двойной записи сохраняется, но есть особенность при составлении бух проводок. Она закл в том, что если по признаку внебаланс счёт явл А, то он корреспондирует всегда со счётом 99999 (П) – счёт для корреспонденции с А счетами при двойной записи. Если внебалансовый счёт по признаку является пассивным, то он всегда корреспондирует со счётом № 99998 – счёт для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи.
В бухгалтерском учёте балансовые счета не могут корреспондировать с внебалансовыми. Балансовые корреспондируют только с балансовыми, а внебалансовые только с внебалансовыми.
На А счетах баланса учитываются размещенные средства (кредиты предоставленные), отвлеченные средства из банка и состав средств (касса банка, ОС банка).
На П счетах баланса банка учитываются собственные средства банка (УК, резервный капитал) и привлеченные средства (депозиты клиентов, открытых в банке, остатки на РС клиентов).
По ряду операций сальдо на отдельных счетах может быть как дебетовое, так и кредитовое. В связи с этим предусмотрено наличие парных счетов. В конце дня не допускается в балансе наличие дебетового сальдо по пассивному счёту, а кред по активному счёту. Если это произойдёт, то программным путём противоположное сальдо будет перенесено на соотв парный счёт.
В начале опер дня операции начинают отражаться по счёту, имеющему сальдо по результатам предыдущего дня, а при отсутствии остатка с любого парного счёта.