3. Порядок осуществления операций в вечерних кассах.

б) Приём вечерними кассами сумок, мешков, с наличностью от инкассаторов.

Принятие кассиром вечерней кассы сумок (мешков) с наличными деньгами от старшего бригады инкассаторов, проводится в присутствии всех инкассаторов этой бригады. Водитель автомашины, на которой проводился сбор денежной выручки, должен находиться в помещении учреждения банка или в автомашине, где закончено принятие сумок с ценностями.

При сдаче сумок (мешков) с денежной выручкой инкассаторы предъявляют накладные к сумкам с денежной выручкой, при сдаче сумок с валютными ценностями – Сопроводительную ведомость к сумкам с валютными ценностями, и явочные карточки бухгалтеру-контролёру вечерней кассы, который проверяет соответствие записей в накладных (сопроводительных ведомостях) и явочных карточках, регистрирует подлежащие к принятию от инкассаторов сумки (мешки) в журнале учёта принятых сумок и мешков с наличными деньгами и пустых сумок в двух экземплярах и, по мере регистрации, передаёт накладные (сопроводительные ведомости) кассиру. В журнале в графе "Примечания" должны отражаться выявленные при принятии исправления в явочных карточках, расхождений записей в явочных карточках с накладными (сопроводительными сведениями), и тому подобное. Количество и номера пустых сумок (мешков), которые подлежащих сдаче в кассу, бухгалтер-контролёр устанавливает по данным записей в явочных карточках и фактическим наличием пустых сумок.

После этого бухгалтер-контролёр проверяет соответствие количества сумок (мешков), которые сдают инкассаторы в кассу с данными Справки о выдаче инкассаторам сумок (мешков), явочных карточек, а потом явочные карточки возвращает инкассаторам.

Кассир, при принятии сумок (мешков) с наличными деньгами проверяет:

а) не имеют ли сумки (мешки) с деньгами, которые поступили, каких-либо внешних повреждений и других дефектов (заплат, внешних швов, разрывов ткани, и повреждённых пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате, и тому подобное);

б) чёткость отпечатков пломбиратора и соответствие их заверенным образцам;

в) соответствие номеров сумок, которые сдаются инкассаторами, номерам, которые указаны в накладных.

г) соответствие количества мешков с монетой, а также общей суммы выручки, которая принимается, согласно записям в накладных.

При выполнении всех отмеченных процедур проводится контроль дефектности сумок и, если выявляются нарушения (внешние или несоответствие сумм, указанных в накладных и явочных карточках), кассир, в присутствии бухгалтера-контролёра, и инкассаторов, которые предъявили эти сумки (мешки), раскрывают их и пересчитывают деньги.

По завершении работы составляется акт в трёх экземплярах за подписями всех лиц, которые присутствовали при пересчёте денег с указанием даты вскрытия сумки и её номера, описанием дефектности сумки, и с указыванием суммы, которая выявлена при перечислении.

Первый экземпляр акта остаётся в деле банка вместе с сопроводительным документом, второй – с сообщением о факте недостачи и вещественными доказательствами (сумкой, пломбой, упаковкой и т. др.) передаётся правоохранительным органам (при условии выявления недостачи), а третий посылается организации, которая сдала наличные деньги инкассатору.

После принятия сумок (мешков) по каждому маршруту (заезду) кассир, бухгалтер-контролёр, и все инкассаторы бригады подписывают оба экземпляра журнала учёта принятых сумок и мешков с наличными деньгами и пустых сумок, и второй экземпляр, скреплённый печатью вечерней кассы, передают старшему бригады инкассаторов.

Кассир, под контролем бухгалтера-контролёра, проводит подсчёт сумок (мешков) принятых по маршруту (заезду), которые укладываются в денежное хранилище (сейф), и кассир, вместе с бухгалтером-контролёром, сверяют их с количеством, которое указано в журнале учёта принятых сумок и мешков с наличными деньгами, и пустых сумок, и запирают хранилище (сейф) на два ключа, один из которых находится у кассира, а второй – у бухгалтера-контролёра.

Банки могут установить порядок сдачи наличных денег в вечернюю кассу без участия инкассаторских бригад. В этом случае каждому субъекту хозяйственной деятельности банк выдаёт парное количество инкассаторских сумок. Образцы пломб банк заверяет подписями должностных лиц и печатью банка. На сдачу наличных денег клиенты выписывают к каждой сумке сопроводительную ведомость в трёх экземплярах (первый укладывается в сумку, второй и третий предъявляются бухгалтеру-контролёру вечерней кассы). Процедура принятия наличных денег аналогична той, которая выполняется при участии инкассаторских бригад. По окончании принятия сумок кассир выдаёт представителю предприятия копию сопроводительной ведомости, подписанную кассиром и бухгалтером-контролёром и заверенную печатью кассы. Пустые сумки, которые не были использованы, возвращаются под расписку в отдельной книге.

Несколько иной порядок установлен для принятия сумок с выручкой железных дорог и предприятий связи.

Представители этих организаций, доставив в банк сумки с выручкой, раскрывают в присутствии работников вечерней кассы страховой мешок и передают бухгалтеру-контролёру два экземпляра дорожной ведомости на сбор выручки железнодорожных станций (или реестр предприятий связи) и конверт с накладными к сумкам, а кассиру – сумки с выручкой. Кассир проверяет сумки на предмет дефектности, а бухгалтер-контролёр устанавливает соответствие принятых сумок и накладных с ними записям в дорожной ведомости или реестре. По факту принятия сумок выдаётся расписка банка на вторых экземплярах дорожных ведомостей или реестров за подписями бухгалтера-контролёра и кассира вечерней кассы, скреплённых печатью банка.

Первые экземпляры отмеченных документов используются в качестве регистрационных журналов учёта принятых сумок с деньгами и хранятся в банке в отдельном деле.

Об общем количестве принятых сумок от станций железных дорог и предприятий связи, и объявленной сумме вложенных в них денег, делаются соответствующие записи в справке о принятых вечерней кассой сумках (мешках) с наличными деньгами и пустыми сумками.

По итогам работы вечерней кассы, утром на следующий день, кассир и бухгалтер-контролёр сдают:

1) сумки с проинкассированной денежной выручкой, накладные и сопроводительные ведомости, а также пустые сумки – в кассу перерасчёта;

2) мешки (сумки) с наличными деньгами касс банка при предприятиях и накладные к ним под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с наличными деньгами и пустые сумки – заведующему кассой. Сопоставив фактическое наличие денег с данными сопроводительной ведомости, заведующий кассой подписывает эту ведомость и накладную к ней, и передаёт накладную в операционную кассу для проведения операции зачисления денег на счёт контрагента, а сопроводительную ведомость передаёт для включения в кассовые документы дня.

Об общем количестве принятых по всем маршрутами сумок (мешков) с наличными деньгами и пустых сумок составляется Справка о принятых вечерней кассой сумках (мешках) с наличными деньгами и пустых сумках. Справка, которая вместе с первыми экземплярами журналов учёта принятых сумок и мешков с наличными деньгами и пустых сумок хранится в отдельной папке.

Пересчитывание наличных денег, принятых вечерней кассой, проводится кассами перечисления.

Зміст операції	Клієнт	Бухгалтер-контролер	Касир	Завідувач каси	Охоронець	Бухгалтер
1. Заповнення прибуткового документа	1
2. Перевірка прибуткового документа		2
3. Запис в касовому журналі вечірньої каси		3
4. Передача прибуткового документа касиру		4	4
5. Приймання та поаркушне перелічування грошей			5
6. Підписання прибуткового документа			6
7. Поставляння штампа «Вечірня каса» на прибутковому документі			7
8. Підписання квитанції			8
9. Звіряння суми готівки з касовим журналом та прибутковими документами		9	9
10. Підписання касового журналу		1 0	1 0
11. Передача грошей, прибуткових документів, касового журналу, печатки у сховище		1 1	1 1
12. Замикання сховища двома ключами та його опечатування		1 2	1 2
13. Оформлення запису про замикання сховища в контрольному журналі осіб, які допускаються до замикання, відмикання та опечатування грошових сховищ		1 3	1 3		13
14. Ранкове приймання сховища від охорони, оформлення підписів у контрольному журналі		1 4	1 4
15. Здавання грошей, прибуткових документів завідувачу каси				1 5
16. Підписання касового журналу вечірньої каси				1 6
17. Повернення та передача касового журналу за призначенням		1 7		1 7
18. Підрахунок загальної суми надходжень та звірка прибуткових сум із касовим журналом				1 8
19. Повернення ордерів бухгалтеру						1 9
20. Бухгалтерські проведення на рахунках клієнта						20