3. Порядок осуществления операций в вечерних кассах

3.А) Порядок приёма наличности от предприятий и организаций.

Принятие денег от предприятий, объединений, учреждений, организаций и населения после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. Время работы этих касс объявляется. Принятые деньги должны быть зачтены на соответствующие счета не позже следующего рабочего дня. Осуществлять любые расходные операции, за исключением операций по вкладам и с ценными бумагами, работникам вечерних касс запрещается.

Учреждения банков, которые не имеют вечерних касс, принимают деньги в случае их доставки после операционного дня клиентами в порядке, установленном для вечерних касс.

Принятие денег и выдача вкладов и ценных бумаг вечерними кассами осуществляется кассиром под контролем бухгалтера-контролёра, с которым заключается Договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность денег и других ценностей, и который имеет право контрольной подписи от имени учреждения банка, по приходным кассовым документам за формами, установленными для дневных касс, а в опломбированных сумках – по сопроводительным ведомостям к сумке с денежной выручкой.

Порядок приёма денег и документооборота в вечерних кассах достаточно чётко определён и регламентирован. Сначала лицо, которое сдаёт наличность, заполняет приходной документ на внесение наличности, и передаёт его бухгалтеру-контролёру, который после соответствующей проверки, в свою очередь, передаёт документ кассиру. Приняв наличность, кассир подписывает все три части документа о внесении наличности – (объявление-квитанцию-ордер) и проставляет на них штамп "Вечерняя касса". Квитанция, за двумя подписями (бухгалтера-контролёра и кассира), заверенная печатью "Вечерняя касса" выдаётся сдатчику наличности.

Поступившие деньги, приходные расходные кассовые документы, кассовые журналы, кассовые документы, кассовый журнал и печать, после окончания операций вечерней кассы хранятся в денежном хранилище (сейфе). Денежное хранилище (сейф) закрывается на два ключа – кассира и бухгалтера-контролёра, отпечатывающееся их печатями и сдаётся под охрану в установленном порядке под расписку в Контрольном журнале на лиц, которые допускаются к открытию, закрытию и опечатыванию хранилищ денег.

Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы принимают денежное хранилище (сейф) от охраны и сдают деньги, приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы. Кассовый журнал, после проверки соответствия записей в журнале фактической сумме наличных денег, передаётся бухгалтером-контролёром главному бухгалтеру.

Заведующий кассой передаёт приходные и расходные документы главному бухгалтеру, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сверяет её с общей суммой прихода по кассовому журналу, подписывает кассовый журнал и передаёт его для отражения в бухгалтерском учёте. Приходные документы главным бухгалтером возвращаются заведующему кассой, а ордера передаются операционным работникам для внесения на счета клиентов.

При осуществлении в вечерних кассах операций без бухгалтера-контролёра, кассир принимает деньги с использованием кассового аппарата, а потому печать, которая находится в кассе, изымается.

Контрольно-кассовый аппарат пломбируется заведующим кассой, который хранит у себя ключ для погашения суммирующего счётчика, а ключ от счётчика выдаёт кассиру.

В вечерней кассе вывешивается объявление о том, что квитанции, которые выдаются клиентам, должны иметь отпечаток штампа контрольно-кассового аппарата с указанием суммы взноса. В объявлении должно быть указано, что квитанции без подписи кассира и отпечатка штампа контрольно-кассового аппарата, а также с исправленными или проставленными в отпечатке штампа суммами и датами от руки является недействительными. Образец отпечатка вмещается в объявлении.

Принимая деньги, кассир выдаёт квитанцию с отпечатком штампа контрольного кассового аппарата с указанием суммы взноса.

После проверки поданных клиентом документов и принятия денег, кассир подписывает документы и заверяет квитанцию вместе с объявлением на внесение наличных денег на обратной стороне отпечатком штампа контрольно-кассового аппарата. Квитанцию кассир выдаёт вкладчику денег, а объявление оставляет у себя.

Отпечаток штампа контрольно-кассового аппарата с неправильно набранной суммой на приходном документе и на квитанции кассир зачёркивает и за своей подписью на нем делает надпись: "Не учитывать". Приходные документы кассир оставляет у себя.

После окончания принятия денег кассир вынимает из контрольно-кассового аппарата контрольную ленту. Вычёркивает из неё все неправильно учтённые суммирующим счётчиком суммы согласно испорченным документам, которые остались у него. Подсчитывает общую сумму, и сверяет с фактическим наличием денег и делает все необходимые записи в Книге учёта показателей счётчиков контрольно-кассового аппарата и сумм наличных денег, которая принята вечерней кассой.

Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и буквами на контрольной ленте, проставляет дату и удостоверяет своей подписью все сделанные на контрольной ленте записи и исправления.

Утром следующего рабочего дня кассир вечерней кассы отчитывается перед заведующим кассой, под расписку в контрольной ленте.

Заведующий кассой до принятия ценностей и документов обязан:

● предварительно убедиться, не проводилось ли погашение суммирующего счётчика контрольно-кассового аппарата. При установлении факта погашения суммирующего счётчика служебные лица, ответственные за сохранность ценностей, немедленно устанавливают причины, составляют и подписывают соответствующий акт, и руководитель учреждения банка принимает необходимые меры;

● проверить соответствие порядковых номеров от первой к последней операции в контрольной ленте с приходными документами и провести погашение суммирующих счётчиков.

После принятия ценностей и документов заведующий кассой передаёт документы и контрольную ленту главному бухгалтеру (его заместителю).

Главный бухгалтер (его заместитель) после подсчёта по документам общей суммы поступлений сопоставляет её с результатом, записанным в контрольной ленте, проверяет обоснованность внесения исправлений к ленте, а также соответствие в ней порядковых номеров от первой к последней операции. Расписывается в контрольной ленте, которая вместе с документами передаётся работнику бухгалтерии для составления кассового журнала.

Приходные документы возвращаются заведующему кассой, а ордера передаются операционным работникам. Кассовый журнал вместе с контрольной лентой передаётся для записи в бухгалтерском учёте.

Контрольные ленты подшиваются вместе с приходными кассовыми журналами или с кассовыми документами.

Деньги, которые приняты в вечерней кассе, должны быть упакованы в установленном порядке.

В случаях ремонта контрольно-кассового аппарата механик, в присутствии заведующего кассой и кассира, погашает суммирующий счётчик контрольно-кассового аппарата и составляет акт, в котором указываются показания суммирующего счётчика и контрольного счётчика погашения к началу ремонта и после окончания ремонта.