4. Казначейские обязательства

Казначейские обязательства – долговые ценные бумаги на предъявителя, эмитируемые государством в лице его уполномоченных органов, размещаемых исключительно на добровольных началах среди физических и юридических лиц, удостоверяют внесение их владельцами денежных средств в бюджет и дают право на получение финансового дохода.

Выпускаются такие виды казначейских обязательств:

● долгосрочные – от 5 до 10 лет;

● среднесрочные – от 1 до 5 лет;

● краткосрочные – до одного года.

Выплата дохода по казначейским обязательствам и их погашение осуществляются в соответствии с условиями их выпуска, утверждённых:

● по долгосрочным и среднесрочным обязательствам – Кабинетом Министров Украины;

● по краткосрочным – Министерством финансов Украины.

5. Сберегательный (депозитный) сертификат

Сберегательный (депозитный) сертификат – это письменное свидетельство банка о депонировании средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.

Сберегательный сертификат – депозит по содержанию и процентная ценная бумага по форме.

Доходы по ним начисляются в виде процентов на номинал, фиксированной премии или выигрыша либо как разница между ценой размещения и ценой погашения (сумма дисконта).

Бланки сертификатов должны содержать обязательные реквизиты:

● название "Сберегательный (депозитный) сертификат";

● порядковый номер сертификата и его серию (если выпуск является серийным);

● дату внесения депозита;

● размер депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);

● обязательство банка вернуть сумму, которая внесена на депозит;

● дату требования вкладчиком суммы по сертификату;

● процентную ставку за пользование депозитом;

● условия уплаты процентной ставки – в случае требования вкладчика о возврате вклада до оговоренного срока;

● название и адрес банка-эмитента, а для именного сертификата;

● название (имя) вкладчика;

● место для подписи лица, уполномоченного банком подписывать обязательство;

● и место для печати банка.

Банк, выпускающий сертификат, может включить к его реквизитам и условиям другие дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат законодательным актам Украины.

Сертификат также должен содержать условия выпуска, оплаты и обращения сертификата.

Изготовление бланков сертификатов осуществляется только на государственных специализированных предприятиях в соответствии с требованиями Правил изготовления бланков ценных бумаг и документов строгого учёта.

Бланк сертификата заполняется банком печатным способом или от руки – чернилами или шариковой ручкой. Никакие исправления при заполнении сертификата не допускаются. Если при заполнении бланка сертификата допущены ошибки, то он считается испорченным и подлежит уничтожению.

Сертификаты можно классифицировать и по следующим признакам:

А) по способам выпуска:

● выпускаемые в разовом порядке;

● выпускаемые сериями.

Б) по способам оформления:

● именные;

● на предъявителя.

Именные в обращение не попадают и не передаются другим лицам (не подлежат отчуждению). Сберегательные сертификаты на предъявителя эмитируются без указания владельца, а требование по ним уступают, просто вручая сертификат без предъявления какого-либо документа.

Сберегательные сертификаты на предъявителя – определённый способ конфиденциального хранения значительных средств в национальной и иностранной валютах. Но если владелец потеряет его, то теряет вложенную сумму так же безвозвратно, как кошелёк с наличными.

В) по срокам обращения:

● срочные;

● до востребования.

Последними предусмотрен возврат суммы депонированных средств и дохода по требованию владельцев таких сертификатов. В случае если владелец хочет вернуть депонированные по срочному сберегательному сертификату раньше оговоренного срока, ему выплачивается более низкий процент (определён на договорных условиях при выдаче сертификата).

Г) по способу уплаты доходов:

● процентные;

● дисконтные.

По процентным сертификатам доход начисляется процентами, начисленными на номинал. В свою очередь процентные сберегательные сертификаты, в зависимости от условий уплаты процентов делятся на сертификаты с выплатой процентов в день их погашения и с регулярной выплатой процентов после окончания расчётного периода, обусловленного условиями выпуска.

Дисконтные сберегательные сертификаты размещают со скидкой (т.е. они оценены ниже их номинальной стоимости), однако погашают по номинальным ценам. Поэтому владельцы дисконтных сертификатов получают процентный доход в виде скидки (дисконта). Доход по сберегательным сертификатам выплачивает банк, который их выпустил.

Д) по виду валюты привлечённых средств:

● выпущенные в национальной валюте;

● выпущенные в иностранной валюте.

Физические лица покупают сберегательные сертификаты за наличные и в безналичной форме.

Юридические лица рассчитываются за приобретение сберегательных сертификатов только в безналичной форме. Согласно статье 19 Закона Украины "О ценных бумагах и фондовой бирже" предприятия покупают депозитные сертификаты за счёт средств, которые поступают в их распоряжение после уплаты налогов и процентов за банковский кредит.

Погашение сертификата можно осуществлять тремя способами:

● сертификатами нового выпуска;

● наличными (для физических лиц);

● безналичными перечислениями на другие виды вкладов или на счёт до востребования.