9. Начисление и оплата процентов

Размер депозитного процента устанавливает коммерческий банк самостоятельно, исходя из:

● учётной ставки НБУ;

● состояния денежного рынка;

● собственной депозитной политики;

● размера вклада и срока, на который вносятся денежные средства.

Процентная политика коммерческого банка должна учитывать как собственные экономические интересы, так и интересы вкладчика.

Начисление процентов по договору осуществляется ежемесячно (п. 3.1 "Правил бухгалтерского учёта процентных и комиссионных доходов и расходов банков", утверждённых постановлением Правления НБУ № 316 от 25.09.1997 г.), независимо от периодичности расчётов, предусмотренных в договоре с клиентом. При этом банки используют схемы начисления простых и сложных процентов.

Наиболее распространённым и традиционным является начисление простых процентов. Базой начисления соответствующей процентной ставки за каждый установленный период будет одна и та же основная сумма срочного вклада. То есть, начисления простых процентов осуществляется на сальдо по счёту за фактический срок хранения средств с учётом изменений процентной ставки по договору.

Начисления сложных процентов ("процентов на проценты") осуществляется на сальдо по счёту и начисленные ранее проценты.

Использование сложных процентов является более выгодным для вкладчиков банка (при условии, что срок вклада превышает 1 год), поскольку обеспечивает им больший доход.

Периодичность выдачи процентов по вкладам зависит от условий конкретного договора. При выплате процентов работник банка должен распечатать необходимые расходные ордера (мемориальный ордер) на сумму процентов, которые необходимо выплатить.

9.А) Начисление простых и сложных процентов

Простые проценты начисляются по формуле:

R = R + R*r*i/360 + ... + R*r*i/360 (столько раз, сколько периодов n (месяцев))

или в сокращённом виде:

R*(1+n*r*i/360)

где:

R – основная сумма вклада;

r – годовая процентная ставка по вкладу в виде сотых долей, – 15% = 0,15

360 – количество дней в году, может быть 365

n – количество периодов начисления

i – период начисления в днях, в месяце 30 дней.

Сложные проценты начисляются по формуле:

R = R * (1 + r * i / 360) * ... * (1 + r * i / 360) (столько раз, сколько периодов n (месяцев))

или в сокращённом виде

R * (1 + r * i / 360)ⁿ (в степени n)

Начисление процентов по депозиту подекадно.

r(e) = (( 1 + r * i / 360)ⁿ – 1) * 360 / m

где:

r(e) – доли от вклада, если вклад равен единице, чтобы узнать проценты от вклада надо результат умножить на 100

m – общий срок использования вклада (в днях)

r – годовая ставка в виде 15% = 0,15

n – количество периодов (декад)

Задача 1.

При привлечении денежных средств на 3-х месячных депозит в сумме 10'000 гривень под ставку 15% годовых и с ежемесячным начислением процентов.

Решение по формуле 1 с простым процентом.

Развёрнутая формула:

10'000 + 10'000 Х 0,15 Х 30 / 360 + 10'000 Х 0,15 Х 30 / 360 + 10'000 Х 0,15 Х 30 / 360 = 10'374,99

По сокращённой формуле:

10'000 Х (1 + 3 Х 0,15 Х 30 / 360) = 10'374,99 грн

Те же условия со сложными процентами, по сокращённой формуле:

10'000 Х ( 1 + 0,15 Х 30 / 360)³ = 10'379,70 грн

Задача 2.

Коммерческий банк "Ласкаво просимо" предлагает юридическим лицам 3-х месячный депозит 2-х видов:

а) Депозит "Святковий" на условиях подекадного начисления сложных процентов по ставке 16,5% годовых.

б) Депозит "Ювілейний" на условиях ежемесячного начисления сложных процентов по ставке 17% годовых.

Решение:

а) ((1 + 0.165 Х 10 / 360)⁹ – 1) Х 360 / 90 Х 100 = 16,80%

б) ((1 + 0,17 * 30 / 360)³ – 1) Х 360 / 90 Х 100 = 17,24%