3. Виды счётов за вкладами и операции по ним.

Для банковской практики характерна такая классификация депозитов:

1) По категориям депонентов:

а) депозиты субъектов хозяйственной деятельности;

б) депозиты физических лиц;

в) депозиты банков.

2) По способу оформления:

а) именные депозиты;

б) депозиты на предъявителя.

3) По сроку использования:

а) до востребования;

б) на определённый срок (срочные);

в) сберегательные вклады.

3) б) Депозиты на определённый срок. Это средства, которые хранятся на отдельных депозитных счетах в коммерческом банке в течение установленного срока, который определяется при их открытии.

К ним относятся:

● депозитные счета юридических лиц;

● срочные и целевые счета физических лиц;

● счета по сохранению бюджетных средств на финансирование капитальных вложений на соответствующий срок в определённый период.

По срочным депозитам банки выплачивают клиентам доход в виде процентов, которые зависят от размера и срока депозита.

● депозиты сроком до 1-го месяца;

● депозиты сроком от 1-го до 3-х месяцев;

● депозиты сроком от 3-х до 6-ти месяцев;

● депозиты сроком от 6-ти до 12-ти месяцев;

● депозиты сроком больше 1-го года;

● депозитные сертификаты.

3) в) Сберегательные вклады служат владельцам для накопления сбережений.

Сберегательные вклады населения выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, соответственно, могут быть источником долгосрочных вложений.

Их недостатки для банка заключаются в следующем:

● большие затраты коммерческого банка в связи с выплатой повышенных процентов;

● зависимость этих вкладов от различных факторов: политических, экономических, психологических, повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;

● неспособность банка восстановить эти ресурсы на постоянной основе.

4. Порядок открытия текущих счетов физическим лицам резидентам и не резидентам

Физическим лицам для хранения денежных средств и расчётов в национальной валюте с другими физическими и юридическими лицами открываются текущие счета, которые называют вклады "до востребования".

● Их открытие проводится на основании:

● заявления физического лица;

● документа, удостоверяющего личность;

● договора на открытие и обслуживание счета между банком и гражданином;

● карточки с образцом подписи, которая заполняется в присутствии работника банка, открывающего счёт, и удостоверяется этим работником и главным бухгалтером банка.

В соглашении указываются:

● данные документа, удостоверяющего физическое лицо;

● адрес постоянного места жительства;

● идентификационный номер физического лица-налогоплательщика.

По поручению владельца счёта-резидента, операции по счёту может осуществлять другое лицо – резидент.

На текущие счета в национальной валюте физических лиц-резидентов зачисляются:

● средства на оплату труда, пенсии, пособия, авторские гонорары за литературные работы, музыкальные произведения, произведения изобразительного искусства, за артистическую деятельность, научные работы и изобретения;

● выплаты страховых и выкупных сумм, ссуд по личному страхованию, страховое возмещение по имущественному страхованию;

● арендная плата за наём жилых помещений, движимого и недвижимого имущества;

● возмещение ущерба, причинённого рабочим и служащим увечьем или в случае потери кормильца;

● средства в национальной валюте за проданную иностранную валюту;

● средства за реализованное собственное имущество и за сданную сельхозпродукцию;

● прочие поступления в случаях, которые не противоречат действующему законодательству Украины.

С текущих счетов в национальной валюте физических лиц-резидентов по распоряжению владельца или по его поручению проводятся следующие операции:

● расчёты за услуги, предоставленные юридическими и физическими лицами;

● расчёты за товары, приобретённые в предприятиях торговли;

● отчисления обязательных и прочих платежей в государственный и местные бюджеты;

● расчёты за участие в создании предприятий различной формы собственности;

● расчёты за покупку и продажу ценных бумаг на биржевом или внебиржевом рынке;

● расчёты за купленную иностранную валюту;

● прочие операции в случаях, которые не противоречат действующему законодательству Украины.

Запрещается перечисление средств на любой счёт физических лиц-нерезидентов.

На текущие счета физических лиц-нерезидентов зачисляются:

● средства, полученные как оплата труда, помощь, авторские гонорары;

● средства, полученные как возмещение вреда, причинённого работникам и служащим увечьем;

● средства от продажи собственного имущества;

● унаследованные средства;

● средства, полученные в результате осуществления иностранной инвестиции в Украину (при наличии протокола собрания учредителей о распределении прибыли и справки налоговой администрации об уплате налогов согласно действующему законодательству);

● выплата страховых сумм;

● средства, которые были ранее сняты владельцем со счета, но не использованные или использованы не полностью;

● прочие поступления, не противоречащие действующему законодательству Украины.

С текущих счетов в национальной валюте физических лиц-нерезидентов по распоряжению владельца или по его поручению проводятся операции в денежной единице Украины:

● выдача средств наличными;

● выдача платёжных документов для осуществления безналичных расчётов;

● расчёты в безналичной форме за услуги, предоставленные юридическими и физическими лицами на территории Украины;

● уплата пошлины, налогов и других обязательных платежей;

● уплата страховых и членских взносов;

● осуществление платежей по возмещению расходов судебным, следственным, арбитражным, нотариальным и другим органам;

● перечисление на счёт другого физического лица;

● перечисление на другой собственный текущий счёт в другом банке Украины или на вкладной счёт;

● перечисление на счёт юридического лица-резидента как взнос в её уставный фонд в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

● перечисление на счёт юридического лица-резидента как реинвестицию в объект первичного инвестирования или в другие объекты инвестирования, в соответствии с действующим законодательством Украины, при условии уплаты налога на прибыль (доход);

● перечисление за покупку иностранной валюты (покупка иностранной валюты за средства в денежной единице Украины, с учётом начисленной процентов по остаткам средств на счёте);

● прочие операции, которые не противоречат действующему законодательству Украины.

Кроме текущих счетов "до востребования", физическим лицам-резидентам – гражданам Украины, резидентам – иностранцам и лицам без гражданства, которые получили вид на жительство в Украине, а также нерезидентам – гражданам Украины, которые постоянно проживают за пределами Украины и нерезидентам – иностранцам и лицам без гражданства, проживающим в Украине согласно визы, открытой сроком до 1 года открываются в национальной валюте вкладные счета на основании договора о его открытии с выдачей вкладчику вкладного документа (скажем, сберегательной книжки – именной или на предъявителя).

Физическому лицу-нерезиденту – предоставляется именная сберегательная книжка. В соглашении оговаривается:

● сумма, которая вносится или перечисляется на вкладной счёт;

● срок хранения и порядок возврата вклада;

● размер процентов и условия их пересмотра

● также условия расторжения соглашения.

При открытии вкладного счёта физическому лицу-резиденту в договоре на основании справки налогового органа указывается идентификационный номер физического лица – налогоплательщика.

Вкладные (депозитные) счета физических лиц-резидентов предназначены для учёта средств, внесённых на определённый соглашением срок. Средства на вкладные счета физических лиц могут быть внесены наличными, перечислены с собственного вкладного счёта в другом банке, или с текущего счёта в национальной или иностранной валюте.