2. Виды счетов, и операции по ним.

Банки Украины имеют право открывать счёта резидентам (юридическим лицам, их обособленным подразделениям, физическим лицам) и нерезидентам (юридическим лицам – инвесторам, представительствам юридических лиц в Украине и физическим лицам). Субъекты хозяйствования имеют право самостоятельно выбирать банк для расчётно-кассового обслуживания и по всем видам операций могут пользоваться услугами одного или нескольких коммерческих банков.

Порядок открытия банками счетов и их режимы определяются НБУ. Условия открытия счёта и особенности его функционирования предусматриваются в договоре, который заключается между банком и его клиентом – владельцем счёта.

По договору банковского счёта банк обязуется:

● принимать и зачислять на счёт, открытый клиенту (владельцу счёта), денежные средства, которые ему поступают;

● выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта

● и проведении других операций по счёту.

Виды счетов, которые предприятия могут открывать в банке, зависят от правового статуса и характера деятельности этого предприятия. Это могут быть:

● текущие;

● депозитные (вкладные);

● бюджетные;

● заёмные;

● и некоторые другие счета.

Особенности режимов функционирования вкладных (депозитных) и текущих счетов определяются нормативно-правовыми актами НБУ и договорами, которые заключаются между клиентами и обслуживающими их банками.

3. Текущие счета.

Текущий счёт – счёт, который открывается банком клиенту на договорной основе для хранения денег и для осуществления всех видов операций по этому счёту в соответствии с условиями договора и требованиями законодательства Украины.

Законодательством и инструкциями НБУ предусмотрено, что каждое предприятие имеет право открыть по одному текущему счёту в национальной и иностранной валюте в двух учреждениях банка. В случае открытия двух текущих счетов в национальной валюте один из них выступает в качестве основного, второй – дополнительного. Отличие этих счетов состоит в том, что, когда на текущих счетах не хватает средств для удовлетворения всех претензий к предприятию, то задолженность, которая взыскивается в бесспорном порядке, учитывается по основному текущему счёту.

Плательщик может распоряжаться деньгами, которые хранятся на его текущем счёте, с помощью платёжных инструментов, в частности платёжной карты.

Для открытия текущего счёта предприятие предоставляет учреждению банка такие документы:

1. Заявление на открытие текущего счёта установленного образца. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия.

2. Копию свидетельства о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти или в другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации.

3. Копию надлежащим образом зарегистрированного устава (положения), заверенную нотариально.

4. Копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учёт.

5. Карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжения счётом и подписи платёжных документов. В карточку включается также образец оттиска печати, присвоенной предприятию.

6. Копию документа о регистрации в органах ПФ Украины, засвидетельствованную нотариально или органом, который выдал соответствующий документ.

После изучения финансового состояния предприятия и представленных документов, и осуществления идентификации клиента банк в течение десяти календарных дней принимает решение об открытии текущего счёта или отказе.

В случае принятия положительного решения руководитель банка передаёт в бухгалтерию распоряжение об открытии счёта вместе со всеми необходимыми документами.

Между банком и предприятием заключается договор на осуществление расчётно-кассового обслуживания, в котором указывается:

● номер открытого счёта;

● предусмотренные обязательства и права сторон по выполнению операций по счёту;

● условия закрытия счёта;

● срок действия соглашения;

● порядок и периодичность выдачи выписок из счёта, и т.д.

По отдельному соглашению банк предоставляет список тарифов комиссионного вознаграждения за свои операции и услуги, в том числе за расчётно-кассовое обслуживание (плата за открытие счёта, изъятие наличности, исходящие переводы, закрытие счёта и другие).

Бухгалтерия на основании распоряжения руководителя банка регистрирует текущий счёт в книге регистрации открытых счетов, делает соответствующую отметку на документах и передаёт их в юридическую службу для хранения в юридическом деле клиента. В течение трёх рабочих дней со дня открытия счёта (включая день открытия), банк должен сообщить номер счёта налоговому органу, а при открытии дополнительного счёта – также банк, в котором открыт основной счёт.

Из документов, которые требуются от клиентов банка в случае открытия счетов, формируется дело по юридическому оформлению счёта, которое хранится банком в течение 5 лет после закрытия счёта.

Если предприятию уже открыт текущий счёт в банке, этот клиент идентифицирован банком, и сформировано дело по юридическому оформлению счёта, открытие предприятию другого текущего счёта (в частности, карточного, текущего бюджетного счёта, счёта со специальным режимом использования, текущего счёта в иностранной валюте) может осуществляться при условии предоставления предприятием заявления на открытие текущего счёта и карточки с образцами подписей и оттиском печати, заверенной в установленном порядке. Датой начала расходных операций по этому счёту является дата регистрации получения банком уведомления о взятии счёта на налоговый учёт.

В случае если обособленному подразделению юридического лица уже открыт текущий счёт и сформировано дело по юридическому оформлению счёта, то банк может открыть ему другой текущий счёт при условии предоставления заявления об открытии текущего счёта, ходатайство юридического лица об открытии текущего счёта и карточки с образцами подписей и оттиском печати, заверенной в установленном порядке.

Текущие счета могут открываться также частным (физическим) лицам. Они носят платёжный характер и предназначены для осуществления расчётов частного лица с физическими и юридическими лицами, т.е. для обслуживания движения денежных средств, возникающие при поступлении доходов частного лица и их использовании. Для открытия счёта частное лицо предоставляет банку следующие документы:

● заявление на открытие счёта;

● карточку с образцом подписи;

● паспорт или документ, его заменяющий;

● справку об идентификационном коде налогоплательщика.

Паспорт и справка позволяют банку идентифицировать физическое лицо.

Текущие счета клиентов банков закрываются на основании:

● заявления владельца счёта;

● решения органа, на который законом возложены функции по ликвидации или реорганизации юридического лица;

● соответствующего решения суда о ликвидации предприятия;

● решение уполномоченного государственного органа об отмене государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности – физического лица;

● признания в установленном порядке юридического лица фиктивным;

● объявлении физического лица умершим или признания безвестно отсутствующим;

● на других основаниях, предусмотренных законом или договором между банком и владельцем счёта.

Бюджетные счета открываются предприятиям (их обособленным подразделениям), которым выделяются средства за счёт государственного или местного бюджета для их целевого использования. Эти счета открываются на основании платёжного поручения финансового органа, органа Государственного казначейства, соответствующего распорядителя бюджетных средств.

Кредитные счета открываются на договорной основе как юридическим, так и физическим лицам в любом учреждении банка, которое имеет право выдавать кредиты, с соблюдением действующего законодательства. Кредитные счета предназначены для учёта кредитов, предоставленных путём оплаты расчётных документов или перечисления на текущий счёт заёмщика в соответствии с условиями кредитного соглашения.