- •1Питання.Поняття про банківські документи та їх види.
- •3. Документообіг за банківськими операціями
- •8 Питання. Ревізія каси банку.
- •3. Відображення в обліку результатів ревізії.
- •6 Питання. Облік нарахування і виплати дивідендів.
- •3Питання.Механізм проведення підкріплення банків готівкою.
- •4Питання .Склад і оцінка капіталу банку.
- •3) Гібридні (борг/капітал) капітальні інструменти, які повинні відповідати таким критеріям:
- •5 Питання.
- •Якщо платник і одержувач коштів є клієнтами різних банків:
- •Якщо платник і одержувач коштів обслуговуються в одному банку:
- •До настання дати валютування:
- •На початок операційного дня, який визначений датою валютування:
- •2. Облік розрахунків з використанням платіжних вимог та платіжних вимог - доручень.
- •Якщо платник і одержувач коштів обслуговуються в одному банку:
- •Облік розрахунків з використанням чеків.
- •На суму коштів, що бронюється на аналітичному рахунку «Розрахунки чеками»:
- •На суму комісійної винагороди за видачу чекової книжки:
- •Відправлення прийнятих на інкасо розрахункових чеків:
- •4. Облік розрахунків з використанням акредитивів.
- •При відкритті непокритого акредитива:
- •При відкритті покритого акредитива з депонуванням коштів у банку-емітенті:
- •При відкритті покритого акредитива з депонуванням коштів у виконуючому банку, який не є банком-емітентом:
- •7Питання. Характеристика обліково – операційної діяльності банку.
- •Побудова та функції обліково – операційного апарату.
- •Приклад структури обліково-операційного апарату банку
- •3. Забезпечення операційної діяльності банку.
3) Гібридні (борг/капітал) капітальні інструменти, які повинні відповідати таким критеріям:
• вони є незабезпеченими, субординованими і повністю сплаченими;
• вони не можуть бути погашені за ініціативою власника;
•вони можуть вільно брати участь у покритті збитків без пред'явлення банку вимоги про припинення торгових операцій;
• вони дозволяють відстрочення обслуговування зобов'язань щодо сплати відсотків, якщо рівень прибутковості не дозволяє здійснити такі виплати;
4) субординований борг (звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти, які за умовою контракту не можуть бути забрані з банку раніше 5 років, а у випадку банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій всіх інших кредиторів). При цьому сума таких коштів, включених у капітал, не може перевищувати 50 відсотків розміру основного капіталу зі щорічним зменшенням на 20 відсотків від його первинної вартості протягом 5 останніх років угоди.
Національний банк України має право визначати своєю постановою інші статті балансу банку для включення до додаткового капіталу, а також умови і порядок такого включення. Додатковий капітал не може бути більшим 100 відсотків основного капіталу.
Усі статті основного й додаткового капіталу, крім резервів під стандартну заборгованість інших банків та резервів під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями банків і субординованого боргу, обліковуються за рахунками 5-го класу Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
Рахунки 5-го класу можуть кореспондувати з розрахунками дебіторської та кредиторської заборгованості, окремими рахунками 3-го класу та рахунками готівкових коштів або кореспондентським рахунком лише у разі сплати дивідендів та отримання внесків від акціонерів. У всіх інших випадках рахунки 5-го класу кореспондують між собою.
Кошти, залучені на умовах субординованого боргу, стосовно яких отримано дозвіл Національного банку на врахування їх до капіталу банку, обліковуються за рахунком 3660 «Субординований борг банку».
5 Питання.
Облік розрахунків з використанням платіжних доручень.
Платіжне доручення - це розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок одержувача.
Банк не несе відповідальності за достовірність змісту платіжного доручення, оформленого клієнтом, а також за повноту і своєчасність сплати клієнтом податків, зборів/страхових внесків (обов'язкових платежів). Відповідальність за відповідність інформації, зазначеної в платіжному дорученні, суті операції, за якою здійснюється переказ, несе платник, який у разі її невідповідності має відшкодовувати банку завдану внаслідок цього підходу.
Банк платника приймає платіжне доручення до виконання протягом 10 календарних днів з дати його виписки. День оформлення платіжного доручення не враховується.
Платіжне доручення від платника банк приймає до виконання за умови, якщо його сума не перевищує суму, що є на рахунку платника. Якщо немає чи недостатньо коштів на рахунку платника, то банк приймає від нього платіжні доручення, якщо порядок їх приймання та виконання передбачено договором між банком та платником.
Платник має. право в будь-який час до списання платежу з рахунку відкликати з банку, що його обслуговує, платіжні доручення в порядку, визначеному внутрішніми правилами цього банку. Платіжні доручення відкликаються лише в повній сумі.
Платник має право зазначати в платіжному дорученні дату валютування, яка не може бути пізніше 10 календарних днів після складання платіжного доручення.
Розрахунки з допомогою платіжних доручень супроводжуються списанням коштів з поточного рахунку платника ї їх зарахуванням на поточний рахунок одержувача. При цьому в бухгалтерському обліку банку платника виконуються такі проводки: