7Питання. Характеристика обліково – операційної діяльності банку.

Базою бухгалтерського обліку в установах банків є операційна діяльність.

Сукупність процесів оформлення і здійснення розрахунково-грошових операцій, їх обліку і контролю протягом операційного дня та після його закінчення становить операційну діяльність банку.

Банки самостійно обирають систему та підсистеми бухгалтерського обліку, виходячи з потреб управління банком, обсягу банківських операцій і кількості працюючих. Організація операційної діяльності банку повинна бути організована таким чином, щоб забезпечити:

• розподіл обов'язків та повноважень щодо здійснення операцій;

• належне документування всіх операцій;

• хронологічне та систематичне відображення всіх операцій банку в регістрах бухгалтерського обліку;

• захист активів банку від потенційних збитків та контроль за їх якістю;

• визначення наявних та можливих операційних ризиків і управління ними;

• адекватну систему внутрішнього контролю;

• накопичення і систематизацію даних обліку в розрізі показників, необхідних для управління банком, а також складання звітності;

• конфіденційність інформації про кожну операцію та її контрагентів.

Банк самостійно визначає права працівників на підписування документів, затверджує правила документообігу, додаткову систему рахунків і регістрів аналітичного обліку.

У процесі здійснення операційної діяльності в банку необхідно дотримуватись таких вимог:

• операції банку здійснюються протягом операційного дня, який складається з операційного часу та часу на завершення технологічного оброблення облікової інформації з обов'язковим формуванням регістрів аналітичного та синтетичного обліку;

• усі розрахункові, касові та інші документи, що надійшли в операційний час, відображають у бухгалтерському обліку того ж дня. Документи, що надійшли після операційного часу, як правило, Підлягають записам за рахунками клієнтів наступним днем. Це мав бути передбачено угодами на обслуговування клієнтів;

• клієнт, виходячи зі своїх технічних можливостей, може подавати до банку розрахункові документи як у паперовій формі, так і у вигляді електронних розрахункових документів. Спосіб подання клієнтами документів в банк передбачається угодою на розрахунково-касове обслуговування;

• оплату всіх розрахунково-грошових документів з поточних рахунків клієнтів проводять лише в межах наявних коштів на цих рахунках або якщо договором між банком та платником передбачено їх приймання та виконання в разі відсутності або недостатності коштів на вказаних рахунках;

- документооборот та строк виконання документів за внутрішньобанківськими операціями визначаються згідно Із внутрішнім розпорядком з урахуванням вимог законодавства України.

2. Побудова та функції обліково – операційного апарату.

Обліково-операційну роботу виконує обліково-операційний апарат.

Обліково-операційний апарат - це працівники установи банку, які здійснюють оформлення і контроль розрахунково-грошових документів та забезпечують відображення операцій за розрахунками бухгалтерського обліку.