Инструкция о порядке проведения ревизий по контролю доходов инструкция Министерства путей сообщения рф

30 Августа 1999 г. № цждк-679 (нцпи) утверждена Министерством путей сообщения России от 30 августа 1999 г.

№ ЦЖДК-679

(Извлечения)

5. Ревизия доходов по пассажирским перевозкам, проверка полно­ты и своевременного поступления доходов за перевозки пассажиров и оказываемые им услуги осуществляется на железнодорожных стан­циях, вокзалах, в дирекциях по обслуживанию пассажиров в приго­родном сообщении, в дирекциях по обслуживанию пассажиров в дальнем сообщении (после их создания), в группах учета и отчетно­сти по продаже платных билетов (ГУО), в объединенных дорожных бюро по распределению мест в поездах (ОДБ, ЛБК) в секторах бес­платных перевозок и в билетных группах, в финансовых и пассажир­ских службах железных дорог.

5.1. Ревизия билетной кассы.

При ревизии билетной кассы необходимо:

5.1.1. Установить наличие денежных сумм на момент ревизии с учетом имеющихся документов на изъятые из выручки суммы. Для этого:

1. Билетный кассир на момент ревизии в присутствии ревизо­ра дважды подсчитывает наличные деньги, чеки и документы, в том числе на изъятые (израсходованные) суммы из выручки. Результаты подсчета и величина разменного фонда фиксируются в акте установ­ленной формы, который подписывается ревизором и билетным касси­ром; в акте отмечается, что подсчет денег, чеков и документов произ­веден кассиром лично дважды.

2. Списываются с натуры первые номера наличных билетов, стоящие на очереди для продажи в момент начала ревизии, и последние номера билетов, находящиеся в кассе для текущей продажи, которые поштучно пересчитываются, запись номеров билетов удостоверяется подписями билетного кассира и ревизора.

5.1.1.3. Отчет составляется на отдельном бланке произвольной формы за период с начала суток до момента ревизии (с учетом сумм, взысканных но квитанциям разных сборов, квитанциям доплат), и полученный итог сопоставляется с предъявленной выручкой. Недос­тача или излишки денежных средств отражаются в акте наличия де­нежных средств. Недостающие суммы должны быть немедленно вне­сены в кассу по квитанциям разных сборов виновным билетным кас­сиром, а излишние суммы приходуются по квитанциям разных сбо­ров. Квитанции прилагаются к акту наличия денежных средств. Если в предъявленных денежных средствах окажется выручка остановоч­ного пункта, приписанного к железнодорожной станции, или выручка за катушечные билеты, проданные в пассажирских поездах, необхо­димо сопоставить ее с отчетными листами или отчетными данными, полученными с остановочных пунктов или от подотчетных лиц.

5.1.2. Установить полноту наличия билетов, других проездных до­кументов и бланков строгого учета, а также последовательность их расхода, для этого следует:

1. Проверить и записать наличие запаса билетов и других бланков строгого учета в ведомость наличия билетов и бланков. Про­верка бланковых билетов и квитанций доплат, а также картонных би­летов с нарушенными контрольными знаками производится путем поштучного их пересчета и проверки последовательности номеров; картонные билеты в пачках с ненарушенными контрольными знаками и с целостной полиэтиленовой упаковкой проверяются методом пере­счета пачек с учетом последовательности нумерации. В ведомости наличия билетов указываются первые номера билетов, выведенных к продаже с начала отчетного месяца на момент ревизии, и последние номера запаса по всем без исключения формам и родам билетов и квитанциям на взыскание доплат.

2. Сопоставить первые номера проданных балетов по отчетам продажи билетов с данными книги продажи билетов на первые числа за два месяца, предшествовавшие ревизии, проследив за последователь­ностью переноса и расхода билетов по книге продажи билетов, а так­же правильность указания в накопительных карточках — 1 и 2 первых номеров билетов и доплат к продаже на первое число текущего месяца путем сличения их копий с данными книг продажи; при необходимости затребовать в финансовой службе железной дороги отчеты о продаже билетов на железнодорожных станциях, отчетность которых отра­батывается и составляется группой учета и отчетности по продаже би­летов (ГУО), расположенной на другой железнодорожной станции. Та­кое сличение производится по бланковым билетам согласно описи, а по единичным билетам и доплатам — по книгам продажи билетов за пре­дыдущий и текущий месяцы. Данные по описи и книгам продажи биле­тов записываются в ведомость наличия на первое число проверяемого месяца.

1. Проверить полноту оприходования билетов в книге прихода с момента последней ревизии кассы по накладным билетно-бланкового склада финансовой службы или склада запаса железнодорожной стан­ции. На обороте последней полученной накладной ревизор обязан ука­зать дату проверки и поставить свою подпись.

3. Сличить ведомости наличия билетов и бланков строгого учета с книгой прихода. При недостаче билетов, квитанций доплат и других бланков строгого учета необходимо указать в акте их наиме­нование, позиции, серии, номера, количество и ответственных лиц за их недостачу. За утраченные проездные документы на виновных в ус­тановленном порядке начисляется начет из расчета стоимости проез­да в купейном вагоне скорого поезда формирования Российской Фе­дерации по наибольшему поясу возможной продажи билетов с дан­ной железнодорожной станции. Ведомости, подписанные ревизором, начальником железнодорожной станции или начальником вокзала и билетным кассиром, подставляются совместно с актом ревизии в фи­нансовый отдел отделения железной дороги, а при их отсутствии — в финансовую службу железной дороги, которые составляют на них перечни и ежемесячно направляют старшему ревизору дорожного цен­тра по контролю за финансово-хозяйственной деятельностью железной дороги. О выявленных недостачах билетов и бланков ревизор должен немедленно сообщать в финансовую службу железной дороги для объ­явления их недействительными.

5.1.3. Установить правильность взыскания платежей, полноту и сво­евременность сдачи полученных сумм. При этом необходимо:

5.1.3.1. Проверить путем таксировки по книге продажи билетов пра­вильность показанных сумм за проданные билеты, правильность под­счета суточных итогов с первого числа текущего месяца по день ревизии и последовательность расхода билетов и бланков строгого учета, пра­вильность показанных сумм за каждое число по бланковым билетам и квитанциям доплат определяется по соответствующим корешкам. На железнодорожных станциях, где имеются группы учета и отчетности, таксировка книги продажи билетов в части правильности показанных сумм за проданные билеты и правильности подсчета суточных итогов производится выборочно. Одновременно проверяются правильность записи по книге продажи испорченных билетов согласно нумерации и своевременность их высылки в финансовую службу железной дороги или ГУО, а также оформление воинских требований, принятых би­летной кассой, и билетов, выданных по этим требованиям.

2. Сверить ежедневные итоги в книге продажи билетов с кас­совой книгой с первого числа предыдущего месяца по день ревизии. Если к билетной кассе прикреплены остановочные пункты и она при­нимает деньги за билеты, проданные в пассажирских поездах, суммо­вые итоги билетной кассы сличаются с кассовой книгой с учетом сумм, поступивших за проверяемый период с остановочных пунктов, и за билеты, проданные в пассажирских поездах.

3. Произвести сличение изъятых в пассажирских поездах ис­пользованных проездных документов со станционной отчетностью, при необходимости затребовать корешки бланковых билетов из фи­нансовой службы железной дороги.

5.1.4. Кроме того, ревизор должен проверить:

1. Наличие договоров о материальной ответственности с ра­ботниками, связанными с денежными и материальными ценностями.

2. Обеспечение сохранности выручки, билетов, бланков и приложений к отчетам.

3. Наличие подсобных таблиц и указателей пассажирских маршрутов в кассе, а также таблиц стоимости проездных билетов, вывешенных у билетной кассы для сведения пассажиров.

4. Задолженность по начетам о недоборах и недовзносах де­нежных средств и принять меры к немедленному их погашению.

5.1.4.5. Состояние компостерного хозяйства.

6. Наличие в билетной кассе тарифных руководств, а также наличие внесения в них дополнений и изменений.

7. Правильность использования консультационных билетов и принятых мер в отношении лиц, неправильно использовавших их.

6. Правильность оформления произведенных расчетов при возврате денег за неиспользованные проездные документы.

6. Правильность взыскания комиссионных сборов за услуги, оказываемые пассажирам при приобретении проездных документов.

5.1.4.10. Правильность и своевременность составления и высылки отчетности в финансовую службу железной дороги.