3.Задача

На основі даних аналітичної таблиці проаналізувати дані

Показники	Прогноз	Факт	Відхилення
Товарооборот тис.грн	2269,5	2325,0	+55,5
Сума витрат обігу,тис.грн		176,3
Рівень витрат обігу	8,0

Білет 29

1. Задачами аналізу чисельності персоналу підприємства є:

· визначення відповідності між фактичною і плановою чисельністю працівників в цілому і за окремими категоріями;

· розподіл працівників за характером виробництва (основне і допоміжне);

· визначення складу працівників за статтю, стажем, віком, кваліфікацією, освітою;

· з’ясування причин відхилення фактичної чисельності від планової;

· встановлення якісних змін у складі працівників;

· визначення рівня фондоозброєності праці робітників;

· визначення рівня руху робочої сили та відповідності її потребам підприємства.

Відповідно до законодавства підприємство самостійно визначає загальну чисельність працівників, їх професійний і кваліфікаційний склад, затверджує штати, тобто формує трудовий колектив, здатний в ринкових умовах досягати високих кінцевих результатів.    Працівники підприємства поділяються на дві категорії: промислово-виробничий персонал (ПВП) та персонал непромислових організацій.    У практиці обліку персоналу підприємства розрізняють списковий склад, явочний склад, середньоспискова чисельність і структуру кадрів.    До спискового складу зараховуються всі працівники, прийняті на постійну, сезонну і тимчасову роботу (ті, що фактично працюють та відсутні на роботі).    Явочний склад показує, скільки робітників, що є в списку, з'явились на роботу.    Середньоспискова чисельність працівників за звітний період визначається шляхом додавання чисельності працівників спискового складу за кожен календарний день звітного місяця та діленням одержаної суми на число днів місяця.    Структура кадрів підприємства характеризується співвідношенням різних категорій працівників у їх загальній чисельності. Визначається питома вага кожної категорії працівників у загальній середньосписковій чисельності персоналу підприємства. Структура кадрів визначається і аналізується по кожному підрозділу.    Необхідною складовою такого планування є розрахунок балансу робочого часу одного середньоспискового робітника. (За іншими категоріями баланс, як правило, не складається).    Баланси бувають планові і звітні (фактичні), їх призначення — виявити резерви зростання продуктивності праці і вивільнити працівників за рахунок більш раціонального використання робочого часу.    Головні частини балансу робочого часу: календарний, номінальний і корисний (ефективний) фонд робочого часу.    Календарний фонд – це число календарних днів у плановому періоді.    Номінальний фонд – це кількість робочих днів, які максимально можна використати впродовж планового періоду. Він визначається як різниця між календарним фондом і кількістю святкових і вихідих днів.    Корисний (ефективний) фонд робочого часу – це середня кількість робочих днів, яка корисно використовується протягом планового періоду, і визначається як різниця між номінальним фондом і кількістю неявок на роботу з різних причин: втрати робочого часу та неявки, дозволені законом (чергові і додаткові відпустки, відпустки у зв’язку з вагітністю і пологами, через навчання, неявки у зв’язку з хворобою, у зв'язку з виконанням держобов'язків).

В процесі аналізу чисельності розраховують коефіціенти плинності, стабільності, укомплектованості штатів.

Коефіцієнт укомплектованості = фактичні людино-години/планові люд.-год.

Коефіцієнт плинності = к-сть працівників що звільнились/загальну чисельність працівників

Коефіцієнт стабільності = к-сть працівників, які працюють більше 1 року/загальну к-сть

Стабільність впливає на продуктивність праці, чим більш стабільний колектив, чим нижча плинність кадрів, тим більший товарооборот. Тому під-ва повинно стимулювати працю робітників, забезпечувати соціальний розвиток колективу, це буде сприяти закріпленню кадрів.

2. Баланс відображає в грошовій формі майно підприємства за складом та джерелами фінансування на певну дату. Згідно з ПБО 2 активи — це ресурси, контрольовані підприємством, що виникли в результаті минулих подій і використання яких приведе до отримання економічних вигод у майбутньому. Активи дають певне уявлення про ресурси або потенціал, яким володіє підприємство. Вони розміщуються в міру зростання ліквідності ресурсів. У пасиві балансу відображаються власні джерела фінансування активів, а також зобов'язання підприємства за кредитами, позиками, кредиторською заборгованістю. Таким чином, пасив містить інформацію про обсяг коштів, залучених підприємством в обіг з різних джерел. Пасиви розміщуються в міру зростання терміновості виконання зобов'язань. Зобов'язання — це поточна заборгованість підприємства іншим юридичним та фізичним особам, що виникла внаслідок здійснення в минулому господарських операцій і погашення якої в майбутньому призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють економічні вигоди.

Аналізуючи баланс, необхідно враховувати такі обставини: інформація в балансі відображається на початок і кінець звітного періоду, тому неможливо оцінити зміни, які відбуваються за цей період; статті активу й пасиву постійно змінюються під впливом господарських операцій. Кожна група пасивів функціонально пов'язана з відповідною частиною активів балансу. Ці взаємозв'язки між ними необхідно обов'язково враховувати:

Розрахунок власного оборотного капіталу (ВОК) здійснюється за формулою ВОК — І р. пасиву - І р. активу + III р. пасиву, (10.5) або ВОК - II р. активу + III р. активу - II р. пасиву - IV р. пасиву - V р. пасиву.

Коефіцієнт мобільності власного капіталу (Км в к) розраховується за формулою Км.в.к. = ВОК / ВК де ВК — власний капітал.

3. Задача

Показники	Прогноз	Факт	% виконання
Товарооборот	800000	896000	112,0
Чисельність	20,0	21,0	105,0
ПП	40000	42666,67	106,67
ФОП	64000	72000	112,5

ПП прог. = Т/Ч = 80000/20 = 40000

Т.факт. = 800000*112/100 = 896000

%викон. Чисельності = 21/20 *100 = 105

ПП факт. = Т/Ч = 896000/21 = 42666,67

% викон. ПП = 42666,67/4000 = 106,67

%викон. ФОП = 72000/64000 = 112,5