Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Госник 2013.docx
Скачиваний:
7
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
489.89 Кб
Скачать

26.Организация безналичных расчетов на территории рф

В условиях развития товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возникают расчеты. Сумма всех платежей, совершенных предприятиями, организациями и населением за определенный промежуток времени, представляет собой денежный оборот страны за данный период. По всей структуре денежный оборот подразделяется на две сферы: наличную и безналичную.

Налично-денежный оборот включает платежи, производимые наличными деньгами (банкнотами, монетами), и в основном связан с доходами и расходами населения. Безналичный оборот осуществляется без использования наличных денег. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный оборот является основной частью денежного оборота. Безналичный оборот, в свою очередь, делится на две части: безналичные денежные расчеты и безналичные расчеты с помощью ценных бумаг.

Безналичные расчеты представляют собой “совокупность платежей, совершаемых путем безналичных перечислений по счетам плательщиков и получателей средств, зачета взаимных требований”. См.: учебник «Финансовый менеджмент» под редакцией Г.Б. Поляка, Москва, Издательское объединение «ЮНИТИ», 1999 г., с. 184 При осуществлении безналичных денежных расчетов движение наличных денег заменяется, таким образом, переводом средств со счета на счет, т.е. банковской операцией.

“Иное при безналичных расчетах с помощью ценных бумаг. Здесь движение наличных денег заменяется движением ценных бумаг. Отсюда следует, во-первых, эти расчеты могут осуществляться вне банка и, во-вторых, при отсутствии средств на счете плательщика в банке”. Безналичный платежный оборот в России обеспечивает такие сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ, услуг, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов населения. Участниками этих хозяйственных связей являются организации, предприятия, объединения, кооперативы, банки, финансовые учреждения, а также население.

Связь безналичного и налично-денежного оборотов проявляется в систематическом переходе денег из сферы безналичного в сферу налично-денежного оборота и обратно.

Безналичные расчеты являются основным видом денежных расчетов в Российской Федерации, они должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств.

Поступление денег на счет в банке свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т.е. получил общественное признание, затраты на его создание возмещены, полученная прибыль сосредоточилась на счете предприятия в банке, и ее можно использовать по назначению, продолжить процесс производства.

В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка - проверки соблюдения установленных правил расчетов в интересах их участников, законности расчетных операций. Безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий и организаций, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, позволяют развивать кредитные отношения. От правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

В процессе осуществления безналичных расчетов важное значение имеют принципы их организации. Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение всех принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Принципы служат главными ориентирами при разработке порядка расчетов, их технического и документарного оформления, а также организации оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов*.

Первый принцип безналичных расчетов состоит в их осуществлении по банковским счетам, открываемым клиентам для хранения и перевода средств. Важно подчеркнуть, что этот принцип имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше он касался исключительно юридических лиц в связи с тем, что существовало четкое законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев с установленной очередностью платежей и в пределах остатка средств на счете. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом (или предусмотренных между банком и клиентом в договоре).

Третий принцип - свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Четвертый принцип - принцип срочности платежа означает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в договоре. Экономический смысл этого принципа заключается в заинтересованности получателя денежных средств, в зачислении их свой счет не когда бы то ни было вообще, а именно в заранее оговоренный срок. Соблюдение этого принципа может позволить экономическим субъектам рационально строить свой денежный оборот, более точно определять потребность в заемных средствах и реально управлять ликвидностью своего баланса.

Пятый принцип - принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как для соблюдения срочности платежа необходимо наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. Принцип обеспеченности платежа создает гарантию платежей, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Подытоживая изложение этих принципов организации безналичных расчетов, следует отметить, что пока еще не налажена целостная система контроля за сферой расчетов со стороны коммерческих и Центрального банков, Минфина, Госналогслужбы, Прокуратуры и других органов. Во многом это связано со становлением новых условий деятельности самих этих органов применительно к рыночной экономике, а также недостатками в создании соответствующей законодательной базы.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” от 26 апреля 1995 г; Федеральный закон “О банках и банковской деятельности” от 3 февраля 1996 г., Федеральный закон “О переводном и простом векселе” от 11 марта 1997 г. и др.

Особо следует отметить роль Гражданского кодекса РФ, части второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов. Так, при отсутствии на счете достаточных средств для осуществления платежа, статьей 855 части второй Гражданского кодекса РФ установлен порядок оплаты расчетных документов по мере поступления средств на счет:

~ первую очередь осуществляются списания по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о выдаче алиментов;

~ во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому праву;

~ в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

~ в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

~ в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

~ в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно вышеуказанному закону о нем среди трех его основных задач, изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложено:

~ установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

~ координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Порядок безналичных расчетов на территории Российской Федерации определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. №2-П. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются. Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов.

Указанные документы служат правовой основой для функционирования и дальнейшего развития платежной системы России. Банк России информирует банковское сообщество и общественность о вносимых изменениях и дополнениях к нормативным актам, а также о принимаемых решениях в направлении технической модификации платежной системы России.

Виды безналичных расчетов в РФ.

Все расчетно-платежные операции в РФ проводятся по единым правилам, устанавливаемым законодательно. Регулирующие документы следующие:

  1. Положение № 2-П от 3 окт2002 «О безналичных расчетах в РФ»

  2. Положение № 56 от 25.03.97 «О порядке ведения кассовых операций в КО на территории РФ».

Согласно этим док-там допускается использ-е след.видов безналич.расчетов:

- платежные поручения (дальше сокращаю их как ПП);

- расчеты чеками;

- расчеты аккредитивами;

- расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

При осуществлении безналичных расчетов в этих формах используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчеты ПП.

ПП – это распоряжение о банковском переводе. Представляет собой поручение клиента обслуживающему банку перечислить, т.е. списать определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя средств в оплату товаров/услуг, в т.ч в порядке предоплаты.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Схема:

1

1 - закл.договор поставки товара (оговар.объем поставки, ассортимент, условия оплаты, особые условия и пр.)

2 - поставка (пок-ль получает товар)

3 – оформление ПП (пок-ль несет его в банк)

4 – банк в этот же день должен списать средства со счета клиента и по с-ме межбанк.расчетов перечислить в банк пост-ка (сущ-т система межбанк.корсчетов лоро и ностро, банки один в другом открывают корресп.счета)

5 - банк пост-ка извещает пост-ка о зачислении ср-в на его счет,

6 – банк пок-ля извещает своего клиента о списании средств с его счета.

Чек

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. (это по з-ну, у Беляевой в лекциях сказано, что банк – это эмитент чека, что в принципе правильно, но не плательщик, а плательщик по ее мнению – чекодатель. Однако в Положении прямо сказано, что чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя, т.е. как бы плательщик это все-таки банк. В общем что-то тут не вяжется с определениями плательщика, так что лучше на эту тему не заморачиваться, но просто быть поосторожней в выражениях, а то у нас там много умников в комиссии сидит ).

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй ГК РФ (наименование "чек", включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму ;наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека), а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Основные правила работы с чеками:

1) в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он может распоряжаться путем выставления чеков

2) чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

3) выдача чека не погашает денежное обязательство

4) чек оплачив.за счет средств чекодателя

5) чек подлежит оплате при условии предъявления его в банк в срок, установл.законом

6) плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека и в том, что предъявитель чека чвл-ся уполномоч.на то лицом.

7) Лицо, оплатившее чек (работник банка), вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

8) Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя на инкассо, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

5, 5а

9) средства по инкассированному чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика.

продавец

покупатель

Расч.счет

3

1,2

4

8

депозит

Банк № 1

Банк № 2 7

6

Расшифровка схемы:

1 – покупатель пишет заявление на получение чека

и (2) оформляет ПП на депонирование средств.

3 – банк с расчетного счета своего клиента перечисляет ден.средства и зачисляет на депозит. происходит депонирование средств на транзитном (промежуточном) счете.

4 – банк выдает Кл-ту чековую книжку (чек)

5 - заключение договора поставки

5а – поставка товара

6 – встречное действие – передача чека с указанием суммы

6а – передача чека на оплату

6б – передача чека Банку-эмитенту Банком № 2

6в – перечисление депонированных средств в Банк № 2.

7 – Банк № 2 зачисляет эти средства на счет своего Клиента и далее

8 - сообщает своему Клиенту о зачислении средств на его счет.

Обязательным условием использования в расчетах чеков является то, что чекодатель должен вручить чек в момент получения товара.

Аккредитив

Это форма платежей, при которой банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккр-ва и в соответствии с его указанием обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочия др.банку заплатить получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных аккредитивом.

Виды аккр-ва:

  1. покрытый, или депонированный.

При его открытии банк-эмитентобязан перечислить сумму аккредитива за счет плательщика либо за счет предоставления ему кредита на весь срок действия обязательства банка-эмитента

  1. непокрытый, или гарантированный.

При его открытии исполняющему банку предоставл.право списывать все сумму аккр-ва с ведущегося у него счета банка-эмитента при наличии корресп.отн-й м/д банками.

  1. отзывной

Может быть отменен или изменен банком-эмитентом, без предварит.уведомления получателя средств.

  1. безотзывный

Банк не имеет права без согласия получателя средств отменить ил и изменить такой аккр-в.

Аккр-в мож.быть предъявлен к оплате в пользу только одного получателя средств. Срок действия и порядок расчетов по аккр-ву устанавл.в дог-ре м/д плательщиком и получателем средств.

Для открытия аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно. В заявлении на открытие аккредитива указываются:

номер договора, по к-рому открыв.аккр-в,

срок д-вия д-ра,

наименование получателя средств,

наим-е банка, исполняющего аккр-в,

место исполнения аккр-ва,

полное и точное название док-тов, против которых будет будут производится выплаты по аккр-ву,

вид аккр-ва (из 4 выше названных)

срок совершения сделки,

сумма аккр-ва,

способ реализации аккр-ва.

Схема:

  1. поставщик и покупатель подпис.договор о сделке

  2. покупатель пишет заявление в свой банк на аккредитив

  3. если открывается покрытый аккр-в, то средства со счета пок-ля резервируются, если нет – то банк покупателя сообщает банку поставщика об открытии аккр-ва. После этого банк поставщика производит депонирование средств, т.е. открывает аккр-в для своего клиента.

  4. Об открытии аккр-ва извещаются все участники (поставщик, пок-ль и банк пок-ля)

  5. Поставка товара

  6. Получение товара пок-лем, подтверждение пок-лем получения товара и передача необходимых док-тов с подтверждением оплаты (авизованием)

  7. Банк пост-ка зачисляет деньги на расчетный счет получателя

  8. Осущ-ся расчеты между банками, т.е банк покупателя расплач.по межбанковским расчетам с банком поставщика

  9. Покупатель рассч-ся со своим банком за оказанную услугу (возмещение средств по д-ру плюс возмещ-е затрат).

Инкассо

Это форма отн-ний, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиента осущ-ть необходимые действия, чтобы получить платеж или акцепт платежа от плательщика (т.е лица, имеющего долг перед клиентом).

Схема:

Пок-ль и поставщик заключ.договор поставки товаров, в котором определяется порядок и форма расчетов по инкассо, устанавливается перечень отгрузочных и товарно-распорядительных документов, к-рые должен будет представить поставщик для получения платежа.

Поставщик готовит комплект док-тов, указанных в дог-ре, и вместе с расчетными док-тами этот комплект представляет в свой банк и поручает банку провести операцию инкассирования, т.е. снять деньги в его пользу.

Банк поставщика проверяет наличие всех реквизитов в док-тах и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных док-тов, отправляет их вместе с отгрузочными и товарораспорядительными док-ми в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода ден.средств, полученных от покупателя.

Банк пок-ля. Получив док-ты, направляет пок-лю извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать или оплатить требования. Акцепт – это подтверждение (согласие) на платеж.

Пок-ль либо акцептует, либо оплачивает док-ты.

После оплаты банк пок-ля выдает плательщику (своему клиенту) отгрузочные документы, пок-ль вступает во владение товаром.

А банк поставщика зачисляет полученную сумму на счет поставщика.

Данная форма расчетов вкл.следующее:

- расчеты платежными требованиями;

- расчеты инкассовыми поручениями.

Платежное требование – это требование кредитора к плательщику оплатить стоимость продукции. Если в теч.3 рабочих дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, то требование сч-ся акцептованным и подлежит оплате плательщиком.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

+ не знаю надо ли, но мне каж-ся что по логике все-таки надо, безакцептное и бесспорное списание средств

Под безакцептным списанием средств понимается такое их списание, к-рое производится на основе норм закона или нормативных актов, по обоюдному согласию сторон, включ.в договор банковского счета. К числу действующих спец.НПА, регламентирующих порядок безакцептного списания денег со счета клиента, отн-ся Указ Пр-та от 92 г «О мерах по улучшению расчетов за продукцию топливно-энергетического комплекса».

Бесспорное списание средств – это такое их списание, к-рое в принципе не нуждается в акцепте и производится на основе норм закона или исполнит.док-та судебного органа. Бесспорно списываются со счетов налоговыми инспекторами недоимки юр.лиц по налогам и сборам, штрафы и санкции, предусмотр.налоговым зак-вом, таможенные органы взимают долги по тамож.платежам.