Тема 8. Облік операцій з цінними паперами.

1. Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії відображають на рахунках IV порядку:

а) 1 класу;

б) 2 класу;

в) 3 класу;

г) 4 класу.

2. Цінні папери на зберіганні обліковують на рахунках:

а) 1 класу;

б) 3 класу;

в) 5 класу;

г) 9 класу.

3. Цінні папери в документарній формі, що прийняті на зберігання обліковують:

а) Дт 9702 «Цінні папери на зберіганні» Кт 991 «Контррахунок»;

б) Дт 991 «Контррахунок» Кт 9819 «Інші цінності і документи»;

в) Дт 3012 «Боргові цінні папери, випущені банками, у торговому портфелі банку» Кт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ»;

г) Дт 1500 «Коррахунки, що відкриті в інших банках» Кт 3012 «Боргові цінні папери, випущені банками, у торговому портфелі банку».

4.Визначити зміст операції, яка оформляється таким проведенням:

Дт 9704 «Цінні папери клієнтів згідно з договором доручення»

Кт 991 «Контррахунок»:

а) оплата цінних паперів за ціною придбання;

б) одержання коштів для придбання цінних паперів;

в) приймання цінних паперів клієнта для подальшого продажу;

г) продаж цінних паперів на біржі.

5. Первісно оцінені акції в торговому портфелі в обліку відображають за:

а) справедливою вартістю;

б) амортизованою собівартістю;

в) дисконтованою вартістю.

6. Формування та коригування резерву під знецінення цінних паперів банки здійснюють:

а) щоденно;

б) щодекадне;

в) щомісячно;

г) щоквартально.

7. Погашення емітентом облігацій відображають проведенням:

а) Дт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ» Кт 4102 «Інвестиції в асоційовані банки;

б) Дт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ» Кт 1420 «Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення»;

в) Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» Кт 5102 «Результати переоцінки цінних паперів у портфелі банку»;

г) Дт 2650 «Кошти на вимогу небанківських фінансових установ» Кт 4400 «Основні засоби».

8. Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення на дату балансу визнають в обліку за:

а) справедливою вартістю;

б) амортизованою собівартістю;

в) собівартістю з урахуванням методу участі в капіталі;

г) ринковою вартістю.

9. Неамортизована премія - це:

а) різниця між номінальною вартістю цінних паперів та їх вартістю

при первісному визнанні;

б) сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки доходів банку;

в) сума премії, яку ще не віднесено на рахунки витрат банку;

г) процедура списання премії.

10.Дт Витрати Кт Резерви:

а) коригування вартості цінних паперів при зміні корисності;

б) формування резервів при зменшенні корисності;

в) проведення уцінки цінних паперів на дату балансу;

г) зменшення корисності інвестицій в асоційовані компанії.

11. При зменшенні вартості акцій в торговому портфелі банку в бухгалтерському обліку здійснюють:

а) формування резервів під знецінення цінних паперів;

б) дооцінку акцій;

в) перегляд на зменшення корисності;

г) уцінку акцій.

12. Неамортизований дисконт - це:

а) різниця між номінальною вартістю цінних паперів та їх вартістю при первісному визнанні;

б) сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки доходів банку;

в) сума премії, яку ще не віднесено на рахунки витрат банку.

13. За дебетом рахунків з обліку цінних паперів відображають:

а) придбання цінних паперів;

б) реалізація цінних паперів;

в) погашення цінних паперів;

г) уцінка цінних паперів.

14. Механізм визначення або фіксації ринкової ціни цінного папера - це:

а) котирування;

б) емісія;

в) дисконт;

г) премія.

15. Установлена законодавством послідовність дій емітента щодо випуску та розміщення емісійних цінних паперів - це:

а) котирування;

б) емісія;

в) дисконт;

г) премія.

16. Перевищення вартості цінних паперів під час їх первісного визнання без урахування накопичених на час придбання процентів над їх номінальною вартістю - це:

а) котирування;

б) справедлива вартість;

в) премія.