Тема 7. Облік операцій в іноземній валюті.

1. Банки мають право здійснювати валютні операції за наявності;

а) банківської ліцензії;

б) письмового дозволу;

в) розпорядження Правління НБУ;

г) Положення про валютні операції банку.

2. Балансова позиція банку в іноземних валютах та банківських металах відображається за рахунком четвертого порядку:

а) 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

б) 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківськими металами»;

в) 9920;

г) 991 «Контррахунок».

3. Залишки за технічними рахунками 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів», 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківськими металами» включають:

а) до балансу банку;

б) до Звіту про фінансові результати;

в) до Звіту про рух грошових коштів;

г) не включаються до фінансової звітності.

4. Позитивна різниця між гривневим еквівалентом придбаної іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання відображають бухгалтерськими проведеннями:

а) Дт 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківськими металами» Кт 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами»;

б) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 6114 «Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів»;

в)Дт 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківськими металами» Кт 6110«Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів».

5. Операції з купівлі-продажу іноземної валюти на умовах "спот" та "форвард" відображають в обліку на рахунках:

а) І класу;

б) II класу;

в) III класу;

г) IX класу.

6. Визначити зміст операції, яка оформляється таким проведенням:

Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»

Кт 2900 «Кредиторська заборгованість за операціями купівлі-продажу іноземної валюти для клієнтів банку»:

а) перерахування коштів клієнтом для купівлі іноземної валюти;

б) погашення дебіторської заборгованості за операціями з купівлі іноземної валюти;

в) перерахування коштів клієнтом на депозит в іноземній валюті;

г) негативний результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти.

7. Банки, які мають право на здійснення валютних операцій, називаються:

а) спеціалізованими;

б) валютними;

в) уповноваженими;

г) генеральними.

8. Зарахування іноземної валюти, що придбана для клієнтів, відображають проведенням:

а)Дт2635 «Довгострокові кредити, що надані фізичним особа»Кт 1200 «Коррахунок в НБУ»;

б) Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» Кт 1600«Коррахунки інших банків»;

в) Дт2630 «Короткострокові кредити, що надані фізичним особам» Кт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ»;

г)Дт 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківськими металами» Кт 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами».

9. Облік банківських металів ведуть на балансовому рахунку:

а) 1001;

б) 1101;

в) 1201;

г) 1301.

10. Визначити зміст операції, яка оформляється таким проведенням:

Дт 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами»

Кт 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківськими металами»:

а) негативна різниця між вартістю придбаного банківського металу за поточним офіційним курсом та його вартістю за курсом купівлі;

б) комісійні доходи від операцій з купівлі-продажу банківських металів;

в) поточні операційні витрати за операціями з купівлі-продажу банківських металів.

11. Гривневий еквівалент іноземної валюти відображають на рахунку:

а) 1600 «Коррахунки інших банків »;

б)3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

в) 3801 «Еквівалент позиції банку, щодо іноземної валюти та банківських металів»;

г)9020 «Гарантії, що надані клієнтам».

12. Установлений Національним банком України курс грошової одиниці України щодо грошової одиниці іншої країни:

а) крос-курс;

б) валютний курс;

в) курсова різниця;

г) дата розрахунку.