Тема 3. Облік касових операцій.

1. Хто з перелічених працівників є одним з матеріально-відповідальних осіб за зберігання грошей та цінностей в банку:

а) начальник служби внутрішнього аудиту;

б) голова Ревізійної комісії;

в) голова Правління банку;

г) голова Спостережної ради.

2. Касир може отримати допуск до роботи з готівкою та іншими цінностями за умови успішного складання заліку на предмет опанування основними положеннями такого нормативного документа:

а) Інструкція про касові операції;

б) Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами України№495 від 20.10.2004 р.;

в) Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України №520 від 03.12.2003 р.;

г) Закон України «Про банки і банківську діяльність».

3. Підкріплення банків готівкою національної валюти територіального управління НБУ відображають в обліку за допомогою кореспонденції рахунків:

а) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ»;

б) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

в) Дт 1500 «Коррахунки, що відкриті в інших банках» Кт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ»;

4. Касир банку ”Інтеграл” оприбутковує готівку в касу банку від державного підприємства ”Нептун” за документом:

а) за рахунком на сплату платежів;

б) за платіжним дорученням;

в) за прибутковим касовим ордером;

г) за заявою на переказ готівки.

5. Громадянин Стрілець О.П відкриває тримісячний депозит у банку “Родина”. Кошти вносяться готівкою. Яке проведення складається в обліковій системі банку:

а) Дт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

б) Дт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ» Кт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»;

в) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 2630 «Короткострокові депозити фізичних осіб»;

г) Дт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб» Кт 1500 «Коррахунки, що відкриті в інших банках».

6. Який документ громадянин Стрілець О.П повинен заповнити та пред’явити в касу банку для отримання коштів з депозитного рахунка:

а) грошовий чек;

б) видатковий касовий ордер;

в) заяву на видачу готівки;

г) прибутковий касовий ордер.

7. Бухгалтер приватного підприємства «Колос» за грошовим чеком одержує готівку з каси банку для виплати заробітної плати працівникам. Яким проведенням у банку відображають видачу готівки касиром:

а) Дт 1001«Банкноти та монети в касі банку» Кт 2620«Кошти на вимогу фізичних осіб»;

б) Дт 2620«Кошти на вимогу фізичних осіб» Кт 1001«Банкноти та монети в касі банку»;

в) Дт 2600«Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» Кт 1001«Банкноти та монети в касі банку»;

г) Дт 2630«Короткострокові депозити фізичних осіб» Кт 1001«Банкноти та монети в касі банку».

8. Отримання комісійних за послуги, що сплаченні готівкою, відображають проведеннями:

а) Дт 7020«Процентні витрати за коштами на вимогу суб’єктів господарювання» Кт 1001«Банкноти та монети в касі банку»;

б) Дт 1001«Банкноти та монети в касі банку» Кт 7000«Процентні витрати за коштами на вимогу, що отримані від НБУ»;

в) Дт 6010«Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в інших банках» Кт 1001«Банкноти та монети в касі банку»;

г) Дт 1001«Банкноти та монети в касі банку» Кт 6110«Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів».

9. Виплату матеріальної допомоги працівникові банку оформляють:

а) видатковим касовим ордером;

б) позабалансовим видатковим касовим ордером;

в) довідкою на видачу готівки працівникам банку;

г) заявою на видачу готівки.

10. Виплату заробітної плати працівникам банку відображають проведенням:

а) Дт 3652 «Нарахування працівникам банку за заробітною платою» Кт 1300 «Кореспондентський рахунок Національного банку України»;

б) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ»;

в) Дт 3550 «Аванси працівникам банку на витрати з відрядження» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

г) Дт 3652 «Нарахування працівникам банку за заробітною платою» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку».

11. Визначити зміст операції, яка оформляється таким проведенням:

Дт 3550 «Аванси працівникам банку на витрати з відрядження»

Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»:

а) виплата заробітної плати працівникам банку;

б) виплата за авансами;

в) виплата матеріальної допомоги працівникам банку;

г) виплата премії працівникам банку.

12. Оприбуткування надлишків готівки в касі банку відображають проведенням:

а) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ»;

б) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 6399 «Інші операційні доходи»;

в) Дт 7399 «Інші операційні витрати» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

г) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 6010«Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в інших банках».

13. Кошти видані під звіт працівникам банку відображають проведенням:

а) Дт 3550«Аванси працівникам банку на витрати з відрядження» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

б) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»;

в) Дт 3652«Нарахування працівникам банку за заробітною платою» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

г) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання».

14. Яку операцію відображають за дебетом рахунка «Банкноти та монети в касі банку»:

а) видача готівки;

б) оприбуткування каси банку;

в) виплата заробітної плати;

г) надання матеріальної допомоги штатному працівникові.

15. Внесення готівки в касу банку штатним працівником оформляють:

а) квитанцією;

б) прибутковим касовим ордером;

в) меморіальним ордером;

г) позабалансовим касовим ордером.

16. Бланки суворого обліку зберігають:

а) у грошовому сховищі;

б) у вогнетривкому сейфі;

в) у бухгалтерії;

г) в архіві.

17. Прийнятий торговельний виторг на поточний рахунок підприємства «Альфа» у банку відображають таким проведенням:

а)Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

б)Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» Кт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ»;

в) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»;

г) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ».

18. У банку «Інтеграл» внутрішній аудит виявив нестачу готівки в касі. Яке проведення складається в обліковій системі банку:

а) Дт 3552 «Нестачі та інші нарахування на працівників банку» Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

б) Дт 3552 «Нестачі та інші нарахування на працівників банку» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

в) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»;

19. Встановленя інкасатором завантажених касет з грошима у банкомат відображається проведенням:

а) Дт 1004 «Банкноти та монети в банкоматах» Кт 1007 «Банкноти та монети в дорозі»;

б) Дт 1007 « «Банкноти та монети в дорозі» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

в) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

20. Вилучення касет з банкомата та повернення залишків грошей до каси банку відображається проведенням:

а)Дт 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

б)Дт 1007 «Банкноти та монети в дорозі» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

в) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 1004 «Банкноти та монети в банкоматах»;

г) Дт 1004 «Банкноти та монети в банкоматах» Кт 1007 «Банкноти та монети в дорозі».