Тема 11. Облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку.

1. Доходи та витрати відображають в бухгалтерському обліку з врахуванням:

а) принципу достовірності;

б) принципу автономності;

в) принципу нарахування та відповідності;

г) принципу незмінності вхідного залишку.

2. Дивіденди в бухгалтерському обліку визнають:

а) у період прийняття рішення про їх виплату;

б) за принципом нарахування згідно з укладеною угодою;

в) у момент визнання прибутку поточного року.

3. Витрати на інкасацію входять до складу;

а) "Процентних витрат" (розділ 70);

б) "Комісійних витрат" (розділ 71);

в) "Інших операційних витрат" (розділ 73);

г) "Загальних адміністративних витрат" (розділ 74).

4. Групування доходів та витрат за звітний період здійснюють у:

а) балансовому звіті;

б) звіті про фінансові результати;

в) звіті про рух грошових коштів;

г) звіті про власний капітал.

5. Який із зазначених методів не використовують для обрахунку процентних доходів та витрат банку:

а) метод "факт/факт";

б) метод "факт/360";

в) метод "30/360";

г) метод "30/365".

6. За умови перевищення доходів над витратами в кінці звітного фінансового року залишки за рахунками доходів і витрат переносять на:

а) рахунок 5030 «Нерозподілені прибутки минулих років»;

б) рахунок 5031 «Непокриті збитки минулих років» ;

в) рахунок 5040 «Прибуток звітного року, що очікує затвердження» ;

г) рахунок 5041 «Збиток звітного року, що очікує затвердження» .

7. За характером рахунок "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами" є:

а) активним;

б) пасивним;

в) активно-пасивним;

г) позабалансовим.

8. Нарахування банком процентів за короткостроковим кредитом, який надавався іншому банку відображається проведенням:

а) Дт 5000 «Зареєстрований статутний капітал банку» Кт 5001 «Несплачений зареєстрований статутний капітал банку»;

б) Дт 1528 «Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам» Кт 6016 «Процентні доходи за кредитами овердрафт та короткостроковими кредитами, що надані іншим банкам»;

в) Дт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ» Кт 5001 «Несплачений зареєстрований статутний капітал банку»;

г) Дт 5002 «Власні акції, що викуплені в акціонерів» Кт 5030 «Нерозподілені прибутки минулих років».

9. Управлінський облік витрат ведуть на рахунках:

а) 2 класу;

б) 4 класу;

в) 7 класу;

г) 8 класу.

10. Нарахування заробітної плати відображають бухгалтерським проведенням:

а) Дт 7400 «Основна і додаткова заробітна плата» Кт 3652«Нарахування працівникам банку за заробітною платою»;

б) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 3550«Аванси працівникам банку на витрати з відрядження»;

в) Дт 1200 «Кореспондентський рахунок в НБУ» Кт 7403 «Матеріальна допомога та інші соціальні виплати»;

г) Дт 7403 «Матеріальна допомога та інші соціальні виплати» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку».

11. Отримання банком процентів від підприємства «Мальва» за довгостроковим кредитом, який надавався на поточні потреби відображається проведенням:

а) Дт 2065 «Неамортизована премія за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання» Кт 2202 «Кредити в поточну діяльність, що надані фізичним особам»;

б) Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» Кт 2068 «Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання»;

в) Дт 2065 «Неамортизована премія за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання» Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання».

12. Сплата банком відсотків Марченку О.М. за довгостроковим депозитом відображається проведенням:

а) Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» Кт 2635 «Довгострокові депозити фізичних осіб»;

б) Дт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

в) Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Кт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб».