- •Курсовая работа
- •Содержание
- •Введение
- •1 Теоретическая часть: теория финансового планирования (бюджетирования) на предприятии
- •Финансовый план на российских предприятиях
- •2 Расчетная часть: расчеты плановых показателей финансовой деятельности предприятия
- •2.1 Планирование бюджета продаж
- •2.2 Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж
- •2.3 Составление бюджета коммерческих расходов
- •2.4 Планирование бюджета производства
- •2.5 Разработка бюджета производственных запасов
- •2.6 Расчет бюджета прямых затрат на материалы
- •2.7 Составление графика оплаты приобретённых материалов
- •2.8 Расчёт бюджета прямых затрат на оплату труда
- •2.9 Составление графика погашения задолженности по оплате труда
- •2.10 Планирование бюджета общепроизводственных накладных расходов
- •2.11 Планирование бюджета управленческих расходов
- •Расчет прогноза о прибылях и убытках
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.3 Составление бюджета коммерческих расходов
Бюджет коммерческих- расходов составляется в таблице 9.
Таблица 8 – Исходные данные к расчету задания №3 «Бюджет коммерческих расходов
Наименование |
Вариант 18 |
Комиссионные по видам работ, % |
Ежемесячно |
- доставка собственным транспортом, % |
2 |
- премиальные, % |
2 |
- прочие переменные, % |
0,7 |
- Постоянные коммерческие расходы, тыс.руб. |
36 |
в том числе: - оклады торговых агентов |
10 |
- командировочные |
21 |
- прочие |
5 |
Амортизация, тыс.руб. |
5 |
Методика расчета таблицы:
Первая строка таблицы 9 заполняется по таблице 5.
Для расчёта коммерческих расходов заданы нормативы в процентах от объёма продаж. Коммерческие расходы рассчитываются в стоимостном выражении и вписываются в таблицу 9.
Суммарная ставка переменных коммерческий расходов равна 2+2+0,7=4,7, таким образом, планируемые переменные коммерческие расходы можно посчитать следующим образом:
Январь: 27733,85 х 4,7% = 1251,79 тыс.руб,
Февраль: 26930 х 4,7% = 1265,72 тыс.руб.
Март: 29161,16 х 4,7% = 1370,57 тыс.руб.
Планируемые постоянные коммерческие расходы заданы фиксированной суммой на начало января, в том числе по элементам. Расчёты плана на другие месяцы выполняются с учётом ожидаемой инфляции:
Рком1 = Ркомнм х Iинф1 (6)
Рком2 = Рком1 х Iинф2 или Рком2 = Ркомнм х Iинф2
где Р ком 1; Р ком 2 - расходы коммерческие на конец января и февраля, руб;
Iинф - индекс инфляции на соответствующий месяц.
Оплата торговых агентов:
Рянв = 10 тыс.руб,
Рфевр = 10 х 1,006 = 10,06 тыс.руб,
Рмарт= 10,06 х 1,006 = 10,12 тыс.руб.
Командировочные расходы:
Рянв = 21 тыс.руб,
Рфевр = 21 х 1,006 = 21,13 тыс.руб.,
Рмарт = 21,13 х 1,006 = 21,25 тыс.руб.
Прочие постоянные расходы :
Рянв = 5 тыс.руб,
Рфевр =5 х 1,006 = 5,03 тыс.руб.,
Рмарт = 5,03 х 1,006 = 5,06 тыс.руб.
Общие планируемые коммерческие расходы определяются как сумма переменных и постоянных расходов.
Из общих планируемых коммерческих расходов следует вычесть амортизационные отчисления, так как они не являются затратами текущего периода.
Определяется сумма к выплате по коммерческим расходам как разность между общими планируемыми коммерческими расходами и амортизационными отчислениями.
Январь: 1287,79-5=1282,79 тыс.руб.
Февраль: 1301,94-5=1296,94 тыс.руб.
Март: 1407,01-5=1402,01 тыс.руб
Результаты расчётов сводятся в таблицу 9 и подводятся итоги на плановый год.
Таблица 9 – Бюджет коммерческих расходов на плановый год.
Наименование |
Предплановый год (факт) |
Месяц планового года |
План года |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
Запланированные продажи, тыс.руб. |
270500 |
26633,9 |
26930,3 |
29161,2 |
27787,0 |
32003,0 |
32195,1 |
31428,9 |
30925,1 |
29316,6 |
39100,4 |
35853,3 |
35955,6 |
377290,4 |
Ставки переменных коммерческих расходов на 1 руб.продаж, %: |
||||||||||||||
Доставка собственным транспортом, % |
2 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
|
Премиальные |
2 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
|
Прочие переменные расходы |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
|
Итого планируемые переменные коммерческие расходы |
12713,50 |
1251,79 |
1265,72 |
1370,57 |
1305,99 |
1504,14 |
1513,17 |
1477,16 |
1453,48 |
1377,88 |
1837,72 |
1685,11 |
1689,91 |
17732,65 |
Планируемые постоянные коммерческие расходы, тыс.руб. в том числе |
432,00 |
36,00 |
36,22 |
36,43 |
36,65 |
36,87 |
37,09 |
37,32 |
37,54 |
37,76 |
37,99 |
38,22 |
38,45 |
446,55 |
реклама и продвижение товара |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
маркетинг |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оклады торговых агентов |
120,72 |
10,00 |
10,06 |
10,12 |
10,18 |
10,24 |
10,30 |
10,37 |
10,43 |
10,49 |
10,55 |
10,62 |
10,68 |
124,04 |
коммандировочные расходы |
253,51 |
21,00 |
21,13 |
21,25 |
21,38 |
21,51 |
21,64 |
21,77 |
21,90 |
22,03 |
22,16 |
22,29 |
22,43 |
|
прочие постоянные расходы |
60,36 |
5,00 |
5,03 |
5,06 |
5,09 |
5,12 |
5,15 |
5,18 |
5,21 |
5,25 |
5,28 |
5,31 |
5,34 |
62,02 |
Итого планируемые коммерческие расходы тыс. руб |
13145,50 |
1287,79 |
1301,94 |
1407,01 |
1342,64 |
1541,02 |
1550,26 |
1514,47 |
1491,02 |
1415,65 |
1875,71 |
1723,32 |
1728,36 |
18179,19 |
Амортизация тыс.руюб |
60,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
60,00 |
Итого к выплате по коммерческим расходам, тыс.руб |
13085,50 |
1282,79 |
1296,94 |
1402,01 |
1337,64 |
1536,02 |
1545,26 |
1509,47 |
1486,02 |
1410,65 |
1870,71 |
1718,32 |
1723,36 |
18119,19 |
Вывод:
Рост переменных коммерческих расходов равен росту запланированных продаж т.е. 39,5%. Постоянные коммерческие расходы в планируемом периоде увеличатся на 3,4%, на их рост влияет инфляция. Общий рост коммерческих расходом в плановом периоде по сравнению с отчетным составляет 38,9%.