- •Курсовая работа
- •Содержание
- •Введение
- •1 Теоретическая часть: теория финансового планирования (бюджетирования) на предприятии
- •Финансовый план на российских предприятиях
- •2 Расчетная часть: расчеты плановых показателей финансовой деятельности предприятия
- •2.1 Планирование бюджета продаж
- •2.2 Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж
- •2.3 Составление бюджета коммерческих расходов
- •2.4 Планирование бюджета производства
- •2.5 Разработка бюджета производственных запасов
- •2.6 Расчет бюджета прямых затрат на материалы
- •2.7 Составление графика оплаты приобретённых материалов
- •2.8 Расчёт бюджета прямых затрат на оплату труда
- •2.9 Составление графика погашения задолженности по оплате труда
- •2.10 Планирование бюджета общепроизводственных накладных расходов
- •2.11 Планирование бюджета управленческих расходов
- •Расчет прогноза о прибылях и убытках
- •Заключение
- •Список использованных источников
Заключение
Проведенный в курсовой работе анализ позволяет сделать следующие выводы о динамике основных плановых показателей.
Запланированные продажи в тыс.руб. увеличились по продукту А – на 52,5%, Б – 111,96%,сократились по продукту В на 26,8%. В целом по предприятию увеличились на 39,47%;
Остаток дебиторской задолженности в плановом периоде по сравнению с фактическим периодом вырос на 132,3%.
Рост переменных коммерческих расходов равен росту запланированных продаж т.е. 39,5%. Постоянные коммерческие расходы в планируемом периоде увеличатся на 3,4%. Общий рост коммерческих расходов в плановом периоде по сравнению с отчетным составляет 38,9%.
Общие прямые затраты труда увеличились на 42,01%.
Прямые затраты на оплату труда в плановом году выросли возросли на 47,9%.
Планируемые переменные накладные расходы увеличатся на 47%.
Общие планируемые накладные расходы увеличились в плановом году на 114%.
За счет роста запланированных продаж переменные управленческие расходы увеличились на 39,5 %. Постоянные управленческие расходы увеличились за счет инфляции и процентов по кредиту на 4%.
Согласно прогнозу отчета о прибылях и убытках на плановый год, предприятие ежемесячно получает прибыль и к концу года имеет нераспределенную прибыль в размере 27913,40 тыс.руб.
Таким образом можно сделать вывод о том, что предприятие планирует увеличить в плановом году продажи, следовательно и возрастают затраты на производство в плановом году.
Список использованных источников
Бурцев В.В. Через бюджетирование к эффективному менеджменту [Текст]/В.В. Бурцев //Финансовый менеджмент. 2008.-№1 С. 15-19.
Масленченков Ю.С. Практика бюджетирования на предприятиях России: практическое пособие. – М.: БДЦ-пресс, 2004. – 392 с.
Бригхэм Ю.Ф. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие/ Ю.Ф Бригхэм, М.С Эрхардт. - СПБ.: Питер, 2007г. - 220с.
Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование / М.И. Бухалков. — М.: Инфра-М, 2002. – 281 с.
Дугельный А.П.,Комаров В.Ф. Бюджетное управление предприятием: Учеб. практ. Пособие. – 2-е изд. – М.: Дело, 2004. – 432с.
Малиновская О.В. Бюджетирование, ориентированное на результат: мировой и россииский контекст [Текст]/О.В. Малиновская //Финансы и кредит.-2011.-№33.-С. 2-11.
Карпова Д.П. Програмно-целевой метод планирования и финансирования как инструмент повышения эффективности государственных расходов [Текст]/Д.П. Карпова //Финансы и кредит.-2012.-№5.-С. 74-79.
Великая Е.Г. Стратегическое управление затратами на основе бюджетирования [Текст]/Е.Г. Великая //Финансы и кредит.-2011.-№33.-С. 2-11.
Фомина Л. Д. Финансовое планирование (бюджетирование) на предприятии [Текст]: метод, рек. к выполнению курсовых работ: в 2ч. Ч.1/Л. Д. Фомина; НФИ ГОУ ВПО «Кем ГУ». - Новокузнецк,2008-55с.