
- •Домашняя контрольная работа
- •Пояснительная записка
- •Методические рекомендации по выполнению практических заданий
- •Ведомость остатков Объединения «Атлант» по синтетическим счетам на 31 декабря 20___года
- •1.1. Регистрационный журнал хозяйственных операций.
- •Журнал-ордер № 4 по кредиту счёта № 66 «Расчеты по краткосрочные кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочные кредитам и займам» за____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер № 6 По кредиту счёта № 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер № 7
- •За____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер №8 По кредиту счетов: 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам». 68 «Расчеты по налогам и сборам».
- •Журнал-ордер № 9 По кредиту счетов 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 79 «Внутрихозяйственные расчеты».
- •Журнал-ордер 10.
- •За____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер № 11.
- •Журнал-ордер № 12.
- •За____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер № 13. По кредиту счетов 01 «Основные средства», 03 «Доходные вложения», 04 «Нематериальные активы».
- •Ведомость по дебету сч. 01, с кредита счетов 01. 02, 03, 08 и др.
- •Журнал-ордер №15
- •За____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер №16 По кредиту счетов: 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения в долгосрочные активы». За____________ месяц 20___г.
- •Ведомость № 12. За____________ месяц 20___г.
- •Ведомость № 15. За____________ месяц 20___г.
- •1.3. Оборотная ведомость
- •1.4. Главная книга
- •Бухгалтерский баланс
- •Литература
- •Критерии оценки учащихся по учебной дисциплине «Решение производственных задач»
Ведомость остатков Объединения «Атлант» по синтетическим счетам на 31 декабря 20___года
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
01 |
Основные средства, в т.ч. здания 70% стоимости |
01 |
00 |
100000ххх |
02 |
Амортизация основных средств (здания 70%) |
00 |
02 |
61490000 |
04 |
Нематериальные активы |
04 |
00 |
850000 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
00 |
05 |
250000 |
10 |
Материалы |
10 |
00 |
850000 |
20 |
Основное производство |
20 |
00 |
90000 |
43 |
Готовая продукция |
43 |
00 |
200000 |
44 |
Расходы на реализацию |
44 |
00 |
50000 |
50 |
Касса |
50 |
00 |
10000 |
51 |
Расчетный счет |
51 |
00 |
2200000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (за материалы) |
00 |
60 |
90000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам под 12% годовых |
00 |
66 |
1500000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам (НДС) |
00 |
68 |
200000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
00 |
69 |
90000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
00 |
70 |
700000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
71 00 |
00 71 |
50ххх 20000 |
75 |
Расчеты с учредителями |
75 |
00 |
2500000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 00 |
00 76 |
400000 200ххх |
80 |
Уставный капитал |
00 |
80 |
42570ххх |
84 |
Нераспределенная прибыль |
00 |
84 |
90000 |
|
ИТОГО |
|
|
? |
Таблица 4
Регистрационный журнал хозяйственных операций
Объединения «Атлант» за январь 20___года.
№ п/п или дата |
Документ |
Краткое содержание хозяйственной операции |
Коррес-понден-ция счетов |
Сумма, руб. |
Расчеты |
№ ведомости |
№ журнала-ордера |
|
Дт |
Кт |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
|
1.1 Поступил от поставщика станок, требующий монтажа |
|
|
900ххх0 |
|
|
|
1.2 НДС поставщика |
|
|
? |
|
|
|
||
1.3 доставка станка поставщиком |
|
|
100000 |
|
|
|
||
1.4 НДС за доставку |
|
|
? |
|
|
|
||
1.5 Передача станка в монтаж |
|
|
? |
|
|
|
||
1.6 Монтаж станка подрядчиком |
|
|
200хх0 |
|
|
|
||
1.7 НДС за монтаж |
|
|
? |
|
|
|
||
1.8 Сдача станка заказчику после монтажа |
|
|
? |
|
|
|
||
1.9 Передача станка в эксплуатацию |
|
|
? |
|
|
|
||
1.10 Зачет НДС поставщиков и подрядчиков (общая сумма) |
|
|
? |
|
|
|
||
2 |
|
2.1 Начислена амортизация: а) компьютеров в бухгалтерии (второй год эксплуатации, первоначальная стоимость 6000ххх руб., срок полезного использования 5 лет, применить метод суммы чисел лет. |
|
|
? |
|
|
|
б) по патенту на производство продукции |
|
|
70000 |
|
|
|
||
в) по зданию цеха |
|
|
150000 |
|
|
|
||
г) по зданию офиса |
|
|
130000 |
|
|
|
||
3 |
|
3.1 Сданы на склад запасные части от списания станка вследствие поломки и невозможности ремонта |
|
|
40000 |
|
|
|
3.2 Списана первоначальная стоимость станка |
|
|
4хх0000 |
|
|
|
||
3.3 Списана амортизация станка |
|
|
3000000 |
|
|
|
||
3.4 Списана остаточная стоимость станка |
|
|
? |
|
|
|
||
3.5 Финансовый результат от списания станка |
|
|
? |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
4 |
|
4.1 Поступили материалы от поставщика |
|
|
600ххх0 |
|
|
|
4.2 НДС поставщика к оплате |
|
|
? |
|
|
|
||
4.3 Поступили материалы от учредителей |
|
|
500ххх0 |
|
|
|
||
4.4 Поступили на склад возвратные отходы из производства |
|
|
160000 |
|
|
|
||
4.5 Израсходованы материалы: а) на производство продукции |
|
|
400000 |
|
|
|
||
б) на текущий ремонт оборудования цеха |
|
|
100000 |
|
|
|
||
в) на упаковку готовой продукции (согласно учетной политике расходы на реализацию учитываются на счете 44) |
|
|
50000 |
|
|
|
||
5 |
|
5.1 Перечислено с расчетного счета а) поставщикам за материалы (вся задолженность с учетом суммы из табл. 3 и табл. 4 (опер. 4.1; 4.2)) |
|
|
? |
|
|
|
б) задолженность по профсоюзным взносам |
|
|
200ххх |
|
|
|
||
в) платежи в бюджет (табл. 3) |
|
|
? |
|
|
|
||
г) платежи по социальному страхованию и обеспечению (табл. 3) |
|
|
? |
|
|
|
||
5.2 НДС поставщикам за материалы к зачету (табл. 4 опер. 4.2) |
|
|
? |
|
|
|
||
5.3 Сдан в кассу долг за командировку (табл. 1) а) Потапова П. П. |
|
|
? |
|
|
|
||
б) Соколова С. С. |
|
|
? |
|
|
|
||
6 |
|
6.1 Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты за прошлый месяц и командировочных расходов |
|
|
800000 |
|
|
|
6.2 Выдано из кассы: а) зарплата за декабрь (табл.3) |
|
|
? |
|
|
|
||
б) на командировочные расходы: - Соколову С. С. - Потапову П. П. - Смирнову И. И. |
|
|
30000 20000 50000 |
|
|
|
||
7 |
|
7.1 Расход электроэнергии, предоставленной поставщиком: а) на производство продукции |
|
|
700000 |
|
|
|
б) на освещение цеха |
|
|
400000 |
|
|
|
||
в) на освещение офиса |
|
|
200000 |
|
|
|
||
г) НДС поставщика от общей суммы |
|
|
? |
|
|
|
||
7.2 За счет краткосрочного кредита оплачен счет поставщика за расход электроэнергии вместе с НДС |
|
|
? |
|
|
|
||
7.3 Начислены проценты по кредиту за месяц, относимые на общехозяйственные расходы по ставке 12% годовых с учетом задолженности по кредиту на начало месяца (табл. 3) |
|
|
? |
|
|
|
||
8 |
|
8.1 Начислена зарплата за январь директору Объединения «Атлант» (имеет 2 детей до 18 лет) |
|
|
14ххх000 |
|
|
|
8.2 Начислены отчисления от суммы зарплаты: а) ФСЗН (34%) |
|
|
? |
|
|
|
||
б) обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (0,6%) |
|
|
? |
|
|
|
||
9 |
|
Удержано из зарплаты директора: а) подоходный налог (12%) |
|
|
? |
|
|
|
б) пенсионный фонд (1%) |
|
|
? |
|
|
|
||
в) профсоюзные взносы (1%) |
|
|
? |
|
|
|
||
10 |
|
Начислена зарплата за январь: а) рабочим за производство продукции (20 чел.) |
|
|
500ххх00 |
|
|
|
б) обслуживающему персоналу цеха (5 чел.) |
|
|
7000000 |
|
|
|
||
в) за упаковку готовой продукции на складе (3 чел.) |
|
|
4200000 |
|
|
|
||
11 |
|
Начислено в ФСЗН (по данным операции 10) а) рабочим за производство продукции |
|
|
? |
|
|
|
б) обслуживающему персоналу цеха |
|
|
? |
|
|
|
||
в) за упаковку готовой продукции на складе |
|
|
? |
|
|
|
||
12 |
|
Начислены отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (по данным операции 10) а) рабочим за производство продукции |
|
|
? |
|
|
|
б) обслуживающему персоналу цеха |
|
|
? |
|
|
|
||
в) за упаковку готовой продукции на складе |
|
|
? |
|
|
|
||
13 |
|
Удержаны из зарплаты (по данным операции 10): а) подоходный налог (12%) (указать общую сумму) |
|
|
? |
|
|
|
б) пенсионный фонд (1%) (указать общую сумму) |
|
|
? |
|
|
|
||
в) профсоюзные взносы (1%) (указать общую сумму) |
|
|
? |
|
|
|
||
14 |
|
14.1 Предоставлены и утверждены авансовые отчеты: а) Соколова С. С. На общепроизводственные затраты |
|
|
15000 |
|
|
|
б) Потавова П. П. на общехозяйственные затраты |
|
|
30000 |
|
|
|
||
в) Смирнова И. И. за доставку продукции покупателю (расходы на реализацию) |
|
|
25000 |
|
|
|
||
14.2 Начислен налог на недвижимость за месяц от остаточной стоимости зданий (табл. 3) по годовой ставке 1% |
|
|
? |
|
|
|
||
15 |
|
15.1 Определить и списать на соответствующий счет: а) общепроизводственные затраты |
|
|
? |
|
|
|
б) общехозяйственные затраты |
|
|
? |
|
|
|
||
15.2 Определить и списать фактическую себестоимость готовой продукции, если незавершенное производство на конец месяца равно 200000 руб. |
|
|
? |
|
|
|
||
16 |
|
16.1 Отпущена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости |
|
|
15ххх000 |
|
|
|
16.2 Предъявлены к оплате счета покупателям за отпущенную готовую продукцию по цене реализации |
|
|
36000000 |
|
|
|
||
16.3 На расчетный счет поступила выручка от покупателей за реализованную продукцию |
|
|
36000000 |
|
|
|
||
16.4 Начислен НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
|
||
16.5 Списаны в конце месяца расходы на реализацию продукции |
|
|
? |
|
|
|
||
16.6 Финансовый результат от реализации продукции |
|
|
? |
|
|
|
||
17 |
|
На расчетный счет поступили: а) дебиторская задолженность по претензии |
|
|
150000 |
|
|
|
б) платежи от страховой организации |
|
|
50000 |
|
|
|
||
18 |
|
Начислен налог на прибыль (по действующему нормативу) |
|
|
? |
|
|
|
19 |
|
Использование чистой прибыли (из табл. 3): а) создание резервного капитала 30% |
|
|
? |
|
|
|
б) начисление дивидендов учредителям 15% |
|
|
? |
|
|
|
||
ИТОГО: |
|
|
|
? |
- |
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Формы некоторых бухгалтерских регистров