4. Завдання по податку на доходи фізичних осіб

Завдання 1. Виходячи із нижченаведених даних, розрахуйте суму податку на доходи фізичних осіб для кожного із працівників підприємства, які працюють на підприємстві “Мрія” за трудовими договорами:

1. Кулик П. працює охоронцем на підприємстві. Він подав заяву про застосування податкової соціальної пільги (ПСП). Нарахована заробітна плата за квітень 1200 грн

2. Бук О. працює прибиральником на підприємстві. Він не подав заяву про застосування ПСП. Нарахована заробітна плата за квітень 1300 грн, у тому числі лікарняні у сумі 250 грн

3. Лушин Р. працює бухгалтером на підприємстві. Він подав заяву про застосування податкової соціальної пільги. Нарахована заробітна плата за квітень 7200 грн

4. Костенко Р. є працівником підприємства, який має посвідчення постраждалого від Чорнобильської катастрофи 1 категорії. В бухгалтерію платник надав заяву про застосування податкової соціальної пільги та копію посвідчення громадянина, який постраждав унаслідок Чорнобильської катастрофи категорії 1 серії А. За квітень йому нарахована зарплата у сумі 1500 грн

5. Іщенко Б. працює інженером на підприємстві, який є Повним кавалером ордена Слави. В бухгалтерію платник надав заяву про застосування ПСП та копію орденської книжки кавалера ордена Слави. За квітень йому нарахована зарплата у сумі 3200 грн

6. Карпов І.І. є заступником директора на підприємстві. В бухгалтерію платник надав заяву про застосування податкової соціальної пільги. У квітні йому нарахували заробітну плату 10000 грн та премію 4000 грн.

7. Рудик Т. є директором підприємства та надав заяву про застосування податкової соціальної пільги. У квітні йому нарахували заробітну плату 16000 грн та премію 6000 грн.

8. Зінченко Л. є робітницею підприємства. Вона виховує двох дітей віком 10 та 13 років. В бухгалтерію платник надала заяву про застосування ПСП та копії свідоцтв про народження дітей. У квітні їй нарахували заробітну плату у сумі 3000 грн.

9. Гресь Г є працівником підприємства, одиноким батьком, який виховує дітей віком 7, 15 і 19 років. В бухгалтерію платник надав заяву про застосування ПСП та копії свідоцтв про народження дітей. У квітні йому нарахували заробітну плату у сумі 3400 грн

10. Трофимов П є працівником підприємства. У квітні йому нарахували заробітну плату у сумі 14000 грн, у тому числі частина зарплати була виплачена у не грошовій формі – видано цукор на суму 8000 грн (рівень цін відповідає звичайним, з урахуванням ПДВ).

11. Савченко В.І. працює на підприємстві за цивільно-правовою угодою. У квітні йому нарахували 5 тис грн доходу. Також підприємство “Мрія” орендує у Савченко В.І. легковий автомобіль. Сума місячної орендної плати, що встановлена за договором складає 500 грн. Орендна плата за квітень була виплачена з каси підприємства авансом відповідно до умов договору 10 квітня.

Завдання:

1) визначити суму податку на доходи фізичних осіб, яку мають сплатити до бюджету працівники підприємства із доходу, отриманого як заробітна плата.

2) визначити суму податку на доходи фізичних осіб, яку має сплатити до бюджету Трофімов П та Савченко В.

3) вказати строки сплати податку та осіб, відповідальних за нарахування та утримання податку.

4) Всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство

Завдання 2.

Працівнику підприємства „Орбіта” Павлову І.І, який має двох дітей віком 13 та 15 років (подав заяву про застосування ПСП та необхідні підтверджуючі документи) протягом року бала нарахована заробітна плата в наступних розмірах:

Січень - 3000 грн

Лютий – 2800 грн

Березень – 3400 грн

Квітень – 2800 грн

Травень – 3200 грн

Червень – 3000 грн

Липень – 3200 грн

Серпень – 3400 грн

Вересень – 2800 грн

Жовтень – 2800 грн

Листопад – 3000 грн

Грудень – 3200 грн

Завдання:

1. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівника підприємства щомісячно.

2. Зробити перерахунок сум доходів і наданих податкових соціальних пільг за підсумками року

3. Всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство :

Завдання 3.

У таблиці наведено дані щодо операцій з продажу об’єктів рухомого та нерухомого майна фізичними особами (всі показники умовні):

особа, яка продає або міняє об‘єкт рухомого / нерухомого майна	Об’єкт продажу/міни, (дата придбання)	Вид договору та з ким укладений	Частота продажу об’єкта в звітному році	Договірна ціна, грн.	Оціночна ціна / середньо ринкова вартість, грн.
Волошин С.К.	Квартира площею 55 кв м (дата придбання 20.02.2006р.)	Договір купівлі –продажу з юридичною особою	Перший раз	550 000	600 000
Сидорчук К.Л.	Квартира площею 100 м кв (дата придбання 15.04.2006р).	Договір міни з фізичною особою	Другий раз	500 000	800 000
Семенов К.П.	Легковий автомобіль (дата випуску 2005р.)	Договір купівлі - продажу з фізичною особою	Перший раз	200 000	180 000
Карпов О.П.	Вантажний автомобіль (дата випуску 2005р.)	Договір купівлі - продажу з юридичною особою	Перший раз	200 000	400 000
Чечушкова І.В.	Легковий автомобіль (дата випуску 2009р.)	Договір купівлі - продажу з юриличною особою	Другий раз	100 000	110 000

Завдання: