Методичні вказівки

№ п/п

Зміст операцій

Сума 0 вар.

Облік касових операцій

1

Оголошено статутний капітал підприємства. Погашено заборгованість готівкою.

Зараховані кошти на поточний рахунок

100000

100000

2

Отримано з банку готівку на господарські потреби

200

3

Видано підзвітну суму Хорошиловій Е.А.

200

4

Повернений Хорошиловою Е.А. залишок підзвітних сум

10

5

Отримано|одержувати| готівку за реалізовані товари.

Зараховано гроші на поточний рахунок

5000

5000

6

Отримано готівку з банку

10500

7

Виданий аванс (зарплата за 1 половину місяця)

5000

8

Видано Лісицину М.Н. на відрядження

1500

9

Видано Малахову А.Е. на відрядження

1800

10

Видано Молоковій Е.П. на відрядження

1600

11

Внесено Мокряком С.П. суму матеріального збитку

100

Разом:

Облік операцій на поточному рахунку

12

Сплачені рахунки постачальників за матеріали

11500

13

Сплачені фінансові санкції за наслідками здійснених перевірок податковими органами

1200

14

Зараховано кредит, що отриманий від банку строком на три місяці

6000

15

Сплачені податки і збори

700

16

Перераховані дивіденди учасникам - юридичним особам

2600

17

Перераховані відсотки за банківський кредит

190

18

Сплачена заборгованість кредиторам

670

19

Отримані кошти в погашення дебіторської заборгованості

3800

20

Перерахована сума органам соціального страхування

400

Разом:

Облік кредитів банку

21

Отриманий короткостроковий кредит

100000

22

Нараховані відсотки за кредит в поточному місяці. Ставка 60% річних.

?

23

Сплачені відсотки за кредит

?

24

Погашений кредит банку

100000

25

Списані нараховані відсотки на фінансовий результат

?

26

Отриманий на поточний рахунок довгостроковий кредит банку

250000

27

Нараховані відсотки за кредит за рік (ставка 55 %)

?

28

Погашена заборгованість перед банком по нарахуванню відсотків

?

29

Погашена заборгованість перед банком по довгостроковому кредиту

250000

30

Списані в кінці звітного періоду нараховані відсотки за кредит

?

Разом:

Облік розрахунків з підзвітними особами

31

Списані підзвітні суми по авансових звітах:

№20 Хорошилової Е.А.

№21 Лісицина М.Н.

№22 Малахова А.Е.

№23 Молокової Е.П.

Разом:

Облік оплати праці

32

Нарахована зарплата:

робочим|робітником| цеху №1

робочим|робітником| цеху №2

цеховому персоналу

адміністративному персоналу

33

Проведено|виробляти| нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату

34

Проведені|виробляти| утримання із|із| зарплати працівників:

податок з доходів фізичних осіб

єдиний соціальний внесок

профспілкові внески

Разом:

Облік виробничих запасів

35

Придбана тканина у постачальників

53700

36

Нарахований ПДВ 20%

37

Прийнятий до оплати рахунок АТП за транспортування матеріалів

1000

38

Нарахований ПДВ 20%

39

Рахунок постачальника сплачений з урахуванням ПДВ

40

Витрачені матеріали у виробництво, на ремонт

41

Списані ТЗВ по витрачених матеріалах

Разом:

Облік основних засобів

42

Придбано торгівельне устаткування покупна вартість ПДВ

105000

43

Витрати пов'язані з придбанням основних засобів

600

44

ПДВ на транспортні послуги

45

Проведена оплата:

за основні засоби,

за транспортні послуги

46

Зараховані на баланс основні засоби

47

Нарахована амортизація на устаткування

48

Списується об'єкт згідно акту ліквідації, первинна вартість 45600, знос 90 % (для всіх варіантів)

49

Витрати, пов'язані з ліквідацією об'єкту: інші витрати з рахунку 63 з рахунку 685

50

Доходи від ліквідації:

оприбутковані запасні частини

матеріали

будівельні матеріали

480

1230

270

51

Списані витрати по ліквідації об'єкту на рахунок 79

52

Списані доходи по ліквідації об'єкту на рахунок 79

53

Визначений фінансовий результат від ліквідації об'єкту

Прибуток

Збитки

Разом:

Облік нематеріальних активів

54

Списана залишкова вартість реалізованих нематеріальних активів

55

Списаний знос у розмірі 20 % первинній вартості 120000 (сума 0 варіанту)

56

Пред'явлений рахунок покупцеві за реалізовані нематеріальні активи з урахуванням ПДВ

150000

57

Нарахований ПДВ 20%

58

Надійшло на поточний рахунок від покупців за реалізовані активи

150000

59

Визначений фінансовий результат від реалізації нематеріальних активів: списані витрати на рахунок 79, списаний дохід на рахунок 79

фінансовий результат: прибуток, збитки

Разом:

Облік витрат на виробництво і калькуляцію собівартості послуг і продукції

60

Списані загальновиробничі витрати (суми зібрати з попередніх завдань)

61

Акцептується рахунок міськводоканалу за спожиту воду на загальногосподарські потреби

720

62

Акцептується рахунок міської електромережі за спожиту на загальногосподарські потреби електроенергію

810

63

Сплачено відділенню зв'язку за телефонні витрати АУП

100

64

Сплачено з поточного рахунку за аудиторські послуги

500

65

Списані витрати АУП

66

Сплачено готівкою за рекламу підприємства

700

67

Акцептується рахунок транспортної контори за доставку

1200

68

Відпущені зап. частини на ремонт транспортних засобів

4800

69

Списані витрати на збут

70

Випущена з виробництва готова продукція (НЗП на кінець місяця 11400)

71

Списана собівартість наданих послуг

Разом:

Облік готової продукції і її реалізації

72

Здійснена дооцінка готової продукції

900

73

Пред'явлений рахунок покупцеві і замовникам за продукцію і надані послуги

570000

74

Нарахований ПДВ 20%

75

Надійшли гроші від покупців і замовників по пред'явлених рахунках

76

Списана фактична собівартість готової продукції

77

Списана собівартість реалізованої продукції і ремонтних послуг на зменшення фінансових результатів

78

Списані рахунки 94,95

79

Списані доходи від реалізації

80

Визначено і списано фінансовий результат від реалізації продукції і наданих послуг (до уваги взяти адміністративні витрати, витрати на збут)

Прибуток

Разом:

Облік власного капіталу

81

Здійснена підписка на акції акціонерного підприємства на номінальну вартість

20720

82

Внески від акціонерів в статутний капітал:

грошовими коштами

основними засобами

нематеріальними активами

виробничими запасами

800

8200

4000

2000

83

Збільшений статутний капітал за рахунок зростання номінальної вартості акцій

1000

84

Здійснені відрахування в резервний капітал за рахунок прибутку

2000

85

Нараховані дивіденди по акціях

500

Разом:

Всього: