1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Активы по степени ликвидности |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. период, % |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. период, % |
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
11 |
+175 |
≥ |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) |
114 |
+4,6 раза |
-103 |
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
7 |
-56,3 |
≥ |
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) |
0 |
– |
+7 |
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) |
123 |
+6 |
≥ |
П3. Долгосрочные обязательства |
0 |
– |
+123 |
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
207 |
-18,2 |
≤ |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) |
234 |
-35,7 |
-27 |
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 103 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае среднесрочные обязательства отсутствуют.
2. Анализ эффективности деятельности ооо Гостиница "Восток-Сервис"
2.1. Обзор результатов деятельности организации
Основные финансовые результаты деятельности ООО Гостиница "Восток-Сервис" за анализируемый период (с 31.12.2010 по 31.12.2011) приведены ниже в таблице.
По данным "Отчета о прибылях и убытках" за год организация получила прибыль от продаж в размере 9 тыс. руб., что составляет 2,1% от выручки. В отличие от анализируемого, в предыдущем периоде был получен убыток в размере 40 тыс. руб.
По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 91 и 42 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+27,5%) опережает изменение расходов (+11,3%)
Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.
Убыток от прочих операций за последний год составил 11 тыс. руб.,что на 2 тыс. руб. (15,4%) меньше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
Изменение показателя |
Средне- годовая величина, тыс. руб. |
||||
2010 г. |
2011 г. |
тыс. руб. (гр.3 - гр.2) |
± % ((3-2) : 2) |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1. Выручка |
331 |
422 |
+91 |
+27,5 |
377 |
||
2. Расходы по обычным видам деятельности |
371 |
413 |
+42 |
+11,3 |
392 |
||
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) |
-40 |
9 |
+49 |
↑ |
-16 |
||
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате |
-13 |
-11 |
+2 |
↑ |
-12 |
||
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) |
-53 |
-2 |
+51 |
↑ |
-28 |
||
6. Проценты к уплате |
– |
– |
– |
– |
– |
||
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее |
– |
– |
– |
– |
– |
||
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) |
-53 |
-2 |
+51 |
↑ |
-28 |
||
Справочно: Совокупный финансовый результат периода |
-53 |
-2 |
+51 |
↑ |
-28 |
||
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370) |
x |
-130 |
х |
х |
х |
||
Судя по отсутствию в бухгалтерской отчетности за отчетный период данных об отложенных налоговых активах и обязательствах, организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н), что допустимо для субъектов малого предпринимательства.
Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ООО Гостиница "Восток-Сервис" в течение всего анализируемого периода.
