28. Налоговая политика государства, ее цель, задачи, типы, направления реализации. Кривая а. Лаффера.

В условиях высокоразвитых рыночных отношений налоговая политика используется государством для перераспределения национального дохода в целях изменения структуры производства, территориального экономического развития, уровня доходности населения.

Задачи налоговой политики сводятся к:

• обеспечению государства финансовыми ресурсами;

• созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом;

• сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

Можно выделить три типа налоговой политики.

Первый тип - политика максимальных налогов, характеризующаяся принципом “взять все, что можно”. При этом государству уготовлена “налоговая ловушка”, когда повышение налогов не сопровождается приростом государственных доходов. Предельная граница ставок определена и зависит от множества факторов в каждом конкретном случае. Зарубежные ученые называют предельную ставку в 50%.

Второй тип - политика разумных налогов. Она способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налоговый климат. Предприниматель максимально выводится из-под налогообложения, но это ведет к ограничению социальных программ, поскольку государственные поступления сокращаются.

Третий тип - налоговая политика, предусматривающая достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите. Налоговые доходы направляются на увеличение различных социальных фондов. Такая политика введет к раскручиванию инфляционной спирали.

При сильной экономике все указанные типы налоговой политики успешно сочетаются.

Основные направления и механизм реализации налоговой политики в Республике Беларусь на современном этапе

Одним из основных направлений проводимой в нашей стране работы по либерализации экономики и совершенствованию условий хозяйствования является упрощение налоговой системы и снижение налоговой нагрузки.

При этом можно условно выделить следующие направления:

* сокращение количества применяемых налогов, сборов (пошлин);

* повышение привлекательности упрощенных систем налогообложения;

* кодификацию налогового законодательства;

* упрощение процедур налогового контроля и налогового администрирования .

Ключевым понятием налоговой системы является предельная налоговая ставка, то есть обложение налогом дополнительной единицы дохода. Именно предельные налоговые ставки определяют желание к дополнительному труду и к расширению производства. При построении налоговой системы необходимо учитывать зависимость между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений в гос. бюджет, которая выражается кривой Лаффера. Она показывает, что при ставках налога, превышающих 50% , люди стремятся меньше работать и меньше сберегать, ибо направляют свою деятельность в теневую экономику. И следствием для бюджета будет снижение налоговых поступлений. (а – 50%)

29. Теория распределения доходов. Основные виды доходов. Уровень жизни, качество жизни. Проблема неравенства доходов. Политика регулирования доходов.

Доход — многогранное экономическое понятие, имеющее разные значения.

В широком понимании доход рассматривается как денежные и натуральные поступления субъектам хозяйственной жизни.

В узком значении доход — это поток денежных поступлений в единицу времени (час, неделю, месяц, год). В отличие от богатства, которое воплощается в запасах активов (строениях, сооружениях, орудиях труда, ценных бумагах, наличных деньгах и т. п.), доход предполагает приток денег.

В экономической теории доходы классифицируются по разным критериям:

1. В зависимости от уровня формирования:

— Доходы микроэкономического уровня: заработная плата, рента, прибыль, процент, амортизация, валовой и чистый доход предприятия и т. п.;

— Доходы макроэкономического уровня: валовой национальный доход; чистый национальный доход; совокупный личный доход; доход конечного использования; и т. п.

2. В зависимости от субъектов присвоения:

— доходы индивида;

— доходы домохозяйства (семьи);

— доходы предприятия (фирмы);

— доходы отрасли;

— доходы территориального сообщества;

— доходы государства;

— доходы общества (чистый национальный доход).

3. В зависимости от цен, в которых измеряется доход:

— номинальные доходы — измеряются в ценах текущего периода;

— реальные доходы — измеряются в базовых ценах (или в ценах текущих с учетом уровня инфляции).

4. В зависимости от включения дохода в цену блага:

— первичные доходы, включающиеся в цену товара: зарплата, процент, рента, прибыль, амортизация, косвенные налоги;

— вторичные доходы возникают в связи с перераспределением первичных доходов: прямые налоги, трансфертные выплаты государством, предприятиями, домохозяйствами и т. д.

5. В зависимости от источника получения:

- доходы от ресурса "труд" как такового, который (ресурс) не имеет отдельного от своего собственника существования:

— заработная плата;

— доходы от индивидуальной деятельности;

— доходы от подсобного хозяйства;

— доходы от коллективной (или кооперативной) деятельности;

— доходы предпринимателей;

— доходы от собственности, имеющей отдельное от собственника существование:

— дивиденды от акций;

— проценты от пая;

— проценты от банковских вкладов;

— доходы от облигаций;

— арендная плата и т. п.;

Функциональное распределение доходов: марксистская и маржиналистская концепции

Под функциональным, в экономической теории понимают распределение доходов по экономическим ресурсам (факторам производства), к которым по маржиналистской концепции принадлежат труд, физический (реальный) калитал, земля и предпринимательские способности, а по марксистской — вещественные факторы (земля и капитал) и личный (рабочая сила).

В экономической теории существуют два принципиально разных подхода к выявлению законов функционального распределения доходов: марксистский и маржиналистский. Рассмотрим кратко содержание каждого из них и определим законы функционального распределения доходов.

Функциональный аспект предполагает исследование распределения национального дохода между собственниками рабочей силы (труда) и физического и земельного капитала.

Марксистская теория функционального распределения доходов зиждется на таких принципах (предпосылках):

— капиталистический совокупный общественный доход создается наемным трудом и капиталом;

— носителем способности к труду является наемный работник, который, во-первых, переносит часть прошлого, воплощенного в средствах производства, труда на вновь созданный продукт, и, во-вторых, создает новую стоимость;

— вновь созданная стоимость (которая после реализации выступает в форме национального дохода) является, в соответствии с теорией К. Маркса, результатом только наемного труда;

— результатом капитала является перенесенная стоимость, входящая в структуру совокупного общественного продукта, но не являющаяся составляющей национального дохода (вновь созданной стоимости);

— прибавочная стоимость, в свою очередь, подлежит распределению между самими собственниками капитала (промышленниками, торговцами, банкирами, земельными собственниками). В связи с этим прибавочная стоимость в функциональном распределении имеет следующие формы:

Р — прибыль промышленного капиталиста;

Н — прибыль торгового капиталиста;

і — ссудный процент — форма дохода ссудного капиталиста (банкира);

R — рента — форма дохода земельного собственника.

Маржиналистская теория распределения факторных доходов зиждется на других принципах:

• собственниками ресурсов в рыночной экономике являются домашние хозяйства;

• имеются четыре основные ресурса (факторы производства), которым соответствуют такие формы доходов:

— земля создает ренту (R);

— капитал (инвестиционные ресурсы) — процент (i)

— труд — заработную плату (W);

— предпринимательские способности — предпринимательский доход, нижней границей которого является нормальная прибыль (Рn );

• величина дохода на каждый из ресурсов определяется удельным весом последней единицы приращенного ресурса в валовом доходе фирмы;

• такой принцип (закон) распределения доходов справедлив как для наемных работников, так и для собственников земельного и физического капитала, а также для людей, склонных к предпринимательству, поскольку обеспечивает распределение дохода пропорционально доле участия каждого ресурса в создании дохода, подлежащего распределению.

В целях количественной оценки процесса развития общества многие экономисты стремились установить интегральный статистический показатель, характеризующий степень достижения "средним" членом общества основных целей жизнедеятельности. Этот показатель обычно называют уровнем жизни. В теоретическом плане понятие "уровень жизни" родственно понятию "благосостояние", поскольку они оба отражают степень удовлетворения материальных, духовных и социальных потребностей населения. Вместе с тем в современной экономик под благосостоянием обычно понимают субъективное благосостояние, в то время как уровень жизни рассматривается в качестве объективного показателя, не зависящего от мнений отдельных людей

Качество жизни - комплексная оценка условий человеческого существования, которые включают обеспеченность материальными благами, безопасность, доступность и качество медицинской помощи, возможности для образования и развития способностей, состояние природной среды, социальные отношения, включая свободу выражения мнений и влияние граждан на политические решения.

Один из источников социальной напряженности в любой стране - разница в уровнях благосостояния граждан, уровне их богатства. Уровень богатства определяется двумя факторами:

1) величиной имущества всех видов, находящегося в собственности отдельных граждан;

2) величиной текущих доходов граждан.

Люди получают доходы в результате того, что создают собственный бизнес (становятся предпринимателями) или предоставляют находящиеся в их собственности факторы производства (свой труд, капитал или землю) в пользование другим людям или фирмам, а те используют эту собственность для производства необходимых благ. В таком механизме формирования доходов изначально заложена возможность их неравенства. Причиной тому:

1) разная ценность принадлежащих людям факторов производства (капитал в форме компьютера, в принципе, способен принести больший доход, чем в форме лопаты);

2) разная успешность использования факторов производства (например, работник в фирме, производящей дефицитный товар, может получать более высокий заработок, чем его коллега той же квалификации, работающий в фирме, товары которой продаются с трудом);

3) разный объем принадлежащих людям факторов производства (владелец двух нефтяных скважин получает при прочих равных условиях больший доход, чем владелец одной скважины).

Государственная политика доходов определяется как «перераспределение их через государственный бюджет путем дифференцированного налогообложения различных групп получателей доходов и социальных выплат».

Для оценки уровня и динамики получаемого дохода используются показатели номинального, располагаемого и реального дохода. Основной вид дохода – номинальный, он формируется в основном из трудовых доходов, доходов от капитала и трансфертных платежей

Полученный доход определяет уровень благосостояния, или уровень жизни, отдельного индивида. Именно от величины полученного дохода зависит реализация конечной цели общества – создание условий для удовлетворения потребностей населения, повышения его жизненного уровня. Естественно, что распределение доходов имеет свои особенности на каждом этапе общественного развития.

Иным фактором, воздействующим на распределение доходов, является государственное вмешательство в процесс ценообразования на потребительские товары и услуги. Установление верхних пределов цен или их фиксирование представляет собой средство административного регулирования экономики. Оно применяется довольно редко, и в условиях рыночной экономики не является достаточно эффективным в долгосрочном и среднесрочном периодах.