Билет №13

1.Налоговая система рф. Виды налогов социально-экономическая сущность налогов

Налоги - это обязательные взносы плательщиков в бюджетные и небюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Налоговая система – это совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются следующие принципы :

1.Однородность – налог должен взыматься только один раз (исключение двойного обложения является ситуация с выплатой дивидендов акционерам ) . Эти выплаты производытся из прибыли после ее налогообложения , а затем часть этой прибыли выплачивается в виде дивидендов акционерам ,которые тоже уплачивают с нее подоходный налог.

2. Равномерность – т.е. единый подход государства к налогоплательщикам с точки зрения всеобщности единства правил.

3. Определенность - т.е. порядок налогообложения ( ставки, сроки, базоисчисление ), который заранее устанавливается.

4. Безвозмездность, т.е. государство не предоставляет налогоплательщикам эквивалента за вносимые в бюджет средства.

ВИДЫ НАЛОГОВ:

1.Перечень федеральных налогов

( налог на прибыль, акцизы на отдельные группы и виды товаров ) :

- налог на операции с ценными бумагами ;

- таможенный тариф ;

- источники образования дорожных фондов;

- отчисления на воспроизводство минеральносырьевой базы;

- платежи за пользование природными ресурсами ;

- гербовый сбор ;

-сбор за использование наименований

(РФ, Россия и образованных на их основе слов и словосочетаний) .

2. Перечень республиканских налогов взымаемых с предприятий :

- налог на имущество (2%)

- лесной доход ;

- плата за воду, забираемую предприятиями из водозабора ;

- сбор за регистрацию предприятий .

3. перечень местных налогов взымаемых с предприятий .

- земельный налог

- налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне

- сбор за право торговли

- целивые сборы с граждан и предприятий на содержание милиции (3%) и благоустройство территории

- налог на рекламу

- лицензионный сбор за право торговли спиртными напитками

- лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей

- сбор за парковку авто и др…

Социально-экономическая сущность налогов

Налоги это обязательные платежи физических и юридических лиц взымаемым государством . Налоги выполняют функции

1.Фискальную (бюджетную), которая заключается в формировании финансовых результатов государства, их оккумуляции в бюджетных и небюджетных фондах для последующего расходования на нужды страны 2. благодоря контрольной функции оценивается эффективность каждого налогового начала и всех налогов в целом , выявляется необходимость изменений в налоговой системе и бюджетной политике.

3. распредилительная функция – главная функция налогов заключается в перераспределении доходов государства в воздействии на те или иные отрасли экономики ,социальной защиты населения (инвалидов, малоимущих и т.д.)

2.Оценка эффективности инвестиционных проектов.

ЭИП характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов. В соответствии с категориями участников различают показатели: 1) коммерческой эффективности ( учит. финансовые последствия для участников); 2) бюджетной эффективности ( учит. фин. посл. для федер., регион., или местного бюджета); 3) экономической эфф.( учит. затраты и результаты , не касающихся интересов участников).

При определении ЭИП оценка затрат и результатов осуществляется в пределах расчетного периода (месяц, квартал, год). При оценке ЭИП соизмерение показателей равновременных затрат и результатов осуществляется приведением их к начальному или наперед заданному другому фиксированному моменту времени. Эта операция – дисконтирование, в основе которой лежит норма дисконта Е равная приемлимой для инвестора норм дохода на капитал.Приведение к базисному моменту времени затрат и результатов производится их умножением на коэффициент дисконтирования 

=1/(1+Е)^t , где t – номер шага расчета.

Величина нормы дисконта складывается из темпа инфляции, минимальной реальной нормы прибыли, коэфф. учит. степень риска Е=J+MP*R

Коммерческая эфф. проекта определятся соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности. Осуществление проекта сопровождается притоком и оттоком денежных средств (Пt, Ot).Величина Пt вкл. 1) выручку от продажи продукции; 2) доходы от продажи недвижимости и др. Величина Оt вкл. дополнительные вложения; текущие затраты; налоги, сборы, платежи. Приток и отток имеют место в 3 видах деятельности: инвестиционной, операционной, финансовой.

Потоком реальных денег Фt называется разность между притоком и оттоком ден. средств от инвест. и операц. видов деятельности в каждом периоде Фt=[П1t-О1t]+[П2t-О2t]=Ф1t+Ф2t.

Сальдо реальных денег bt определяется разностью между притоком и оттоком всех трех видов деятельности bt =Ф1t+Ф2t+Ф3t.

Коммерческая эффективность оценивается также интегральными показателями:

1) Фt=Пt–Оt=Пrt+At-Kt;

где Пrt - чистая прибыль в t году в рублях;

At - амортизационные отчисления в …;

Кt- капитальные вложения в …;

Чистый дисконтированный доход

ЧДД= _t=0^TФt·t = ( Пrt+Аt-Кt)·t ;

где Т – горизонт расчета.

Проект эффективен при ЧДД  0.

2) Индекс доходности Iд равен отношению ЧДД без учета кап. вложений к приведенным кап. вложениям. Эффективен проект при Iд1.

Iд=ЧДД ⁾/КО=[(Пrt+Аt)·t]/(Kt·t) .

3) При внутренней норме доходности Евн величина ЧДД ⁾ равна приведенным кап. вложениям^T_t=0 [Пrt+Аt]/[(1+ Евн)^t] =  Кt / [(1+Евн)^t]. Евн опред. методом итерации и сравнивается с требуемой инвестором нормой дохода на вкладываемый капитал. Проект оправдан если Евн =нормы дохода.

4) Срок окупаемости кап. вложений показывает число лет, в течение которых кап. вложения окупятся за счет ежегодно получаемой экономии. Опред. из уравнения

^Tok _t=0  (Пrt+Аt)t+ _t=0^TokКt·t.