Расчет себестоимости по статьям калькуляции.
Типовой перечень статей калькуляции включает:
1. Затраты на сырьё и основные материалы.
2. Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие.
3. Затраты на топливо для технологических целей.
4. Затраты на энергию для технологических целей.
5. Основная заработная плата основных производственных рабочих.
6. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.
7. Отчисления на социальные нужды от заработной платы основных производственных рабочих.
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
9. Расходы на освоение новой продукции.
10. Общецеховые расходы.
11. Потери от брака.
12. Общезаводские расходы.
13. Прочие производственные расходы (сумма всех предыдущих 13 статей заводская или производственная себестоимость).
14. Внепроизводственные расходы (сумма всех статей полная себестоимость).
Расчет:
Сырье, основные материалы
- расходы на материалы ; n
– число видов основных материалов,
идущих на изготовление данной продукции;
- расход (цена) материала n-го
вида; 
– возвратные расходы (цена) n-
го вида.
Расходные материалы |
150000 |
|
|
Необходимы для закупки необходимых учебных материалов( учебники, методические пособия)
Закупка парт, столов:
Кол-во столов: |
Стоимость |
Итог |
15 |
1500 |
22500 |
Комплектующие и полуфабрикаты
видов покупок полуфабрикатов и
комплектующих.
Расчет оборудования |
|
Дефектоскопы |
1200000 |
Стандартные образцы |
16000 |
ПЭП, комплектующие |
12000 |
Компьютеры |
144000 |
|
|
Итог: |
13720000 |
3-4) Расход топлива и энергии на технологические цели
расход на топливо и энергию.
m- число видов покупного топлива и энергии ,используемых в техническом процессе изготовлении продукции.
расход топлива и энергии р-го вида в
натуральных показателях на изготовление
данной продукции; 
цена
единицы топлива или энергии р-го вида
Аренда: |
1 кв.м/в год |
83 кв.м |
937900 |
В стоимость аренды включена оплата за коммунальные услуги.
5) основная заработная плата основных и производственных рабочих
Где
– время технического процесса изготовления
данной продукции. 
- тарифная ставка работников , разряд
которых соответствует разряду i
–ой операции
6) дополнительная зар. плата основных производственных рабочих
процент
дополнительной зар. платы основных
рабочих.
7) отчисления на социальных нужды заработной платы основных рабочих (см. выше)
-
централизованно установленный процент
поступающих в социальные внебюджетные
фонды. (26,2%)
Зарплаты |
В месяц |
|
|
|
|
|
Основные: |
|
26,2 |
13% |
Итог |
|
В год |
Руководитель |
20000 |
5240 |
2600 |
27840 |
|
334080 |
|
|
|
|
|
|
|
Дополнительные: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Инженер+практик |
18000 |
4716 |
2340 |
25056 |
|
238032 |
Уборщица |
5000 |
1310 |
650 |
6960 |
|
62640 |
Секретарь+методист |
18000 |
4716 |
2340 |
25056 |
|
238032 |
Бухгалтер |
15000 |
3780 |
1950 |
20730 |
|
207300 |
|
|
|
|
|
|
|
Преподаватели: |
|
|
|
|
|
|
Физ.осн. |
7200 |
1886,4 |
936 |
10022,4 |
|
95212,8 |
ТУЗК,МАК |
7200 |
1886,4 |
936 |
10022,4 |
|
95212,8 |
|
|
|
|
|
|
|
Итог: |
|
|
|
|
|
|
Премии |
|
|
|
5000 |
|
60000 |
ИТОГО |
|
|
|
|
|
1330510 |
Январь |
81774,6 |
Февраль |
125686,8 |
Март |
125686,8 |
Апрель |
125686,8 |
Май |
81774,6 |
Июнь |
125686,8 |
Июль |
50733 |
Август |
27840 |
Сентябрь |
125686,8 |
Октябрь |
125686,8 |
Ноябрь |
125686,8 |
Декабрь |
125686,8 |
8) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Аккредитация – необходима 1 раз в три года, она включает также получение лицензии на обучение.
Аккредитация |
300000 |
а) однономенклатурного производства
Рсэо – смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования по цеху за определенный период , N𝛴 – объем продукции ,произведенный в цехе за данный период
б) многономенклатурного производства
процент
расходов на содержание и эксплуатацию
оборудования цеха
Аккредитация – необходима 1 раз в три года, она включает также получение лицензии на обучение.
12) общезаводские расходы (общепроизводственные)
а) амортизационные затраты на ремонт и содержание общезаводских зданий и сооружений.
б) управленческие и административные хозяйственные расходы предприятия
- процент общезаводских расходов,
расчетный показатель
Прочие |
100000 |
Затраты на ремонт.
13) прочие производственные расходы
Отчисления на общежитие
Отчисления на общ-е |
50000 |
Подразумевается ежегодная выплата для резерва комнат в общежитии.
14) Внепроизводственные расходы
процент внепроизводственных расходов
Внепроизводственные расходы (налоги) |
150000 |
Расходы |
1 год |
кредит |
налоги |
З/П |
Оборудование |
Прочее |
Расхлд.мат |
Ремонт |
Аккредитация |
Аренда |
Об-е |
|
|
Январь |
295000 |
12500 |
81774,6 |
1372000 |
2000 |
50000 |
100000 |
300000 |
78186 |
50000 |
2341461 |
|
Февраль |
295000 |
12500 |
125686,8 |
|
2000 |
|
|
|
78186 |
|
513372,8 |
|
Март |
295000 |
12500 |
125686,8 |
|
2000 |
50000 |
|
|
78186 |
|
563372,8 |
|
Апрель |
295000 |
12500 |
125686,8 |
|
2000 |
|
|
|
78186 |
|
513372,8 |
|
Май |
295000 |
12500 |
81774,6 |
|
2000 |
|
|
|
78186 |
|
469460,6 |
|
Июнь |
295000 |
12500 |
125686,8 |
|
2000 |
|
|
|
78186 |
|
513372,8 |
|
Июль |
295000 |
12500 |
50733 |
|
2000 |
|
|
|
78186 |
|
438419 |
|
Август |
295000 |
12500 |
27840 |
|
2000 |
|
|
|
78186 |
|
415526 |
|
Сентябрь |
295000 |
12500 |
125686,8 |
|
2000 |
50000 |
|
|
78186 |
|
563372,8 |
|
Октябрь |
295000 |
12500 |
125686,8 |
|
2000 |
|
|
|
78186 |
|
513372,8 |
|
Ноябрь |
295000 |
12500 |
125686,8 |
|
2000 |
|
|
|
78186 |
|
513372,8 |
|
Декабрь |
295000 |
12500 |
125686,8 |
|
2000 |
|
|
|
78186 |
|
513372,8 |
|
|
3540000 |
150000 |
1247617 |
1372000 |
24000 |
150000 |
100000 |
300000 |
938232 |
|
7821849 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3321849 |
Расходы 2 год |
|
кредит |
налоги |
З/П |
Прочее |
Аренда |
Расхлд.мат |
Об-е |
|
|
||||||||||
|
Январь |
87025 |
12500 |
81774,6 |
100000 |
78186 |
100000 |
50000 |
509485,6 |
|
||||||||||
|
Февраль |
87025 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
303397,8 |
|
||||||||||
|
Март |
87025 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
303397,8 |
|
||||||||||
|
Апрель |
87025 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
303397,8 |
|
||||||||||
|
Май |
87025 |
12500 |
81774,6 |
|
78186 |
|
|
259485,6 |
|
||||||||||
|
Июнь |
87025 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
303397,8 |
|
||||||||||
|
Июль |
87025 |
12500 |
50733 |
|
78186 |
|
|
228444 |
|
||||||||||
|
Август |
87025 |
12500 |
27840 |
|
78186 |
|
|
205551 |
|
||||||||||
|
Сентябрь |
87025 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
303397,8 |
|
||||||||||
|
Октябрь |
87025 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
303397,8 |
|
||||||||||
|
Ноябрь |
87025 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
303397,8 |
|
||||||||||
|
Декабрь |
87025 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
303397,8 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3120663 |
|
||||||||||
Расходы 3 год |
|
кредит |
налоги |
З/П |
Прочее |
Аренда |
Расхлд.мат |
Об-е |
Аккредитация |
|
||||||||||
|
Январь |
62803,04 |
12500 |
81774,6 |
20000 |
78186 |
50000 |
50000 |
|
355263,6 |
||||||||||
|
Февраль |
62803,04 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
|
279175,8 |
||||||||||
|
Март |
62803,04 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
|
279175,8 |
||||||||||
|
Апрель |
62803,04 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
|
279175,8 |
||||||||||
|
Май |
62803,04 |
12500 |
81774,6 |
|
78186 |
|
|
|
235263,6 |
||||||||||
|
Июнь |
62803,04 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
|
279175,8 |
||||||||||
|
Июль |
62803,04 |
12500 |
50733 |
|
78186 |
|
|
|
204222 |
||||||||||
|
Август |
62803,04 |
12500 |
27840 |
|
78186 |
|
|
|
181329 |
||||||||||
|
Сентябрь |
62803,04 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
|
279175,8 |
||||||||||
|
Октябрь |
62803,04 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
|
279175,8 |
||||||||||
|
Ноябрь |
10644,58 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
|
227017,4 |
||||||||||
|
Декабрь |
0 |
12500 |
125686,8 |
|
78186 |
|
|
300000 |
516372,8 |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3394524 |
||||||||||
Расчет доходов:
Основной доход за счет обучения:
Стоимость обучения составляет 15000 рублей. Продолжительность обучения 2 недели, по 6 дней в неделю. Группа составляет 12 человек.
Дополнительный доход за счет сдачи в аренду свободной площади 23 м2. Будем сдавать 1 м2 = 1500 рублей в месяц.
Так как в июле и августе обучение прекращается, то свободное помещение, то есть лекционную аудиторию можно сдавать для проведения семинаров. Это принесет еще дополнительный доход в размере 40000 тыс. рублей в месяц.
ОБУЧЕНИЕ |
Стоимость |
|
12 человек |
15000 |
|
|
180000 |
|
В месяц: |
|
|
Я |
1 |
180000 |
Ф |
2 |
360000 |
М |
2 |
360000 |
А |
2 |
360000 |
М |
1 |
180000 |
И |
2 |
360000 |
С |
2 |
360000 |
О |
2 |
360000 |
Н |
2 |
360000 |
Д |
2 |
360000 |
Итог: |
3240000 |
|
Доход |
1 год |
Обучение |
Аренда |
|
|
Я |
180000 |
30000 |
210000 |
|
Ф |
360000 |
30000 |
390000 |
|
М |
360000 |
30000 |
390000 |
|
А |
360000 |
30000 |
390000 |
|
М |
180000 |
30000 |
210000 |
|
И |
360000 |
30000 |
390000 |
|
И |
0 |
70000 |
70000 |
|
А |
0 |
70000 |
70000 |
|
С |
360000 |
30000 |
390000 |
|
О |
360000 |
30000 |
390000 |
|
Н |
360000 |
30000 |
390000 |
|
Д |
360000 |
30000 |
390000 |
|
ИТОГ |
|
|
3660000 |
На третий год запланировано повышение стоимости обучения до 18000 тыс. рублей.
Доход |
3 год |
Обучение |
Аренда |
|
|
Я |
216000 |
30000 |
246000 |
|
Ф |
432000 |
30000 |
462000 |
|
М |
432000 |
30000 |
462000 |
|
А |
432000 |
30000 |
462000 |
|
М |
216000 |
30000 |
246000 |
|
И |
432000 |
30000 |
462000 |
|
И |
0 |
70000 |
70000 |
|
А |
0 |
70000 |
70000 |
|
С |
432000 |
30000 |
462000 |
|
О |
432000 |
30000 |
462000 |
|
Н |
432000 |
30000 |
462000 |
|
Д |
432000 |
30000 |
462000 |
|
ИТОГ |
|
|
4328000 |
Итоговая таблица:
|
Расход |
ДОХОД |
Прибыль |
1 год |
3321848,6 |
3680000 |
495241,8 |
2 год |
3120663 |
3680000 |
1054578,8 |
3 год |
3394523,597 |
4328000 |
1988055,203 |
См. Приложение 1.
Н а второй год запланирована покупка проектора.
На третий год учтена аккредитация.