Тема 3. Організація роботи аудиторської фірми (аф).

Питання програмованого контролю

1. Чим визначається організаційна структура управління аудиторською фірмою?

А) видами аудиторських послуг, їх складністю і масштабністю;

Б) Умовами вибраної галузі, що склалися;

В) вимогами чинного законодавства.

Г) всі варіанти вірні.

2. Який з нижче перерахованих висловів якнайповніше відображає права керівника аудиторської фірми?

А) Керівник аудиторської фірми - це співробітник АФ, що знаходиться в підкоренні старшого аудитора що займається організацією робіт по проведенню аудиту;

б) Керівник аудиторської фірми - це співробітник АФ, який управляє рядовими учасниками АФ і аттестован по одному з напрямів робіт, пов'язаних з класичним аудитом;

В) Керівник аудиторської фірми - це співробітник АФ, що входить до складу адміністрації (власників) і має право підпису аудиторських висновків від імені цієї фірми.

Г) немає правильної відповіді

3. До обов'язків старшого аудитора можна віднести:

А) Призначати керівника робіт по аудиту;

Б) Планування робіт по аудиту, розробка програм, уточнення методик аудиту; В) контроль результатів роботи учасників робочої групи;

Г) відповідати за якість наданих послуг

4. Директор АФ несе відповідальність за:

А) якість наданих послуг клієнту;

Б) повноту і достовірність даних в робочих документах;

В) своєчасність виконання робіт;

Г) за реалізацію результатів робіт

5. До обов'язків молодшого персоналу АФ відноситься:

А) формування власної думки про об'єктивність і вірність інформації, відображеної в аудиторському висновку;

Б) формування робочої документації;

В) управління виконавцями

Г) виконання робіт по аудиту відповідно до програми і графіка.

6. Організація праці аудиторів не повинна передбачати:

А) Розподіл робіт, закріплення обов'язків;

Б) Контроль якості праці;

В) визначення відповідальності, розробку посадових інструкцій;

Г) належну організацію торгової діяльності, відповідну чинному законодавству

7. Етичний кодекс аудитора характеризується:

А) Нормами і правилами, якими керується аудитор при складанні аудиторського висновку;

Б) Сукупністю конкретних операцій які складаються з елементарних дій - контрольних процедур;

В) типом поведінки, яке суспільство в праві чекати від професіонала

аудитора, фахівця в даній галузі.

Г) всі варіанти вірні.

8. До принципів професійної етики не відносять:

А) Достовірність; якість послуг;

Б) Професіоналізм, чесність;

В) Економічність;

Г) Конфіденційність.

9. Робочі документи аудитора є:

А) Документи, які збирає аудитор в процесі виконання аудиторських послуг для клієнта;

Б) Записи проведені аудитором в ході планування і здійснення робіт по аудиту, інформація надана клієнтом і третіми особами;

В) Документи із засобів масової інформації, нормативні акти, фінансова звітність, лист запрошення протоколи зустрічей.

Г) всі варіанти вірні.

10. Визначте основні функції робочих документів:

А) Точність складання, правдивість інформації, неупередженість даних;

Б) Єдність методичних і етнічних принципів, обгрунтованість висновку відповідність аудиторським стандартам;

В) Попередня оцінка, контроль за виконанням, об'єктивність і незалежність інформації

Г) всі варіанти вірні.

11. В чиїй власності знаходяться робочі документи аудитора:

А) Власника підприємства (клієнта);

Б) Керівника аудиторської фірми;

В) Аудитора.

Г) керівника підприємства.

12. Робочі документи діляться на дві групи:

А) Для управління процесом аудиту і свідоцтва аудиту;

Б) Організаційні і виконавчі;

В) План аудиту і аудиторський висновок.

Г) програма аудиту, план аудиту

13. Розподіл і планування праці аудиторів багато в чому залежить від варіантів здійснення робіт:

А) Східчастий і структурний;

Б) Вертикальний і горизонтальний;

В) Паралельний, паралельно-послідовний і послідовний

Г) Паралельний, Паралельний

14. Від чого залежить якість роботи аудиторів:

А) Принципів аудиту;

Б) Об'єктів зовнішнього і внутрішнього контролю;

В) Зацікавленості самого аудитора у виконанні своїх обов'язків

Г) всі варіанти вірні.

15. При формуванні аудиторського досьє слід дотримуватися основних правил:

А) Оперативний пошук документів, надійність документального бслуговування, збереження документів;

Б) Необхідність документів, вірність заповнених реквізитів, достовірність даних;

В) Збереження документів, призначення документа, правдивість інформації.

Г) немає правильної відповіді.

16. Який нормативний акт відображає порядок організації і реєстрації аудиторської фірми:

А) Закон України «Про аудиторську діяльність»;

Б) Положення про ліцензування аудиту;

В) Положення про Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності.

Г) Стандарти аудиту.

17. В якій країні Аудиторська фірма іменується як фірма бухгалтерів присяг:

А) США;

Б) Великобританія;

В) Німеччина.

Г) Франція.

18. Визначте місце знаходження Реєстру суб'єктів бухгалтерської діяльності:

А) ГНАУ;

Б) АПУ;

В) КМУ.

Г) САУ.

19. Чи може Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності публікуватися в засобах масової інформації:

А) Ні. Інформація конфіденційна;

Б) Так. З дозволу АПУ

В) Так. З дозволу ГНАУ.

Г) Так. З дозволу САУ.

20. Організація праці аудитора передбачає:

А) Розподіл, нормування, планування робіт;

Б) Організація робочих місць, контроль якості, облік праці;

В) Спеціалізація і практична діяльність структурних підрозділів.

Г) всі варіанти вірні.

21. Нормування праці аудиторів це -:

А) Наявність висококваліфікованих фахівців і відладженої системи;

б) Спеціалізація аудиторів і їх кооперація;

В) Процес встановлення норм витрат праці при виконанні певних об'ємів робіт за конкретний проміжок часу.

Г) немає правильної відповіді

22. Що є головним в організації діловодства:

А) Збереження робочих документів

Б) Пошук робочих документів;

В) Об'єктивність інформації.

Г) наявність архіву.

23 Поняття АФ:

А) Аудиторська фірма - це організація (або приватний аудитор підприємець),

яка створена (організована) з метою здійснення аудиторської діяльності і внесена АПУ в Реєстр суб'єктів АД;

Б) Аудиторська фірма - це організація, яка має ліцензію на право здійснювати АД на території України і займається наданням аудиторських послуг;

В) Аудиторська фірма - це союз декількох аудиторів;

Г) немає правильної відповіді.

24. Що таке Реєстр суб'єктів АД:

А) Реєстр суб'єктів АД - це список аудиторів.

Б) Реєстр суб'єктів АД - робоча документація аудитора.

В) Реєстр суб'єктів АД - це офіційний реєстр АФ і аудитора суб'єктів АД з видачею спеціального свідоцтва.

Г) Реєстр суб'єктів АД - це список клієнтів аудиторів.

25. Хто може бути директором АФ?

А) Особа, що має 30% акцій АФ.

Б) Сертифікований аудитор.

В) Особа, що пропрацювала на посаді гл. бухгалтера не менше 3 років.

Г) всі варіанти вірні.

26. Які організаційно-правові форми АФ встановлені законодавством України:

А) ТОВ,ВАТ, ЗАТ.

Б) АФ може діяти в будь-якій формі.

В) ЧП.

Г) ЗАТ, ВАТ.

27. Чинники, що визначають організаційну структуру АФ:

А) Кількість працівників.

Б) Розмір статутного капіталу.

В) Види аудиторських послуг, їх складність.

Г) Всі варіанти вірні.

28. Організація праці аудитора:

А) Організація праці - це система заходів, яка забезпечує раціональне використовування робочої сили.

Б) планування роботи аудиторів.

В) наукова організація праці.

Г) немає правильної відповіді

29. Основні принципи АД:

А) методологічні, професійної етики.

Б) конфіденційність, незалежність

В) професіоналізм,

Г) компетентність.

30. До принципів проф. етики відносяться:

А) Планування, внутрішній контроль

Б) Достовірність,

В) професіоналізм.

Г) Оцінка ризиків, відбір даних.

31. Робочі документи аудитора - це:

А) надані клієнтом документи, які включають інформацію про діяльність підприємства і які аудитор використовує для підтвердження вірності і об'єктивності фінансової звітності;

Б) записи, в яких аудитор фіксує проведення процедури перевірки, тести, отриману інформацію і відповідні висновки, які здійснюються під час аудиторської перевірки;

В) документи, в яких аудитор фіксує підготовчі процедури до проведення аудиту.

Г) розроблені аудитором тести, анкети, які застосовуватимуться з метою отримання інформації про достовірність фінансової звітності.

32. Обсяг, види, склад і зміст робочих документів визначається:

А) визначаються самостійно аудитором ( АФ)

Б) мають строго регламентовану форму;

В) мають типову форму тільки в окремих сферах аудиту;

Г) Союзом Аудиторів України;

33.Ответственность за розробку і складання кожного з робочих документів несе:

А) керівник аудиторської перевірки;

Б) солідарно вся аудиторська група;

В) кожний безпосередній виконавець окремо;

Г) відповідальність за розробку і складання кожного з робочих документів не передбачена; відповідальність несе аудитор тільки за наданий їм висновок.

34.У виду того, що клієнт постійно перевірятиметься аудитором, робочі документи можна розділити на:

А) основні і допоміжні;

Б) минулого і звітного періодів;

В) постійні і поточні;

Г) вірні відповіді б і в

35. Довідка про внесення змін в бухгалтерський облік і звітність відноситься до документів:

А) підготовчого періоду;

Б) робочого періоду;

В) заключного періоду;

Г) може бути віднесений до документів як робочого, так і заключного періоду.

36.Какие з нижче перерахованих документів робочого періоду повинні зберігатися в окремому сейфі, і до яких мають доступ тільки керівники аудиторської фірми або обмежене число осіб:

А) документи по аналізу важливих стратегічних показників і тенденцій розвитку підприємства;

Б) копії листувань з іншими аудиторськими організаціями, експертами і іншими третіми особами щодо аудиту економічного суб'єкта;

В) договір на проведення аудиту і акт ухвалення-здачі виконаних робіт;

Г) члени аудиторської групи мають доступ до всіх документів без виключення.

37. Постійний архів аудиторських робочих документів є:

А) статичним: документи в них постійно нагромаджуються, не дивлячись на термін знаходження їх в документообігу і на корисність інформації в них;

Б) динамічним: архів постійно обновляється, містить тільки «свіжі матеріали»; В) статико-динамічним: періодично обновляється, містить тільки потрібні документи, які ще знадобляться аудитору для роботи з тим або іншим клієнтом.

Г) немає правильної відповіді.

38.Вносить зміни в архівні документи може тільки:

А) тільки аудитор, спеціально призначений для виконання цих обов'язків;

Б) будь-який член аудиторської групи;

В) керівник аудиторської перевірки;

Г) вірні відповіді а і в