4.Установить показатели отложенного налога на прибыль

Отло́женный нало́г на при́быль — обязательства по уплате налога на прибыль, или активы по налогу на прибыль, которые возникнут в будущем в связи с существующими в настоящее время облагаемыми или вычитаемыми разницами в оценке активов, обязательств, доходов или расходов для целей финансовой (бухгалтерской) отчётности и для целей расчёта налога на прибыль.

ПБУ 18/02 определяет временные разницы как «доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль — в другом или в других отчетных периодах. Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию отложенного налога на прибыль».

Показатели отложенного налога на прибыль.

Статьи аналитического учета	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль	-	9655
Постоянное налоговое обязательство	-	10345
Отложенные налоговые активы	-	1000
Отложенные налоговые обязательства	500	-
Сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет	-	20500

Пояснительная записка

По строке 2110:

К 90.1«Продажи» - Д 90.3 «НДС» = 2880000-480000=2400000

По строке 2120:

Д 90.2 «Себестоимость продаж» - К счета 26 «Общехозяйственные расходы» - К счета 44 «Расходы на продажу» = 2314170-65000-79170 = 2170000

По строке 2100:

Строка 2110 «Выручка» - Строка 2120 «Себестоимость продаж» = 2400000 – 2170000 = 230000

По строке 2310:

По строке 2320:

91.1 «Прочие доходы» = Проценты по депозиту + проценты по займу = 150+700 = 850

По строке 2330 :

91.2«Прочие расходы» = проценты по кредитам = 6000

По строке 2340:

К91.1«Прочиедоходы»+страховое возмещение=400+179000+1000+600+2000+54000+500+600=238100

По строке 2350:

Д91.2«Прочие расходы»

=280+180000+15000+1100+16000+1000+700+2000+50000+1500+5000=27338По строке 2300:

Строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» +Строка 2310 «Доходы от участия в других организациях» + Строка 2320 «Проценты к получению»-Строка 2330 «Проценты к уплате» + Строка 2340 «Прочие доходы»- Строка 2350 «Прочие расходы» = 45600

По строке 2410:

Данные таблицы 4 = 20500

По строке 2421:

Кредитовый оборот по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»-Дебетовый оборот по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы)» = 9056

По строке 2430:

Кредитовый оборот по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства = 500

По строке 2450:

Дебетовый оборот по счету 09 «Отложенные налоговые активы» = 1000

По строке 2400:

Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» - Строка 2410 «Текущий налог на прибыль» - Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств» + Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» = 25400