Тема 5. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения операций с облигациями

Задача 22

ООО «Альфа» купило облигации сроком обращения 12 месяцев в количестве 1000 шт по цене 510 руб. за облигацию, при номинальной стоимости 500 руб. По условиям облигационного займа предусмотрено получение процентов ежеквартально из расчета 16% годовых. По истечению срока обращения облигации были погашены.

Задача 23

ООО «Виктория» купило облигации сроком обращения 24 месяца в количестве 500 шт по цене 900 руб. за облигацию, при номинальной стоимости 1000 руб. По условиям облигационного займа предусмотрено получение процентов ежеквартально из расчета 20% годовых. По истечению срока обращения облигации были погашены.

Задача 24

ООО «Старт» купило облигации сроком обращения 12 месяцев в количестве 100 шт по цене 600 руб. за облигацию, при номинальной стоимости 700 руб. По условиям облигационного займа предусмотрено получение процентов один раз в полугодие из расчета 10% годовых. По истечению срока обращения облигации были погашены.

Задача 25

ООО «Восход» купило облигации сроком обращения 24 месяца в количестве 2000 шт по цене 2000 руб. за облигацию, при номинальной стоимости 1800 руб. По условиям облигационного займа предусмотрено получение процентов один раз в год из расчета 16% годовых. По истечению срока обращения облигации были погашены.

Методические рекомендации по изучению дисциплины и организации самостоятельной работы студентов.

Цель самостоятельной работы:

• получить развернутое представление о финансовых вложениях и их классификации для бухгалтерского учета и отчетности;

• получить практические навыки по порядку отражения в бухгалтерском учете опера­ций с ценными бумагами;

• получить возможность самостоятельно анализировать фактические затраты на приобре­тение ценных бумаг, оценивать тенденции и делать выводы.

Следует обратить внимание на:

- отражение операций с ценными бумагами в бухгалтерской от­четности организации;

- определение балансовой прибыли в бухгалтерской от­четности организации;

- корректировку балансовой прибыли для целей налогообложения.

Результаты самостоятельной работы должны быть оформлены в теоретической части контрольной работы.

8. Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению

В соответствии с учебным планом по курсу «Учет ценных бумаг» студент выполняет одну контрольную работу.

Цель работы – привить навыки самостоятельного изучения дисциплины, научить студента убедительно аргументировать свою точку зрения.

Контрольная работа является заключительным этапом в изучении курса. Ее выполнение помогает студенту собирать и обрабатывать материал, последовательно излагать свои мысли, критически анализировать опубликованные по теме статьи и другие работы.

Выбор темы. Данные методические указания содержат список тем контрольных работ по разделам курса «Учет ценных бумаг».

Подбор литературы. Методические указания имеют набор информационных источников по различным темам соответствующих разделов, что вполне позволяет подготовить и написать контрольную работу. Но студенты имеют полное право пользоваться и другой литературой, необходимой для раскрытия выбранной темы контрольной работы.

Объем работы. Машинописный текст не должен быть меньше 15 страниц стандартного формата (А 4).

Шрифт 14, Times New Roman, через полуторный интервал.

Сроки сдачи контрольной работы – в соответствии с требованиями учебного плана, т.е. за две недели до начала сессии.

Оформление работы.

1. Номер контрольной работы определяется порядковым номером студента в списке группы.

2. Работа должна быть аккуратно оформлена, небрежно оформленная работа кафедрой не принимается.

3. Страницы необходимо пронумеровать и оставить поля для замечаний рецензента.

4. Слова сокращать недопустимо.

5. Список литературы составлять в соответствии с библиографическими правилами.

6. Студенты, имеющие задолженность, выполняют контрольную работу по заданию из тематики текущего учебного года.

В контрольной работе должны быть:

1) титульный лист;

2) план работы;

3) содержательная часть;

4) ссылки на использованную литературу (библиография).

План работы, как правило, должен включать не более 6-7 пунктов, в том числе введение и заключение. Вопросы плана должны четко выделяться и в самом тексте контрольной работы. Каждый новый пункт плана необходимо начинать с новой страницы.

Теоретическая часть контрольной работы начинается с введения, где студент обосновывает выбор данной темы и определяет цель контрольной работы. Затем следует основная часть контрольной работы, которая содержит 3-5 пунктов по существу выбранной темы. Основная часть дает возможность студенту подробно изложить и раскрыть суть контрольной работы, показать степень понимания и усвоения им привлеченного материала различных источников.

В заключении студент делает некоторые общие выводы по теме и излагает свое собственное мнение относительно всей темы или тех или иных ее аспектов.

Оформление контрольной работы завершается библиографией (списком литературы), где источники указываются в определенном порядке.

Темы контрольной работы:

1. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по формированию и оплате уставного капитала.

2. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по изменению величины ус­тавного капитала.

3. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по движению собственных акций.

4. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по начислению и выплате дивидендов.

5. Налогообложение операций с ценными бумагами.

6. Финансовые вложения организации.

7. Налогообложение и бухгалтерский учет операций с векселями.

8. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с облигациями.

9. Учет выкупа собственных акций и акционеров и их дальнейшей реализации.

10. Учет операций по приобре­тению и реализации ценных бумаг.

11. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг.

12. Виды государст­венных и муниципальных ценных бумаг.

13. Понятие ценных бумаг. Переход права собственности на ценные бумаги.

14. Бухгалтерский учет формирования и оплаты уставного капитала акционерного общества.

15. Изменение величины уставного капитала.

16. Определение финансовых вложений и их классификация для бухгалтерского учета и отчетности.

17. Балансовая оценка финансовых вложений. Фактические затраты на приобретение ценных бумаг.

18. Учет и налогообложение взноса в уставный капитал другого об­щества, в т.ч. имуществом.

19. Рыночная стоимость акций и иных ценных бумаг. Резерв под обесценение вло­жений в ценные бумаги

20. Документы организации для учета движения ценных бумаг.

21. Вексель как средство платежа.

22. Вексель как объект финансовый вло­жений: особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложения.

23. Определение облигации. Виды доходов от операций с облигациями.

24. Отражение операций с выпущенными облигациями в учете эмитента.

25. Бухгалтерский учет операций с облигациями.

26. Бухгалтерский учет операций с акциями.

27. Бухгалтерский учет операций с векселями.

28. Бухгалтерский учет операций с чеками.

29. Бухгалтерский учет операций по выплате дивидендов.

30. Бухгалтерский учет операций по получению дивидендов.

31. Отражение доходов и расходов от операций с ценными бумагами в Отчете о при­былях и убытках.

32. Налогообложение операций с ценными бумагами юридических лиц.

33. .Налогообложение операций с финансовыми инструментами срочных сделок.

34. Налогообложение операций с ценными бумагами физических лиц

35. Бухгалтерский учет и налогообложение доходов, полученных от операций с го­сударственными ценными бумагами.

36. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными бумагами профес­сиональных участников рынка ценных бумаг.

37. Отражение операций с ценными бумагами в бухгалтерской отчетности организа­ции

38. Налог на операции с ценными бумагами: объект налогообложения, плательщики, необлагаемые объекты.

39. Определение дивидендов для целей налогообложения. Учет операций по начислению и выплате дивидендов по акциям.

40. Порядок оценки стоимости чистых активов акционерного общества.

41. Резервный фонд общества. Порядок формирования и расходования средств ре­зервного фонда.

42. Учет операций по реализации объектов финансовых вложений.

43. Налогообложение операций с ценными бумагами юридических лиц.

44. Виды дохо­дов от операций с ценными бумагами. Порядок налогообло­жения доходов от операций с ценными бумагами.

45. Налогообложение операций с ценными бумагами физических лиц.

46. Виды доходов от операций с ценными бумагами.

47. Виды доходов от операций с векселями.

48. Бухгалтерский учет и налогообло­жение полученных процентов (доходов) по облигациям сторонних организаций.

49. Профессиональные участники рынка ценных бумаг.

50. Переоценка вложений в ценные бумаги.

51. Определение себестоимости реализованных ценных бумаг.