4. Содержание курса

Учебно-методический комплекс «Учет ценных бумаг» представлен следующими темами, содержание которых раскрывается в программе курса.

4.1. Темы лекционного курса

Тема 1. Понятие финансовых вложений организации.

Предмет и задачи изучения курса. Взаимосвязь с другими дисциплинами спе­циальности.

Определение финансовых вложений и их классификация для бухгалтерского учета и отчетности. Порядок отражения в бухгалтерском учете организации опера­ций с ценными бумагами в зависимости от момента перехода права собственности на них. Балансовая оценка финансовых вложений. Фактические затраты на приобре­тение ценных бумаг. Размещение и обращение ценных бумаг. Переход права собственности на ценные бумаги.

Рыночная стоимость акций и иных ценных бумаг. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги: порядок формирования и использования, отражение в бухгалтерском учете, отчетности, налогообложение.

Документы организации для учета движения ценных бумаг.

Тема 2. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по формиро­ванию и изменению размера уставного капитала, движению собственных ак­ций, учет дивидендов

Бухгалтерский учет формирования и оплаты уставного капитала акционерного общества. Изменение величины уставного капитала: законодательные ограничения и бухгалтерский учет. Варианты изменения величины уставного капитала. Источни­ки увеличения уставного капитала. Налог на операции с ценными бумагами: объект налогообложения, плательщики, необлагаемые объекты.

Тема 3. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по движению собственных акций, начислению и выплате дивидендов.

Учет выкупа собственных акций и акционеров и их дальнейшей реализации. Законодательные ограничения на приобретение обществом размещенных акций. Порядок отражения полученных до­ходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете организации. Порядок начисления и выплаты дивидендов.

Тема 4. Бухгалтерский учет операций с акциями

Определение, классификация и оценка акций. Синтетический и аналитический учет акций. Способы оценки акций при их выбытии. Создание резервов под обесценение ценных бумаг. Критерии устойчивого снижения стоимости финансовых вложений.

Тема 5. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения операций с облигациями

Определение облигации. Виды доходов от операций с облигациями. Отраже­ние в бухгалтерском учете накопленного купонного дохода. Отражение операций с выпущенными облигациями в учете эмитента. Бухгалтерский учет и налогообложе­ние полученных процентов (доходов) по облигациям сторонних организаций.

Тема 6. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с векселями

Определение векселя. Виды векселей для целей бухгалтерского учета и нало­гообложения. Вексель как средство платежа. Вексель как объект финансовый вло­жений: особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложения. Виды доходов от операций с векселями.

Тема 7. Ценные бумаги как основа иностранных и отечественных инвестиций.

Место и роль ценных бумаг в инвестиционном процессе. Документарные и бездокументарные ценные бумаги. Выписки из реестра акционеров. Методы анализа инвестиционных качеств ценных бумаг. Инвестиции банков в ценные бумаги. Стратегии инвестирования.

Тема 8. Особенности налогообложения доходов, полученных от операций с государственными ценными бумагами

Определение дохода от операций с ценными бумагами для целей налогообло­жения. Определение процента по налоговому законодательству. Виды государст­венных и муниципальных ценных бумаг, при обращении которых предусмотрено признание получения продавцом процентного дохода. Определение налогооблагае­мой базы по различным налоговым ставкам.

Тема 9. Отражение операций с ценными бумагами в бухгалтерской от­четности организации

Налоговый учет организации. Бухгалтерская отчетность организации. Отра­жение доходов и расходов от операций с ценными бумагами в Отчете о прибылях и убытках. Определение балансовой прибыли. Корректировка балансовой прибыли для целей налогообложения.

Тема 10. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения операций с ценными бумагами профессиональных участников рынка ценных бумаг

Профессиональные участники рынка ценных бумаг. Учет операций по приоб­ретению и реализации ценных бумаг. Особенности бухгалтерского учета и налого­обложения. Особенности определения расходов для целей налогообложения. Расхо­ды на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность. Пере­оценка вложений в ценные бумаги. Определение себестоимости реализованных ценных бумаг (ЛИФО, ФИФО). Бухгалтерское оформление договора комиссии. На­логообложение полученных по договору комиссии доходов.