- •Отчет по нирс на примере зао Племзавод «Ирмень» Ордынского района Новосибирской области
- •Введение
- •1. Методика научного исследования
- •1.1. Традиционные способы обработки информации
- •1.2. Способы детерминированного факторного анализа
- •1.3 . Способы стохастического факторного анализа
- •1.4. Методика выявления и подсчета резервов в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2. Результаты проведенного исследования
- •2.1. Анализ наличия и эффективности использования производственных ресурсов
- •2.2. Анализ результатов деятельности предприятия
- •2.3. Оценка эффективности деятельности предприятия
- •3. Предложения по улучшению результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Заключение
- •Список литературы
- •Приложения
2. Результаты проведенного исследования
2.1. Анализ наличия и эффективности использования производственных ресурсов
Земля является основным элементом национального богатства и главным средством производства в сельском хозяйстве. Каждое предприятие должно эффективно использовать землю, бережно относиться к ней, повышать ее плодородие. Состав и структура земельных угодий ЗАО Племзавод «Ирмень» наглядно представлены в таблице 1.
Таблица 1
Состав, структура и динамика земельных угодий ЗАО Племзавод «Ирмень»
Вид земельных угодий |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
|||
га |
% |
га |
% |
га |
% |
|
Пашня |
17754 |
83,22 |
17754 |
83,22 |
17754 |
83,22 |
Сенокосы |
642 |
3,01 |
642 |
3,01 |
642 |
3,01 |
Пастбища |
2367 |
11,09 |
2367 |
11,09 |
2367 |
11,09 |
Многолетние насаждения |
30 |
0,14 |
30 |
0,14 |
30 |
0,14 |
Залежи |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого с/х. угодий |
20793 |
97,46 |
20793 |
97,46 |
20793 |
97,46 |
Лесные массивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Древесно-кустарниковые растения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Пруды и водоемы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Болота |
116 |
0,54 |
116 |
0,54 |
116 |
0,54 |
Другие виды не с/х. угодий |
426 |
2,00 |
426 |
2,00 |
426 |
2,00 |
Итого не с/х. угодий |
542 |
2,54 |
542 |
2,54 |
542 |
2,54 |
Всего |
21335 |
100 |
21335 |
100 |
21335 |
100 |
По данным таблицы 1 можно сделать вывод о том, что состав и структура земельных угодий в течение 3 лет не менялась. В общей земельной площади наибольшую часть занимают сельскохозяйственные угодья – 97,46%, это говорит о высокой освоенности земель. Не сельскохозяйственные угодья составляют 2,54% (542 га).
Пашня занимает 83,22%. В кормовые угодья входят сенокосы и пастбища, которые составляют 3,01 и 11,09 % соответственно.
При проведении анализа обеспеченности предприятия основными средствами необходимо изучить, достаточно ли у предприятия основных средств, каковы их наличие, состав, динамика. Таким образом, проведём анализ структуры основных производственных фондов по предприятию за три анализируемых года, с 2009 по 2011 год.
Таблица 2
Состав, стоимость и структура основных фондов ЗАО Племзавод «Ирмень»
Виды основных фондов |
Среднегодовая стоимость, тыс. руб. |
Структура, % |
||||
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
|
Здания Сооружения |
324047 |
364720 |
397959 |
42,22 |
43,63 |
41,37 |
Машины и оборудование |
320248 |
337031 |
410721 |
41,73 |
40,31 |
42,7 |
Транспортные средства |
37262 |
38963 |
41390 |
4,86 |
4,66 |
4,30 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
2291 |
2264 |
2257 |
0,30 |
0,27 |
0,23 |
Рабочий скот |
2484 |
2463 |
2388 |
0,32 |
0,29 |
0,25 |
Продуктивный скот |
72851 |
82161 |
98520 |
9,49 |
9,83 |
10,24 |
Многолетние насаждения |
298 |
298 |
298 |
0,04 |
0,04 |
0,03 |
Другие виды основных средств |
5204 |
5204 |
5204 |
0,68 |
0,62 |
0,54 |
Земельные участки и объекты природопользования |
2759 |
2898 |
3103 |
0,36 |
0,35 |
0,32 |
Итого |
767444 |
835999 |
961840 |
100 |
100 |
100 |
В 2011 году наибольший удельный вес занимают здания и сооружения – 41,37%, машины и оборудование – 42,7%, продуктивный скот – 10,24%. Наименьший удельный вес занимают многолетние насаждения – 0,03%. Высокий удельный вес зданий, сооружений, машин и оборудования, продуктивного скота говорит о развитой животноводческой отрасли.
Для характеристики эффективности использования средств производства используют следующие показатели: фондовооруженность, фондоотдача, фондообеспеченность, фондоёмкость (таблица 3).
Таблица 3
Показатели экономической эффективности ЗАО Племзавод "Ирмень"
Показатель |
формула |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Фондообеспеченность, тыс. руб / га |
ФО = ОПФ /S |
36,91 |
40,21 |
42,13 |
Фондовооруженность, тыс. руб / чел |
ФВ = ОПФ /Р |
1210,45 |
1312,40 |
1454,56 |
Фондоемкость, тыс. руб / тыс. руб. |
ФЁ = ОПФ/ВП |
1,28 |
1,37 |
1,15 |
Фондоотдача, тыс. руб / тыс. руб |
Фот = ВП/ОПФ |
0,78 |
0,73 |
0,87 |
Где,
ФО – фондообеспеченность, тыс. руб / га.
ФВ - фондовооруженность, тыс. руб / чел.
ФЁ - Фондоемкость, тыс. руб / тыс. руб.
Фот - Фондоотдача, тыс. руб / тыс. руб.
ОПФ – основные производственные фонды, тыс. руб.
S – площадь с/х угодий, га.
Р – численность работников занятых в с/х производстве, чел
ВП – стоимость валовой продукции, тыс. руб.
Как известно эффективность использования всей совокупности основных фондов отражается в фондоотдаче и в обратном показателе фондоёмкости. Если объём валовой продукции растёт быстрей, чем размеры фондов, происходит рост фондоотдачи, и, следовательно, снижение фондоёмкости на 1 руб или наоборот. В 2010 году стоимость основных фондов превышала рост объёма валовой продукции, по сравнению с 2009 годом. В 2011 году рост объема валовой продукции был выше, чем размеры фондов, соответственно, фондоотдача по сравнению с 2010 годом увеличилась. В связи с этим в 2011 году произошло снижение фондоёмкости.
Количество рабочих на 01.01.2012 года составляло 956 чел. Начислено заработной платы за год 295636 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата 25636 руб.
В ЗАО Племзавод «Ирмень» численность работников в 2010 году по сравнению с 2009 годом сократилась на 34 чел и составила 986 чел., в 2011 по сравнению с предыдущим годом снизилась еще на 25 чел. или на 2,54% (таблица 4). За три года имеет тенденцию увеличения только одна группа: работники свиноводства. Остальные группы имеют нестабильную динамику. Так, например, работники, занятые в с/х-производстве (общее количество), в 2010 году увеличилось на трех работников, по сравнению с 2009 годом, а в 2011 году уменьшилось на 19 человек.
Снижение численности операторов машинного доения в 2010 году связано с введением в эксплуатацию нового доильного зала, при котором требуется меньше затрат рабочей силы.
В целом же, если оценивать структуру за три года, то внутри нее изменения незначительны - средний показатель изменения около 1%.
Анализируя таблицу 5, можно сделать вывод о том, что в 2010 году, по сравнению с 2009 темп роста производительности труда опережал темп роста средней заработной платы, вследствие чего предприятие получало относительную экономию фонда заработной платы, снижающую себестоимость продукции. В 2011 году по сравнению с предыдущим периодом, наоборот, темп роста производительности труда отстал от темпа роста средней заработной платы, что говорит о перерасходе заработной платы.
Таблица 4
Наличие, состав и структура численности работников ЗАО Племзавод "Ирмень"
|
Кол-во, чел |
Структура, % |
2011 в % к 2010 |
||||
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
2011 |
||
По организации - всего |
1020 |
986 |
961 |
100 |
100 |
100 |
97,46 |
В т.ч.: Работники, занятые в с/х-производстве - всего |
634 |
637 |
618 |
62,16 |
64,60 |
64,3 |
97,02 |
В т.ч. Работники постоянные |
485 |
489 |
479 |
47,55 |
49,59 |
49,8 |
97,9 |
Из них: трактористы-машинисты |
97 |
98 |
95 |
9,51 |
9,94 |
9,88 |
96,94 |
Операторы машинного доения |
44 |
38 |
39 |
4,31 |
3,85 |
4,06 |
102,63 |
Скотники КРС |
65 |
64 |
69 |
6,37 |
6,49 |
7,18 |
107,81 |
Работники свиноводства |
11 |
13 |
17 |
1,08 |
1,32 |
1,77 |
130,77 |
Работники овцеводства и козоводства |
1 |
1 |
1 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
100,00 |
Работники коневодства |
4 |
4 |
3 |
0,39 |
0,41 |
0,31 |
75,00 |
Рабочие сезонные и временные |
20 |
11 |
13 |
1,96 |
1,12 |
3,60 |
118,18 |
Служащие |
129 |
137 |
126 |
12,65 |
13,89 |
13,11 |
91,97 |
Из них: руководители |
19 |
20 |
19 |
1,86 |
2,03 |
1,98 |
95,00 |
Специалисты |
95 |
99 |
95 |
9,31 |
10,04 |
9,89 |
95,96 |
Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах |
207 |
175 |
171 |
20,29 |
17,75 |
17,79 |
97,71 |
Работники ЖКХ и культурно-бытовых учреждений |
44 |
48 |
43 |
4,31 |
4,87 |
4,47 |
89,58 |
Работники торговли и общепита |
93 |
93 |
92 |
9,12 |
9,43 |
9,57 |
98,92 |
Работники, занятые на строительстве хозспособом |
42 |
33 |
37 |
4,12 |
3,35 |
3,85 |
112,12 |
Таблица 5
Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы
Показатель |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
759700 |
851386 |
954313 |
Фонд заработной платы работников, занятых в производстве, тыс. руб. |
170317 |
181040 |
209653 |
Среднегодовая численность работников, занятых в производстве, чел. |
634 |
637 |
618 |
Производительность труда (выручка на 1 среднегодового работника), тыс. руб. |
1198,26 |
1336,56 |
1544,20 |
Темп роста производительности труда (цепной), % |
100 |
111,54 |
115,54 |
Среднегодовой уровень заработной платы 1 работника, тыс. руб. |
268,64 |
284,21 |
339,24 |
Темп роста заработной платы (цепной), % |
100 |
105,80 |
119,36 |
Коэффициент соотношения темпа роста производительности труда и темпа роста заработной платы |
1,000 |
1,054 |
0,968 |
Проанализируем динамику балансовой и других видов прибыли (таблица 6). Данные таблицы свидетельствуют о том, что предприятие ЗАО Племзавод «Ирмень» из года в год получает прибыль. В динамике сумма прибыли увеличилась на 49,28% и достигла уровня в 240313 тыс.руб. в 2011 году.
Валовая прибыль увеличилась на 57,58%, что связано с превышением темпа роста выручки от реализации продукции над темпом роста себестоимости реализованной продукции.
Также следует отметить, что прочие доходы значительно превышают прочие расходы, что является положительной тенденцией.
Таблица 6
Анализ динамики балансовой и других видов прибыли, тыс. р.
Показатель |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2011г. в % к |
|
2009г. |
2010г. |
||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||||
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
759700 |
851386 |
954313 |
125,62 |
112,09 |
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
623116 |
691858 |
739074 |
118,61 |
106,82 |
3. Валовая прибыль (1 – 2) |
136584 |
159528 |
215232 |
157,58 |
134,92 |
4. Коммерческие расходы |
13077 |
11700 |
12876 |
98,46 |
110,05 |
5. Управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
6. Прибыль (убыток) от продаж (3 – 4 – 5) |
123507 |
147828 |
202363 |
163,85 |
136,89 |
Прочие доходы и расходы |
|||||
7. Проценты к получению |
4115 |
6592 |
4736 |
115,09 |
71,84 |
8. Проценты к уплате |
3890 |
3948 |
2115 |
54,37 |
53,57 |
9. Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
- |
- |
10. Прочие доходы из них: чрезвычайные |
52468 |
44267 |
49852 |
95,01 |
112,62 |
11. Прочие расходы из них: чрезвычайные |
15215 |
15236 |
14523 |
95,45 |
95,32 |
12. Прибыль убыток до налогообложения (6 + 7 – 8 + 9 + 10 – 11) |
160985 |
179503 |
240313 |
149,28 |
133,88 |
13. Налог на прибыль и др. аналогичные платежи |
- |
- |
- |
- |
- |
14. Чистая прибыль (убыток) отчетного года (12–13) |
160985 |
179503 |
240313 |
149,28 |
133,88 |
Таблица 7
Структура товарной продукции (в ценах реализации)
|
2009 |
2010 |
2011 |
|||
Вид продукции и отрасль |
||||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
Зерновые и зернобобовые |
53276 |
7,01 |
58912 |
6,92 |
35666 |
3,74 |
Прочая продукция растениеводства |
1706 |
0,22 |
1029 |
0,12 |
1786 |
0,19 |
Продукция растениеводства, собств.производства, реализованная в переработанном виде |
11113 |
1,46 |
11435 |
1,34 |
10908 |
1,14 |
Итого по растениеводству |
66095 |
8,70 |
71376 |
8,38 |
49204 |
5,16 |
Молоко цельное |
200205 |
26,35 |
229845 |
27,00 |
272451 |
28,55 |
Крупный рогатый скот в живой массе и мясо крупного рогатого скота |
18303 |
2,41 |
30241 |
3,55 |
26099 |
2,73 |
Свиньи в живой массе |
2022 |
0,27 |
4355 |
0,51 |
7956 |
0,83 |
Прочая продукция животноводства |
775 |
0,10 |
1324 |
0,16 |
1982 |
0,21 |
Продукция животноводства, собств.производства, реализованная в переработанном виде |
359223 |
47,28 |
402242 |
47,25 |
470606 |
49,31 |
Итого по животноводству |
580904 |
76,46 |
668515 |
78,52 |
779574 |
81,69 |
Реализация прочей продукции, работ, услуг |
112701 |
14,83 |
111495 |
13,10 |
125535 |
13,15 |
Всего (ф. № 2, стр. 010) |
759700 |
100 |
851386 |
100 |
954313 |
100 |
В структуре товарной продукции (таблица 7) наибольший удельный вес занимает продукция животноводства. В 2011г. удельный вес животноводства увеличился на 5,23% и составил 81,69%. Удельный вес растениеводства в 2011 г. составил 5,16%, что на 3,54% меньше, чем в 2009 г.
Удельный вес зерновых и зернобобовых культур в 2011 г. составил 3,74%. Доля молока в 2011 г. увеличилась на 2,2% и составила 28,55%. Удельный вес продукции животноводства собственного производства увеличился на 2,03% по сравнению с 2009 г. и составил 49,31%.
Наименьший удельный вес в структуре товарной продукции составляет прочая продукция растениеводства – 0,19 % .
На долю прочей продукции, работ, услуг приходится в 2011 г. 13,15%, что на 1,68% меньше, чем в 2009 г.