Пример задачи с решением

Шифр счета

Наименование счета

Сумма, тыс.руб.

дебет

кредит

01

Основные средства

7500

02

Амортизация ОС

110

10

Материалы

400

20

Основное производство

550

50

Касса

40

51

Расчетный счет

1650

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

240

60

Расчеты с поставщиками

940

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

45

69

Расчеты по социальному страхованию

15

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

345

71

Расчеты с подотчетными лицами

15

75.1

Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал

120

80

Уставный капитал

8500

99

Прибыль

530

ИТОГО

10500

10500

№ п/п

Шифр счета

Поставщик

Сумма ,тыс.руб.

1

60.1

ООО “Промтех”

498

2

60.2

ЗАО “Феникс”

391

3

60.3

ОАО "Ротор"

51

Итого:

940

№ п/п

Содержание операции

Сумма,

тыс.руб.

1

Выдана Курочкину А.В. под отчет сумма на покупку материалов

10

2

Поступили от поставщика ООО"Промтех" материалы

(расчет еще не произведен)

280

3

Поступил в счет вклада в уставный капитал автомобиль (по договорной цене) от учредителя Лаптева Н.Е.

(2 проводки)

120

4

Поступило от ЗАО"Феникс" топливо

(расчет еще не произведен)

450

5

Создан резервный фонд на осуществление ремонтных работ

60

6

Перечислен с р/сч аванс ОАО "Сиблес"

350

7

Начислен износ основных средств, числящихся на балансе предприятия

Определить*

8

Оплачен счет поставщика ЗАО"Феникс"

465

9

Предоставлен авансовый отчет о приобретенных материалах подотчетным лицом Курочкиным А.В.

8

10

Возвращен остаток подотчетных средств в кассу

2

11

Отпущено в производство топливо

350

12

Поступили от ОАО"Сиблес" лесоматериалы

350

13

Начислена зарплата работникам основного производства

600

14

Отпущены в производство лесоматериалы

380

15

Получены деньги с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы

600

16

Выдана заработная плата работникам основного производства

570

17

Удержан подоходный налог с зарплаты

Определить

18

Поступила на расчетный счет ссуда банка для оплаты поступивших материалов

370

19

Оплачен счет поставщика ООО "Промтех"

370

20

Поступили авансовые платежи на расчетный счет от ООО"Аверс"

550

21

Подоходный налог перечислен в бюджет

определить

22

Поступила готовая продукция на склад

600

23

Перечислено с расчетного счета банку в погашение задолженности по ссуде

370

24

Отгружена ООО"Аверс" готовая продукция по рыночным ценам (момент реализации – отгрузка)

Всего 500,

В т.ч.НДС - определить

25

Списана производственная себестоимость отгруженной продукции (в дебет счета 90 "Продажи")

300

26

Начислена заработная плата работникам сбытовой службы;

с зарплаты удержан НДФЛ

20

определить

27

Списаны на реализацию коммерческие расходы на продажу

20

28

Отражен НДС к оплате в бюджет

определить

29

Перечислена задолженность по НДФЛ

3

30

Отражен финансовый результат от продаж (закрытие счета 90)

определить

31

Начислена задолженность органам социального страхования

определить

32

Возвращена в банк сумма неполученной зарплаты

30

33

Перечислен НДС

определить

34

Перечислена задолженность органам социального страхования

определить

№ п/п

Содержание операции

Сумма,

тыс.руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

Выдана Курочкину А.В. под отчет сумма на покупку материалов

10

71

50

2

Поступили от поставщика ООО"Промтех" материалы

(расчет еще не произведен)

280

10

60.1

3

Поступил в счет вклада в уставный капитал автомобиль (по договорной цене) от учредителя Лаптева Н.Е.

(2 проводки)

120

08

01

75.1

08

4

Поступило от ЗАО"Феникс" топливо

(расчет еще не произведен)

450

10.3

60.2

5

Создан резервный фонд на осуществление ремонтных работ

60

20

96

6

Перечислен с расчетного счета аванс ОАО "Сиблес"

350

60.4

51

7

Начислен износ основных средств, числящихся на балансе предприятия

Определить¹

20

02

8

Оплачен счет поставщика ЗАО"Феникс"

465

60,2

51

9

Предоставлен авансовый отчет о приобретенных материалах подотчетным лицом Курочкиным А.В.

8

10

71

10

Возвращен остаток подотчетных средств в кассу

2

50

71

11

Отпущено в производство топливо

350

20

10,3

12

Поступили от ОАО"Сиблес" лесоматериалы

350

10

60,4

13

Начислена зарплата работникам основного производства

600

20

70

14

Отпущены в производство лесоматериалы

380

20

10

15

Получены деньги с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы

600

50

51

16

Выдана заработная плата работникам основного производства

570

70

50

17

Удержан подоходный налог с зарплаты

Определить²

70

68

18

Поступила на расчетный счет ссуда банка для оплаты поступивших материалов

370

51

66

19

Оплачен счет поставщика ООО "Промтех"

370

60,1

51

20

Поступили авансовые платежи на расчетный счет от ООО"Аверс"

550

51

62

21

Перечислен в бюджет подоходный налог

Определить³

68

51

22

Поступила готовая продукция на склад

600

43

20

23

Перечислено с расчетного счета банку в погашение задолженности по ссуде

370

66

51

24

Отгружена ООО"Аверс" готовая продукция по рыночным ценам (момент реализации – отгрузка)

Всего 500,

В т.ч.НДС- определить⁴

62

62

90

19

25

Списана производственная себестоимость отгруженной продукции (в дебет счета 90 "Продажи")

300

90

43

26

Начислена заработная плата работникам сбытовой службы;

С зарплаты удержан НДФЛ

20

Определить⁵

44

70

70

68

27

Списаны на реализацию коммерческие расходы на продажу

20

90

44

28

Отражен НДС к оплате в бюджет

Определить⁶

19

68

29

Перечислена задолженность по НДФЛ

3

68

51

30

Отражен финансовый результат от продаж (закрытие счета 90)

Определить⁷

90

99

31

Начислена задолженность органам социального страхования

Определить⁸

20

69

32

Возвращена в банк сумма неполученной зарплаты

30

51

50

33

Перечислен НДС

Определить⁹

68

51

34

Перечислена задолженность органам социального страхования

Определить¹⁰

69

51

Д 02

К

Сн=110

20-63

Од=0

Ок=63

Ск=173

Д 10.3

К

60.2-450

20-350

Од=450

Ок=350

Ск=100

Д 69

К

Сн=15

51-156

20-156

Од=156

Ок=156

Ск=15

Д 50

К

Сн=40

71-2

71-10

51-600

51-30

70-570

Од=602

Ок=610

Ск=32

Д 71

К

Сн=15

50-10

10-8

50-2

Од=10

Ок=10

Ск=15

Д

60.4

К

51-350

10-350

Од=350

Ок=350

Ск=0

№ счета

Наименование счета

Остаток на 01.05

Оборот за месяц

Остаток на 01.06

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

7500

-

120

-

7620

-

02

Износ основных средств

-

110

-

63

-

173

08

Капитальные вложения

-

-

120

120

-

-

10

Материалы

400

-

638

380

658

-

10.3

Топливо

-

-

450

350

100

-

19

НДС

-

-

76

76

-

-

20

Основное производство

550

-

1609

600

1559

-

43

Готовая продукция

-

-

600

300

300

-

44

-

-

20

20

-

-

50

Касса

40

-

602

610

32

-

51

Расчетный счет

1650

-

950

2468

132

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

940

1185

1080

-

835

62

Расчеты с покупателями

240

-

500

550

190

-

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

-

45

370

370

-

45

68

Расчеты с бюджетом

-

-

157

157

-

-

69

Расчеты по социальному страхованию

-

15

156

156

-

15

70

Расчеты по оплате труда

-

345

651

620

-

314

71

Расчеты с подотчетными лицами

-

15

10

10

-

15

75.1

Расчеты с учредителями

120

-

-

120

-

-

80

Уставный капитал

-

8500

-

-

-

8500

90

Продажи

-

-

424

424

-

-

96

Резервы предстоящих расходов

-

-

-

60

-

60

99

Прибыли и убытки

-

530

-

104

-

634

ИТОГО:

10500

10500

8638

8638

10591

10591

Наименование статей

На 01.05

На 01.06

Наименование статей

На 01.05

На 01.06

01

Основные средства

7500

7620

02

Амортизация ОС

110

173

10

Материалы

400

658

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

940

835

10.3

Топливо

-

100

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

45

45

20

Основное производство

550

1559

69

Расчеты по соц.страху

15

15

43

Готовая продукция

-

300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

345

314

50

Касса

40

32

71

Расчеты с подотчетными лицами

15

15

51

Расчетный счет

1650

132

80

Уставный капитал

8500

8500

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

240

190

96

Резервы предстоящих расходов

-

60

75,1

Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал

120

-

99

Прибыли и убытки

530

634

ИТОГО

10500

10591

ИТОГО

10500

10591