Основная деятельность

Притоки: денежная выручка от реализации т. и у., доход от аренды, авансы покупателей, поступления от дебиторов, поступления от перепродажи бартера

Оттоки: платежи поставщикам и подрядчикам, выплата зп, премий, отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды, оплата страховки, проценты за кредит, налоги, пошлины, отчисления в соц.сферу, штрафы.

Инвестиционная деятельность

Притоки: продажа ОС, нематериальных активов, ц.б. с длительным сроком погашения, процентов, займов от др.организаций

Оттоки: приобретение ОС, немат.активов, покупка ц.б., предоставление долгосрочных займов

Финансовая деятельность

Притоки: долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, выпуск и продажа за наличные деньги акций и облигаций, бюджетное или иное целевое финансирование

Оттоки: погашение векселей, облигаций, закладных, выкуп акций предприятия у акционеров, выплата дивидендов акционерам.

Денежные потоки образуют денежные фонды: фонд накопления, ремонтной фонд, амортизационный фонд, фонд ЗП, фонд материального накопления, фонд социально-культурных мероприятий, резервный, валютный фонд.

Функции финансов: распределительная, контрольная, стимулирующая, накопительная.

Роль финансов:

• посредством финансов реализуется материальная ответственность предприятия за результаты деятельности и заинтересованность в улучшении результатов этой деятельности

• финансы обеспечивают экон.независимость и финансовую устойчивость предприятия, его платёжеспособность

• финансы стимулируют рост всех показателей хозяйственной деятельности (колич.и кач.), повышение эффективности деятельности и конкурентоспособности предприятия на рынке

• посредством финансов удовлетворяются интересы предприятий, коллективов их работников и государства.

Денежные потоки от основной деятельности влияют на себестоимость и прибыль от продаж.

Денежные потоки по инвестиционной деятельности и финансовой влияют на операционные доходы и расходы.

Все хозяйственные средства на предприятии делятся на основные и оборотные средства (билет 9,10).

Финансовое планирование – система действий по составлению комплекса планов, обеспечивающих оптимизацию управления финансовыми ресурсами в перспективе, их формирование и использование.

Финансы – ресурс, который является базовым условием развития и функционирования предприятия.

Содержание финансов раскрывается в выполняемых ими функциях. По поводу функций существуют различные точки зрения, и называется множество различных функций. Но, в основном, выделяются три функции:

1. Распределительная.

2. Контрольная.

3. Стимулирующая.

Распределительная функция финансов связана с распределением и перераспределением продукта и услуги, созданных в предприятиях ресторанно-гостиничного бизнеса и туризма, между различными субъектами рынка.

Контрольная функция финансов проявляется в контроле рублем за образованием, распределением и использованием финансовых ресурсов в предприятиях. При финансовом контроле проверяется вся система платежей в бюджет, банки, сторонним организациям и предприятиям, работникам, т.е. правильность всей финансово-расчетной и кредитной системы и дисциплины на предприятиях. Контроль осуществляют финансовые структуры, банки, поставщики и покупатели сырья, товаров и услуг, государственные и социальные организации и др. структуры.

Стимулирующая функция финансов проявляется в экономическом стимулировании посредством финансовых рычагов роста объема оборота, выпуска продукции, товаров и услуг, повышения эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в предприятиях ресторанно-гостиничного бизнеса и туризма.

Финансы в условиях рыночных отношений играют значительную роль на предприятии:

• посредством финансов реализуется материальная ответственность предприятия за результаты деятельности и заинтересованность в улучшении результатов этой деятельности;

• финансы обеспечивают экономическую независимость и финансовую устойчивость предприятия, его платежеспособность;

• финансы стимулируют рост всех показателей хозяйственной деятельности (количественных и качественных), повышение эффективности деятельности и конкурентоспособности предприятия на рынке;

• посредством финансов удовлетворяются интересы предприятий, коллективов их работников и государства.

Финансы опосредствуют всю хозяйственную деятельность предприятий ресторанно-гостиничного бизнеса и туризма и выступают количественно как их финансовые ресурсы.

Главным назначением финансов является обслуживание кругооборота всех операций хозяйствующих субъектов на рынке ресторанно-гостиничного бизнеса и туризма.

В практике хозяйствования вся совокупность денежных средств, ценных бумаг и других материальных ценностей предприятий, предназначенных для финансирования текущей деятельности, развития производства, стимулирования труда работников, выполнения всех финансовых обязательств перед другими субъектами рынка получила название финансовых ресурсов.

Формирование финансовых ресурсов целесообразно рассматривать во временном интервале в зависимости от того в какой стадии своего развития находится предприятие.

В момент учреждения предприятия происходит первоначальное формирование финансовых ресурсов в виде его уставного капитала (уставный фонд). Источниками этого фонда в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия, организационно-правовой формы хозяйствования и формы собственности могут выступать: бюджетные средства, отраслевые финансовые ресурсы, кредиты, акционерный капитал, паевые взносы членов товариществ, кооперативов и некоторые другие источники.