1. Н-ое право как отрасль права. Предмет, метод, функции.

Нал-е право - отрасль права, к-я содержит систему принципов и норм, рег-их общ-е отн-я по уст-ию и взиманию налогов и сборов в гос-й бюджет.Предмет – им-ые отн-я, возн-ие между н|л-ом и гос-ми нал-и органами, сущность этих отн-й проявляется в том, что у н/пл-ка взимается в гос-ый бюджет опр-ую часть своего им-ва в денежной форме. Методы- то есть сп-бы правового возд- на поведение н/пл-ов. Императивный метод (властный- подчинение н/пл-ов гос-ым органам, в частности н-ой инспекции. Диспоз-й - выбор сп-в взимания налогов.Принципы: общеправовые(Зак-ти и отрицания обратной силы закона) и отраслевые(принцип однократности н/обл-ия, льготность н/обл-ия, резиденство)Функции: Фиск-я, Распр-я, Регу-ая, Контрольная, Поощрительная.

2. Зак-во о Налогах и Сборах. Зак-во о налогах и сборах — это упор-ая система норм и правил, сод-ся в законах и рег-их отн-я в сфере н/обл-ия. Состав:1)зак-ва РФ о налогах и сборах (НК РФ и ФЗ);2)зак-ва субъектов РФ о налогах и сборах (законы и иные нпа о налогах и сборах субъектов РФ, принятые в соотв-и с НК);3)нпа органов м-о с/упр-я о местных налогах и сборах. Источники (формы) налогового права - это оф-но опр-ые внешние формы, в которых содержатся нормы, регу-ие отн-я, возникающие в процессе н/обл-ия.Система источников: 1) КРФ; 2) специальное н-ое зак-во 3) общее н-ое зак-во; 4) подзаконные нпа по вопросам, связанным с н/обл-ием и обложением сборами(акты органов общей компетенции; акты органов спец-й компетенции); 5) решения КС РФ; 6) нормы международного права и междунар-ые договоры РФ.

3. Действие актов н-о зак-а во времени.

Акты зак-ва о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их оф-го опубл- и не ранее 1-го числа очередного н-го периода по соотв-му налогу.ФЗ, вносящие изменения в НК в части уст-я новых налогов и (или) сборов, а также акты зак-а субъектов РФ и нпа предст-х органов мун-х обр-й вступают в силу не ранее 1 января года, сл-го за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их оф-го опубл-я.Акты, повышающие н-ые ставки, размеры сборов, уст-ие или отягчающие отв-ть за нар-е зак-ва о налогах и сборах, уст-е новые обязанности // иным образом ухудшающие положение участников обратной силы не имеют.Акты, устр-щие //смягчающие отв-ть либо уст-ие доп-е гарантии защиты прав н/пл-ков, пл-ов сборов, н-х агентов, их предст-й, имеют обратную силу.Акты, отменяющие налоги и сборы, снижающие размеры ставок, устр-ие обяз- н/пл-ков, // иным образом улучшающие их положение, м иметь обратную силу.

4. Понятие н-о пр/отн-я. Хар-ка элементов.

Н-ые пр/отн-я - это охр-ые гос-м общ-е отн-я, возн-е в сфере н/обл-ия, к-е предс-т собой соц-но значимую связь субъектов поср-м прав и обяза-й.

Система – сов-ть отн-й: 1) по уст-ю, введению и взиманию налогов и сборов в РФ; 2) возн-х в процессе исп-ния соотв-ими лицами своих нал-х обяз-ей по исч-ю и уплате налогов или сборов; 3) возн-х в процессе н-го контроля и контроля за собл-м нал-о зак-ва; 4) возн-х в процессе защиты прав и законных интересов уч-в (н/пл-ков, н-ых органов, гос-а и др.), то есть в процессе обж-я актов нал-х органов, действий (бездействия) их долж-х лиц, а также в процессе н-х споров; 5) возн-х в процессе привлечения к отв-ти за сов-е н-х пр/н-й. Уч-ки: Н/пл-ки, н-ые агенты, н-ые органы (МНС РФ), финн-е органы (Минфин России), там-е органы (ГТК РФ), органы н-ой полиции (ФСНП России), сборщики налогов и сборов, органы внебюджетных фондов и др.

5. Субъекты н-х отн-й. Их хар-ка.

Уч-ки: орг-ии и физ-е лица; н-ые органы; там-е органы.Н/пл-ми признаются орга-и и физ-е лица, на к-х в соотв-и с зак-вом возложена обяз-ть упл-ь налоги и сборы. Филиалы и терр-но обос-ые подр-ия исполняют полномочия н/пл-ков .Н-ми агентами признаются лица, на которых возложены обяз-ти по исч-ю, удерж-ю у н/пл-ка и переч-ю налогов в бюдж-ю систему РФ. К-ль за собл-ем н-го зак-ва, прав-ю исч-я, полнотой и своевр-ю уплаты налогов и сборов в бюджет ведут н-ые органы: фед- орган исп- власти, уполн-ый по контролю и надзору в области н-в и сб и его терр-ые органы. В отд-х случаях полном-и н-ых органов обладают там-е органы. По запросу н-ых органов в выездных проверках могут принимать участие органы внутренних дел.Минфин: проведение письм-х разъяснений по ? прим-я н-о зак-ва; утв-е форм расчетов и деклараций, а также порядок их заполнения.Фин-е органы субъектов РФ и мун-ых обр-й дают письм-е разъяснения по вопросам прим-я на-го зак-тва.

6. Права и обяз-и н/пл-ков.

Права:1) получать беспл-ю инф-ю о действ-х налогах,;2) получать письменные разъяснения по ? прим-я зак-ва;3) исп-ть н-ые льготы при наличии осн-й;4) получать отсрочку, рассрочку, инвест-ый н-ый кредит в порядке;5) на своевр-ый зачет //возврат сумм излишне упл-х либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;6) представлять свои интересы в н-ых пр/отн-ях лично либо через своего предст-ля;7) присут-ть при проведении выездной н-ой проверки;8) не выполнять неправ-ые акты и тр-я н-ых органов и их долж- лиц;9) обжаловать решения н-ых органов и действия их должн-х лиц;10) требовать соблюдения н-ой тайны.Обяз-и:1) упл-ь налоги;2) встать на учет в н-ых органах;3) вести учет своих доходов (расходов) и объектов н/обл-ия;4) представлять н-ые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухг-ю отч-ть;5) представлять н-м органам и их должн-м лицам документы, необх-е для исчи-я и уплаты налогов;6) в течение 5 лет обеспечивать сохранность данных бухг-го учета и других док-в, подтв-их полученные доходы и упл-ые налоги.